○李春枝（山東國華物業(yè)管理有限公司　山東　濟南　250002）

企業(yè)集團如何發(fā)揮財務(wù)公司在資金管理中的作用

○李春枝
（山東國華物業(yè)管理有限公司山東濟南250002）

隨著市場經(jīng)濟如火如荼的發(fā)展，企業(yè)集團也逐漸增多，財務(wù)公司在此類企業(yè)資金管理中的作用愈發(fā)顯得至關(guān)重要。探索與發(fā)現(xiàn)財務(wù)公司與結(jié)算公司的內(nèi)在聯(lián)系，總結(jié)財務(wù)公司在資金管理的作用與規(guī)律，才能更好地為企業(yè)集團的財務(wù)運營服務(wù)。本文主要淺析財務(wù)公司在資金管理中的作用以及企業(yè)集團如何控制與建立有效的管理體制并發(fā)揮作用。

企業(yè)集團財務(wù)公司結(jié)算中心資金管理

近幾年來，企業(yè)集團的逐步增多與發(fā)展，經(jīng)營范圍的不斷擴大，很多公司的業(yè)務(wù)范圍都是跨區(qū)域管理。如何在這種形勢下進行企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟控制與管理成為了困擾集團的一項大問題。一個企業(yè)集團經(jīng)濟管理水平的高低直接反映了企業(yè)的運營效益與管理水平，對整個公司起到了控制的核心作用。如何加大經(jīng)濟控制管理提高整個集團的公司資金的使用效率一直是一個重要話題。下面將具體介紹財務(wù)公司在資金管理中的重要作用。

一、財務(wù)公司在資金管理中的作用

到目前為止我國的財務(wù)公司已經(jīng)從2008年的80多家到現(xiàn)在的100多家。那么財務(wù)公司到底在企業(yè)與集團中占有什么樣的作用呢？

1、資金的集中管理

財務(wù)公司的主要作用就是集中管理資金，這也是財物公司的核心所在。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模之后，經(jīng)濟上會出現(xiàn)散亂及難以控制的局面，這就需要財務(wù)公司的專業(yè)化集中管理，便于為集團的財務(wù)管理進行專業(yè)化的服務(wù)。財務(wù)公司以公司的最大經(jīng)濟利益為目標，提高集團的經(jīng)濟效益為目的。在加強資金管理的制度上要做到“四個統(tǒng)一”，即統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一監(jiān)控、統(tǒng)一調(diào)度與統(tǒng)一運作。

2、實現(xiàn)集團資源的多元化

我國企業(yè)集團的財務(wù)公司大多是依托大型企業(yè)集團而成立。最主要的業(yè)務(wù)是為企業(yè)集團成員的技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)與產(chǎn)品銷售提供服務(wù)。財務(wù)公司是非銀行的金融機構(gòu)，可以充分利用其在資金籌集和資金運用方面的政策優(yōu)勢，促進資金來源多元化。允許財務(wù)公司發(fā)行公司金融債用于支持集團主業(yè)的發(fā)展和配置中長期資產(chǎn)。

財務(wù)公司可以利用自身存在的優(yōu)勢，借助資本市場和貨幣市場，發(fā)展融資。同時，要密切關(guān)注企業(yè)集團的發(fā)展，參與資金的流動，積極開拓服務(wù)的新領(lǐng)域，使企業(yè)與財務(wù)公司之間的聯(lián)系更加密切，緩和自身的經(jīng)濟緊張狀況，并以此實現(xiàn)經(jīng)濟的多元化。

3、財務(wù)公司的投資融資作用

投資只是財務(wù)公司的業(yè)務(wù)之一，它不應(yīng)該成為財務(wù)公司盈利的重點和工作中心。除了投資之外，還有比如擔(dān)保、拆借等也是財務(wù)公司的重要業(yè)務(wù)范圍。財務(wù)公司的融資作用在很大程度上可以緩解集團與自身的經(jīng)濟緊張問題，在企業(yè)需要資金的時候，財務(wù)公司可以積極發(fā)揮這一重要作用。

