婁曉松

(中國建設(shè)銀行股份有限公司溫州龍灣支行，浙江 溫州 325000)

銀行結(jié)算賬戶指的就是存款人在經(jīng)辦銀行設(shè)立辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶［1］。根據(jù)存款人的不同，可以將其分為個人銀行結(jié)算賬戶、單位銀行結(jié)算賬戶。存款人以個人名義設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶是個人銀行結(jié)算賬戶;存款人以單位名義設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶是單位銀行結(jié)算賬戶。在金融經(jīng)濟發(fā)展過程中，個人與單位的經(jīng)濟活動發(fā)揮著重要作用，是促進社會經(jīng)濟發(fā)展、保障企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)的主要途徑。

一、銀行結(jié)算賬戶管理體系中存在的問題

(一)銀行結(jié)算賬戶管理嚴謹性不足

目前，在銀行結(jié)算賬戶行政許可程序中，主要包括以下內(nèi)容:一是，申請人向開戶銀行提交有關(guān)申請資料;二是，開戶銀行對申請人的提交資料進行嚴格審查，在通過審查之后提交給當?shù)厝嗣胥y行;三是，人民銀行對開戶銀行的提交資料進行審查，將審查結(jié)果反饋給開戶銀行;四是，開戶銀行根據(jù)人民銀行的反饋結(jié)果予以決策，之后通知申請人，為通過申請的人員辦理相關(guān)手續(xù)。通過對銀行結(jié)算行政許可程序的分析可以看出，在賬戶許可行政法律關(guān)系中，開戶銀行處在被許可人的地位。但是在有關(guān)規(guī)范標準中規(guī)定:開戶許可證是法律規(guī)定給予申請人的一種行政許可證［2］。由此可以看出，在有關(guān)規(guī)范標準中申請人與頒發(fā)對象都是存款人，所以，被許可對象也要是存款人，如果對開戶銀行法律地位給予符合規(guī)范標準的解決，就可以將開戶銀行轉(zhuǎn)變?yōu)榇婵钊宋写砣?，為客戶提供中介服務，在某種程度上而言，為不法分子利用異地多頭開立個人銀行結(jié)算賬戶進行洗錢、逃稅等不法活動提供了可乘之機。

(二)賬戶管理模式單一，管理效率較低下

首先，在銀行結(jié)算賬戶管理體系中，賬戶管理模式單一是較為普遍的問題。目前，賬戶管理模式分為兩種:現(xiàn)場檢查管理、開戶許可證管理［3］。針對現(xiàn)場檢查管理而言，主要就是對有關(guān)憑證、銀行機構(gòu)賬戶資料進行相關(guān)查閱，其偶然性、主觀性非常強;同時，隨著會計核算數(shù)據(jù)越來越多，要想取得良好的管理效果，就要重視管理模式的轉(zhuǎn)變，而在會計核算數(shù)據(jù)大量增多的情況下，現(xiàn)場檢查管理模式已經(jīng)無法滿足實際需求。針對開戶許可證管理而言，主要就是對已經(jīng)滿足申請標準的賬戶資料進行審查，在此管理模式下，不能對銀行機構(gòu)變更、撤銷合法性、賬戶行為等進行持續(xù)性監(jiān)督，為此，對銀行結(jié)算賬戶管理有著重大影響。

其次，賬戶管理效率較低?，F(xiàn)階段，單位客戶簽約業(yè)務種類非常多，包括公司網(wǎng)銀、短信通知、郵件通知、手機銀行、理財?shù)榷鄠€方面，不同簽約內(nèi)容使用的不同的交易，而一些簽約交易相對復雜，操作程序較多，在賬戶管理中，普遍存在著管理效率較低，無法充分利用業(yè)務系統(tǒng)賬戶信息資源的情況［4］。

(三)缺乏完善的賬戶管理制度

首先，政策制度比較繁雜，并且較為分散，缺乏一定的連續(xù)性與整體性。在修訂過程中，主要就是一些零散、局部內(nèi)容的改變，互相之間的銜接不連貫，缺少對銀行結(jié)算賬戶管理的整體把握，導致其連續(xù)性與整體性不足。

