王倩

商業(yè)銀行作為一種金融機構，它所開展的經營活動中充滿著風險，隨著近年來全球經濟的飛速發(fā)展，特別是2007年次貸危機的爆發(fā)，以及隨之而來的全球金融危機，暴露了銀行體系及其監(jiān)管的脆弱性，直接推動了全球金融監(jiān)管體系的改革，巴塞爾委員會于2010年提出該協(xié)議的草案于，并在短短一年時間內就獲得了最終通過，并于此后的11月在韓國首爾舉行的G20峰會上獲得正式批準實施。該協(xié)議幾經波折，終于2013年1月6日發(fā)布其最新規(guī)定。新規(guī)定放寬了對高流動性資產的定義和實施時間。本文作者介紹了巴塞爾協(xié)議3中有關風險管理的主要規(guī)定，分析該協(xié)議的實施對我國商業(yè)銀行風險管理的重要影響，通過對當前我國商業(yè)銀行風險管理存在問題的研究，進一步探討相關的應對措施。

1 、巴塞爾協(xié)議3關于風險管理的主要規(guī)定

在巴塞爾協(xié)議3中，巴塞爾委員會通過加強資本監(jiān)管框架（在巴塞爾協(xié)議2的三大支柱框架基礎上）提升銀行業(yè)的抗風險能力；提升監(jiān)管資本的數量和質量；引入杠桿率強化資本（風險敏感度）；引入宏觀審慎因素，抑制順周期和金融機構間相互聯系和影響造成的系統(tǒng)性風險。

1.1 第一大支柱，最低資本要求

巴塞爾新資本協(xié)議的一大基礎就是最低資本要求，其中包括三個方面的內容，那就是監(jiān)管部門對資本的定義與風險頭寸的計量，并根據風險程度進行的計算，巴塞爾協(xié)議3中關于系統(tǒng)重要性銀行最低總資本充足率要求為11.5%，非系統(tǒng)重要性銀行為10.5%較巴塞爾新資本協(xié)議有了較大提升。

1.2 第二大支柱，監(jiān)管當局的檢查評估

銀行應當根據自身對風險的承擔程度來建立起資本充足總體情況的內部評價機制，制定出可維持其資本水平的戰(zhàn)略，由監(jiān)管當局進行對銀行資本充足情況的內部評價機制、維持戰(zhàn)略、以及資本進行檢查與評估。這里監(jiān)管部門要求銀行必須要保持高于最低資本監(jiān)管要求的資本充足率。

1.3 第三大支柱，市場紀律的約束

舊協(xié)議中只是將市場的約束作為監(jiān)管制度的附屬，而在新協(xié)議中，則以公眾角度來對待銀行，以市場力量對銀行進行約束，銀行只有建立現代公司的治理結構，確立內部制衡與約束的相關機制，才能夠建立良好的風險資產與資本的匹配關系，接受市場的約束才能進一步贏得市場。

2、巴塞爾新協(xié)議對我國商業(yè)銀行風險管理的影響

2.1 對我國商業(yè)銀行風險管理體系的影響

當前我國商業(yè)銀行的風險管理體系還不夠完善，而巴塞爾新協(xié)議中提出了計算具風險敏感性的計算，同時指出監(jiān)管審核的重要作用，因此，我國商業(yè)銀行必須建設風險管理體系。

2.2 對我國市場約束力的影響

根據巴塞爾新協(xié)議中的有關規(guī)定，銀行需向市場披露一些有關信息，讓經濟主體能夠清晰的了解銀行的經營，對銀行起到一定的監(jiān)督作用，避免了因銀行信息不對稱而對客戶造成的損失，因此，我國應當完善并健全市場約束與信息披露的機制，強化市場對銀行風險的約束力。

2.3 對資本質量要求的影響

在巴塞爾新協(xié)議中嚴格的規(guī)定了資本與核心資本的核算范圍，對核心資本在普通股中的占比要求更高，因此，我國資本充足率達標而核心資本率卻不足，當以新協(xié)議為主要指導進行調整。

3、我國商業(yè)銀行的風險管理中存在的問題

3.1 風險意識的不足

我國多數銀行利益相關者都銀行信用當成國家信用來看待，覺得銀行是國家的，因此銀行即便出現危機，國家也會伸手出援的，不存在任何風險，加之政府以往的一些做法更加深了這種觀念，所以我國商業(yè)銀行即使對外界披露了自身資金嚴重不足的情況時，還是會有大量的不良資產存在，同時銀行儲蓄額還是不斷的增長。