二、結(jié)算中心的特點

第一，結(jié)算中心是隨著企業(yè)集團的管理發(fā)展到一定水平時出現(xiàn)的資金管理機構(gòu)。它的主要職能是集中資金優(yōu)勢，加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本等。它是公司內(nèi)部辦理現(xiàn)金的支付、結(jié)算及貸款業(yè)務(wù)的管理機構(gòu)。它不是一個獨立核算的經(jīng)濟實體，是一個公司內(nèi)部提供金融管理服務(wù)的一個部門。

第二，結(jié)算中心的主要作用是可以集中資金優(yōu)勢，加快資金周轉(zhuǎn)，通過結(jié)算中心可以對資金的動態(tài)流向一目了然，控制資金。它有利于企業(yè)的資金管理與規(guī)劃，合理調(diào)節(jié)資金的分配問題及其他問題，還可以減少內(nèi)部的資金積壓，降低銀行貸款。

后來外婆告訴我，那位道士根據(jù)生辰八字算了一卦，最后總結(jié)為一點，也是外婆記住的一句：建議我把脾氣改改，凡事出了問題不能一味怪別人，否則，運氣很難到來。

三、集團資金集中管理的必然性

對集團資金進行集中管理有利于提高集團企業(yè)資金的使用質(zhì)量。集團資金集中管理主要是將整個集團的資金集中到總部，由總部對整個集團的資金進行調(diào)度。比如公司的支付結(jié)算、融資管理等。集團資金管理可以在集團成員單位之間相互調(diào)劑余缺，有效減少貸款數(shù)額與貸款規(guī)模，節(jié)約財務(wù)成本，最大限度地盤活企業(yè)內(nèi)部資金，提高企業(yè)的信用等級和信譽。

1、發(fā)揮財務(wù)資源的優(yōu)勢，有效降低財務(wù)成本

集團企業(yè)內(nèi)部部門多，資金的使用范圍廣，資金的控制不好把握。資金的集中管理可以有效解決這個問題。企業(yè)中各成員部門的發(fā)展不統(tǒng)一及管理制度的不完善，資金的整合不規(guī)范，導(dǎo)致資金使用的有效性降低。統(tǒng)一籌集和合理分配使用集團企業(yè)各部門的資金，可以降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，增加資金收益，從而有利于保障集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)以及整體利益的最大化。

2、加強系統(tǒng)內(nèi)部管理

各成員企業(yè)之間與母公司之間有著密切的關(guān)系，各部門之間的經(jīng)濟狀況會影響到母公司的經(jīng)濟利益。各個部門之間有著經(jīng)濟上的傾向時也是不可避免的。為了防止集團財務(wù)目標的偏離，加強財務(wù)管理制度，在很大程度上控制資金的流向，控制整個集團資金的運轉(zhuǎn)則可以從資金源頭上對整體資金加強管理，從而避免這種局面的發(fā)生。

3、強化財務(wù)監(jiān)控力度

集團資金集中管理可以通過對資金支出、流入的總控制，可以獲得最快的知情權(quán)，可以比較早地獲得重大的財務(wù)事項變動，第一時間控制資金的支配，并且合理地調(diào)度資金；通過集中管理，可以規(guī)范成員單位之間內(nèi)部的不規(guī)范行為，有效防范互相擔(dān)保的風(fēng)險，從而避免集團整體的信譽級別，維護公司形象。在源頭上杜絕任何不規(guī)范與不合理資金的支配，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)控制，從而最大限度地保證資金使用的安全。

四、目前財務(wù)公司職能存在的問題

1、資金保值增值手段單一，風(fēng)險過高

財務(wù)公司對匯集來的資金進行保值增值的手段和途徑比較單一。這樣的方式對于企業(yè)來說只有保守增值或者冒險兩種方式。財務(wù)公司的這種狀況導(dǎo)致很多財務(wù)公司對外投資失敗。而選擇保守的方式，時間過長，增值慢，在短時間內(nèi)會抑制資金的調(diào)配。財務(wù)公司應(yīng)繼續(xù)擴大相應(yīng)的業(yè)務(wù)，增加財務(wù)公司的可信度。在提高公司信譽的同時，增加企業(yè)集團的經(jīng)濟效益。

2、結(jié)算功能專業(yè)化集成度不夠

在結(jié)算職能上基本上照搬銀行的固有業(yè)務(wù)范圍和執(zhí)業(yè)形式，不能充分發(fā)揮財務(wù)公司作為企業(yè)集團內(nèi)部金融企業(yè)的自身特點。