其次，在有關(guān)規(guī)范標準中，盡管對一般存款賬戶統(tǒng)馭地位予以了強化，但是也放開了一些開戶條件，在一定程度上增加了賬戶使用范圍。在銀行經(jīng)營發(fā)展中，為了爭取更多的一般存款賬戶，除了無法直接取現(xiàn)之外，在日常資金收付、工資支付等方面，一般存款賬戶都能夠自行處理，具有很大的便利性。在少數(shù)銀行機構(gòu)中，可以將一般存款賬戶的資金轉(zhuǎn)入內(nèi)部人員個人結(jié)算賬戶當中，之后予以取現(xiàn);或者將一般存款賬戶的資金轉(zhuǎn)入有關(guān)單位存款賬戶當中，之后予以取現(xiàn)，這些操作能夠?qū)⒁话愦婵钯~戶轉(zhuǎn)變成基本賬戶，具有很大的便利性。在有關(guān)規(guī)范標準中，盡管對專用賬戶開設(shè)條件進行了規(guī)定，但是沒有對提供證明文件的政府部門、主管部門、財政部門級別予以明確規(guī)定，尤其是沒有對其專項管理與資金使用進行細致說明，一些存款客戶為了實現(xiàn)多頭開戶的目的，經(jīng)常利用此種模糊規(guī)定大量開設(shè)專用賬戶，甚至將一些不屬于專用賬戶范圍的資金往來也劃入專用賬戶當中，將專用賬戶當成是基本賬戶使用，在很大程度上降低了基本賬戶的駕馭地位。

再次，賬戶年檢名存實亡。目前，人行沒有對賬戶年檢進行明確要求，僅對營業(yè)執(zhí)照有變更及時辦理變更手續(xù);工商已對營業(yè)執(zhí)照不進行年檢。年檢方式、開戶單位應提供資料、年檢時間、開戶銀行操作流程等方面沒有明確規(guī)定，導致銀行各自為政，操作非常不規(guī)范，甚至一些銀行根本就不會開展年檢工作，加之缺乏對未年檢行為的懲罰方式，導致賬戶年檢制度名存實亡，根本無法保證年檢工作的有序、順利展開［6］。

最后，一些違規(guī)行為缺少責任追究。在《實施細則》中規(guī)定:在實際工作中，應落實臨時存款賬戶有效期制度、落實預留印章管理制度、構(gòu)建賬戶管理檔案、執(zhí)行專人負責賬戶管理、貫徹賬戶年檢制度等，然而沒有對銀行不遵守上述行為予以責任追究，缺少相應的處罰機制，導致銀行在開展賬戶管理工作與糾正違規(guī)行為的過程中，缺少法律支持，無法確保有關(guān)規(guī)定的全面落實，嚴重影響了銀行結(jié)算賬戶管理工作的實施。

二、銀行結(jié)算賬戶管理體系問題的解決措施

(一)審慎開戶

首先，落實有效證件制與“一個賬戶”制。現(xiàn)階段，很多行業(yè)都沒有落實行業(yè)許可證制度，工商登記審批制度也沒有得到全面落實，所以，法律明確規(guī)定單位銀行結(jié)算賬戶設(shè)立一定要提供工商局身份確認函。并且，戶籍制為個人銀行結(jié)算賬戶設(shè)立提供了便利條件，同時提供了由公安局開具的確認函［7］。一般而言，一家銀行只能接受同一個開戶人的一份有效證明，只可以設(shè)立一個銀行賬戶。

其次，在銀行賬戶設(shè)立過程中落實面談制度。銀行結(jié)算賬戶設(shè)立一定要由客戶本人或者單位法人代表提前預約并且親自辦理。在辦理過程中，客戶經(jīng)理通過和客戶的面談，了解客戶設(shè)立賬戶的目的、資金收支等狀況，并且對設(shè)立的賬戶風險予以評估，同時掌握客戶喜好。一旦在日后監(jiān)控中發(fā)揮異常資金流動，就將其視為客戶違反開戶合同。

最后，落實開戶審查制度。在設(shè)立賬戶的時候，銀行要向有關(guān)政府部門提交核實申請，并且對開戶人員稅收不良記錄、外匯資金使用、違約記錄等狀況予以說明，并且對客戶設(shè)立賬戶條件予以嚴格審核，以此來降低操作風險，保證金融秩序穩(wěn)定。