3.2 披露的風險狀況不夠

銀行在披露風險狀況時，大都對各種風險做概括性披露，而且在編寫年報時，僅僅披露一些資本充足的情況，卻只是對一部分風險管理工作進行了文字方面的描述，缺少一些相關的具體數據。而且，銀行對外披露的這些信息中，都沒有對銀行正面臨的風險與緩解風險的方法做出披露，使有關利益人根本無法準確的判斷銀行經營過程中的各種潛在風險情況。

3.3 缺乏真正的風險管理體系

由于我國商業(yè)銀行中還沒有建立真正有效的制度，根本沒有實現現代化公司的治理結構，而且要確保實施風險管理的有效性，還需要進一步完善相關的法律體系與市場調控制度。從國外商業(yè)銀行進行風險管理的經驗來看，都是嚴格按照相關的法律程序組建而成的股份制商業(yè)銀行，它完全具備良好公司的治理結構，大大提高了國外商業(yè)銀行對于高風險的控制能力與管理能力。

3.4 銀行職員隊伍素質不高

隨著國際金融市場的不斷發(fā)展，各種金融衍生工具相應而生，金融創(chuàng)新業(yè)務迅速增多，加之金融風險與市場不確定因素的影響，銀行的風險管理工作越來越復雜。而我國商業(yè)銀行中的總體職員素質不高，不論是對技術方面還是制度方面都存在著一定的障礙與錯誤理解，并且沒有一套完善的風險管理機制，影響到披露的信息質量，增加了商業(yè)銀行的風險。

4、加強我國商業(yè)銀行風險管理的措施

4.1 建立并完善銀行的公司治理結構

建立一套完整且能獨立運行的風險管理體系，完善銀行內控機制，健全科學決策體系，能有效的自我約束，提高銀行的經營管理水平，實現我國商業(yè)銀行的金融股份制。

4.2 提高銀行的風險管理水平

目前我國商業(yè)銀行還是還在不斷學習與摸索，面對復雜多變的金融市場，沒有合適的計量工具，要達到實施新協(xié)議的要求，就必須面對大量的信用風險測量工作與高成本等條件的挑戰(zhàn)，所以必須提高我國銀行風險計量的水平，以內部評級法的建立為當前實施新協(xié)議的目標，爭取提高我國商業(yè)銀行的風險管理水平。

4.3 加強金融監(jiān)管

遵從巴塞爾新協(xié)議的要求，監(jiān)管當局依據相關規(guī)定加強對銀行的監(jiān)管，重視對其安全性的監(jiān)管，約束銀行的資本充足率。這就要求商業(yè)銀行與金融控股公司必須強化自身的風險管理與資本金，并監(jiān)督銀行對相關信息披露的準確性與可信性，為國有商業(yè)銀行存在資本充足率低的問題制定一套綜合政策，最終樹立監(jiān)督當局實行監(jiān)管的獨立性與權威性，盡快達到新協(xié)議的要求與標準。

4.4 保證披露信息的規(guī)范性

新協(xié)議中特別強調了銀行信息的披露，要充分考慮對市場約束力的加強，同時還有銀行經營管理的規(guī)范與披露信息的安全性與可行性，準確核算銀行風險管理相關信息，推進我國商業(yè)銀行信息的披露工作，同時結合銀行性質的改造工作，促進會計制度的國際化水平，增強披露信息的一致性與可比性，最后完善銀行關于風險管理的相關制度，進行風險評估逐步采用從標準法到初級內部法，再到高級內部法，保證披露信息的標準與質量。

4.5 強化商業(yè)銀行利益相關者的風險防范意識

一方面強制并監(jiān)督銀行對相關財務信息的披露，另一方面加大宣傳與教育的力度，提高銀行利益相關者的素質，使他們能夠根據銀行披露的信息來判斷風險情況，可促進市場力量對商業(yè)銀行運行的監(jiān)督，實現借助市場力量來對市場的管理。

結束語

總而言之，巴塞爾協(xié)議3對我國商業(yè)銀行的經營與健康發(fā)展都有著十分重要的影響，它為各國商業(yè)銀行的風險管理提供了主要依據，但是由于我國國情的限制，想要在我國商業(yè)銀行中順利的實施新協(xié)議，還存在著很大的障礙，面對如此巨大的挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行應當積極應對，提高自身風險管理的能力，盡快達到新協(xié)議的要求。