財務(wù)公司要想為集團資金管理發(fā)揮重要的作用，必須科學(xué)地選擇資金集中管理模式。想要讓管理模式得到落實，應(yīng)該解決以下幾個問題，第一，設(shè)置會計核算軟件的兼容接口，就是建立結(jié)算的分類，集團內(nèi)部成員之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和對外結(jié)算分開。第二，財務(wù)公司的人員在銀行開立收入戶和支出戶。規(guī)定收入戶只收入不支出，這樣財務(wù)公司所歸集的資金將由銀行自動收取。支出戶主要用于成員單位的日常費用支出，大額支出必須通過財務(wù)公司進行。在這種規(guī)定下成員單位的資金支付建立在現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上，財務(wù)公司行使了集團預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督的職能。第三，建立會計信息、結(jié)算處理平臺。財務(wù)公司的處理平臺對內(nèi)可以對財務(wù)進行內(nèi)部的支出和收入，在資金有流動的時候自動生成現(xiàn)金表或憑證；對外要像銀行一樣，提供內(nèi)部的密碼進行資金調(diào)動。

五、企業(yè)集團如何發(fā)揮財務(wù)公司在資金管理中的作用

1、建立適應(yīng)現(xiàn)代化制度需要的資金管理體制

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財務(wù)管理的核心。企業(yè)集團有必要建立新的管理體制來提高資金的利用效率?！凹薪y(tǒng)一”的管理模式將在很大程度上改善資金利用率。這個模式將企業(yè)集團的資金集中管理，具體就包括將資金歸集到一個管理機構(gòu)，對其分配；包括統(tǒng)一使用、統(tǒng)一監(jiān)督、統(tǒng)一管理。這樣的模式可以確保資金的安全，可以了解資金的收入與支出情況，不會造成資金的浪費，從而在提高企業(yè)集團資金利用效率的過程中發(fā)揮它的核心作用。

2、建立規(guī)范的會計核算系統(tǒng)

會計結(jié)算體系的規(guī)范性直接影響到企業(yè)財務(wù)水平的高低。成本費用管理的是否得當(dāng)，也直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟效益的高低和競爭能力的強弱。所以會計核算是整個企業(yè)很關(guān)鍵的一步。會計部門要制定相關(guān)的規(guī)定制度，制定嚴謹?shù)某杀举M用核算，將制定的規(guī)范制度落實到各個部門。對成本費的控制實施月季度考核、季度兌現(xiàn)、年度清算的辦法。清算的結(jié)果要按照獎罰制度進行。同時分析在結(jié)算時所遇到的問題，并做成報告，交予財務(wù)部。各個部門的獨立核算部門要嚴格遵守會計部所下達的目標，對資金進行監(jiān)督與控制，各部門要進行統(tǒng)一的歸納與整理。

3、充分發(fā)揮財會人員的積極性與主動性

要提高企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展速度，人是最主要的因素。企業(yè)集團應(yīng)該根據(jù)自身所提出的模式，將財會人員的積極性與主動性充分調(diào)動起來，提高他們的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，以便使財務(wù)工作水平得到提高。為了提高財會人員的積極性與主動性，必須做到以下幾點：第一，建立財會人員后續(xù)培訓(xùn)教育制度，提高整體素質(zhì)。財會人員的技術(shù)能力水平的高低，直接關(guān)系到整個部門的運營狀況。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，應(yīng)該讓財會人員進行崗位培訓(xùn)，從而提高個人的工作能力與水平。第二，建立完善的監(jiān)督管理制度。第三，實行財會人員內(nèi)部交流及輪崗制度。企業(yè)在對財會人員進行內(nèi)部交流和輪換時，可以了解自身的不足，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握工作技巧，提高工作效率。

六、結(jié)語

企業(yè)集團是財務(wù)公司存在的前提，資金集中管理是財務(wù)公司存在的基礎(chǔ)。現(xiàn)在的形勢下要求公司逐步擺脫固有的思維模式、思維方式和思維習(xí)慣，要用科學(xué)的眼光去發(fā)展公司，從而提高自身的發(fā)展水平。

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（責(zé)任編輯：曉彤）