(二)完善賬戶管理體系

首先，增設(shè)影響掃描功能，對資料信息予以儲存。在構(gòu)建銀行結(jié)算賬戶管理體系的時候，重視賬戶資料影像管理軟件的開發(fā)，確保其在銀行客戶端錄入存款信息的時候，可以通過掃描書面材料將信息輸入賬戶系統(tǒng)，之后向人民銀行提交，從而完成了信息資料的無紙化傳遞與儲存，極大的減少了銀行人員的的工作量，還可以對銀行面臨的難題予以解決，極大的降低了人民銀行保管賬戶紙質(zhì)資料的成本，為各項資料的查閱提供了便利條件。

其次，重視多功能聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的建設(shè)。在建設(shè)多功能聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的時候，主要就是在公民身份信息聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，加強和民政、工商、稅務等部門的溝通，實現(xiàn)多功能聯(lián)網(wǎng)，之后融入賬戶管理系統(tǒng)當中，豐富賬戶管理系統(tǒng)的信息，不斷完善賬戶管理系統(tǒng)。當銀行錄入客戶基本信息的時候，賬戶管理系統(tǒng)就會向民政、稅務、技監(jiān)、工商等部門發(fā)出征詢，對客戶各項信息的真實性予以核對，并且將核對結(jié)果反饋會賬戶管理系統(tǒng)，讓辦理人員能夠全面了解客戶信息，真正掌握客戶信息，逐漸加強賬戶管理風險的控制，實現(xiàn)“人工為主”控制轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋到y(tǒng)為主”控制［8］。

其三，注重賬戶管理系統(tǒng)和銀行機構(gòu)核算系統(tǒng)的對接。在銀行結(jié)算賬戶管理工作中，為了取得理想的工作效果，必須重視賬戶管理系統(tǒng)和銀行機構(gòu)核算系統(tǒng)的對接，并且保證其對接穩(wěn)定、有效，從而提高賬戶管理系統(tǒng)的監(jiān)測作用，及時了解存款人信息，同時對銀行機構(gòu)賬戶動態(tài)展開及時掌握。同時，加強對非法賬戶的預警與監(jiān)控，盡可能減少現(xiàn)場監(jiān)管工作量，增強監(jiān)管工作效率與監(jiān)管覆蓋面，為賬戶管理系統(tǒng)作用的全面發(fā)揮奠定堅實的基礎(chǔ)。

其四，增設(shè)銀行端開戶通知書打印功能。在銀行結(jié)算賬戶管理體系中，通過銀行端開戶通知書打印功能的增設(shè)，在一定程度上取代了開戶許可證。開戶通知書需要一式兩聯(lián)，一聯(lián)為開戶銀行保留，一連為存款人保留，和紙質(zhì)開戶資料進行統(tǒng)一保管，為相關(guān)工作的全面展開提供可靠依據(jù)。

其五，構(gòu)建立體賬戶管理體系，實現(xiàn)信息共享。在銀行結(jié)算賬戶管理中，利用現(xiàn)有的各種資源，構(gòu)建以賬戶管理系統(tǒng)為核心、各有關(guān)系統(tǒng)連通的立體賬戶管理體系，實現(xiàn)人行賬戶管理系統(tǒng)和同城交換、反洗錢、聯(lián)網(wǎng)核查、征信等系統(tǒng)的有機結(jié)合，以此來制止不法行為。

(三)堅持客戶至上原則

首先，注重客戶信息保密。在實際工作中，運用多種方式對開戶人信息予以保護，避免客戶信息泄露［9］。比如，通過分郵方式傳遞開戶賬單、支票、密碼、銀行卡等，在操作中，缺少任何一件均無法正常進行，極大保證了客戶信息的嚴密性。

其次，加強主賬戶與子賬戶的同時管理。針對同一個開戶人而言，可以在一個主賬戶名下設(shè)立多個子賬戶，每個子賬戶的作用各不相同，為客戶提供的理財服務也各不相同。與此同時，在主賬戶與子賬戶同時管理過程中，銀行機構(gòu)可以為客戶提供最低資金保留額測算，提供一些零存整取的建議，增加客戶收入，提高收息率。

最后，注重信用等級的認定。針對一些信用記錄比較好的客戶來說，銀行可以有效調(diào)高客戶信用等級，根據(jù)客戶的實際情況，展開一定的跟蹤管理，為客戶提供更好的服務。除此之外，在管理過程中，可以通過免息或者低息貸款、開戶送禮等活動，調(diào)動客戶維護自身信譽的積極性與熱情，從而有效提高客戶信用等級。

(四)完善賬戶管理制度

在開展賬戶管理工作的時候，需要對現(xiàn)行賬戶管理規(guī)章制度予以徹底、全面的梳理，廢除不適合的條款，補充與完善欠缺內(nèi)容;同時，加強對抽象、籠統(tǒng)概念的說明，對于一些空白點、盲點進行規(guī)章制度的建設(shè)，使其具備法規(guī)性、操作性、普及性。

首先，對單位結(jié)算賬戶予以重新分類。在銀行結(jié)算賬戶管理中，針對單位結(jié)算賬戶來說，主要包括以下內(nèi)容:基本存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。針對個人結(jié)算賬戶來說，自從實施小額支付系統(tǒng)以來，基本實現(xiàn)了全國通存通兌。在此形勢下，全國通存通兌的情況在單位結(jié)算賬戶中也得到了一定的應用。

其次，完善賬戶年檢細則。在賬戶年檢工作中，必須制定統(tǒng)一的賬戶年檢細則，并且對年檢方式、開戶單位應提供資料、年檢時間、開戶銀行操作流程等進行詳細說明。

最后，對各種違規(guī)行為處罰予以明確。因為有關(guān)規(guī)范標準不完善，導致一些違規(guī)行為沒有得到相應的處罰，使其失去了原有的效力。在賬戶管理工作中，如果沒有落實臨時存款賬戶有效期制度、落實預留印章管理制度、構(gòu)建賬戶管理檔案、執(zhí)行專人負責賬戶管理、貫徹賬戶年檢制度等，必須給予相應的處罰，為賬戶管理工作的全面開展提供法律支持。

三、結(jié)束語

總而言之，在實施銀行結(jié)算賬戶管理體系的時候，必須加強對其中存在的問題予以深入分析，結(jié)合具體情況，提出有效的解決措施，為銀行結(jié)算賬戶管理工作的全面展開提供可靠保障。同時，在提出解決措施之后，一定要全面貫徹實施解決措施，這樣才可以保證問題的有效解決，進一步促進了銀行結(jié)算賬戶管理體系的完善與實施。

［1］羅彩華.銀行結(jié)算賬戶管理體系存在的問題與建議［J］.金融經(jīng)濟:下半月，2012，(04):129 －130.

［2］賴曉，王志勇，王瑾，等.對人民幣銀行結(jié)算賬戶管理體系的思考［J］.河北金融，2010，(08):57－59.

［3］劉娟.關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的思考［J］.金融經(jīng)濟(理論版)，2014，(04):165 －166.

［4］唐金秀.人民幣賬戶管理體系的問題及建議［J］.金融科技時代，2012，(04):88 －90.

［5］朱桐新，張愛輝.重構(gòu)我國銀行結(jié)算賬戶管理制度的思路和建議［J］.時代報告(下半月)，2011，(07):20.

［6］江靜.注冊資本登記制度改革對銀行結(jié)算賬戶管理的影響與建議［J］.時代金融(中旬)，2014，(06):125－125.

［7］王亮，段福元.結(jié)算賬戶管理中存在的風險隱患與防范措施［J］.中國集體經(jīng)濟，2010，(28):150.

［8］李春喜.壽險公司銀行賬戶管理體系存在的問題及解決策略［J］.中外企業(yè)家，2013，(14):22－23.

［9］樊銘凱.鐵路企業(yè)銀行賬戶信息的綜合處理與運用［J］.鐵路采購與物流，2010，5(03):51 －52.

［10］易歡.銀行結(jié)算賬戶管理體系存在的問題與建議［J］.金融經(jīng)濟:下半月，2012，(12):149－150.