○劉樊

（中電投鋁業(yè)國際貿(mào)易有限公司 上海 200080）

一、財務(wù)管理的含義及其重要性

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個組成部分，是對企業(yè)資產(chǎn)的購置、資本的籌集、資金的運營以及利潤分配的管理。它是現(xiàn)代企業(yè)的核心部分，把控著整個企業(yè)的經(jīng)濟命脈。

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會主義經(jīng)濟體系的逐漸完善，企業(yè)在運營過程中所進行的一系列財務(wù)活動越來越復(fù)雜。而在這種新形勢下的所產(chǎn)生的一些問題，如當(dāng)前企業(yè)的資金短缺問題，就說明了提升財務(wù)管理水平對一個企業(yè)的重要性和必要性。企業(yè)本就是以盈利為目的，以期達到最大經(jīng)濟效益。在此過程中，財務(wù)管理因其特殊性，能協(xié)調(diào)各生產(chǎn)要素之間的關(guān)系，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要求。它在企業(yè)運營中所表現(xiàn)出的綜合性是相對最強的，對企業(yè)的其他管理的影響也是最深的。同時財務(wù)管理也是對企業(yè)運營情況的一個總體評價，可對企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，從而判斷出當(dāng)前整體狀況，并進行預(yù)測、調(diào)整。

二、新形勢下提升企業(yè)財務(wù)管理水平所面臨的困難

1、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化結(jié)構(gòu)資金鏈條的斷裂

目前，大多數(shù)企業(yè)在運營中逐漸采取了網(wǎng)絡(luò)化組織結(jié)構(gòu)，這對適應(yīng)新的形勢有著必然的趨勢。但是這種網(wǎng)絡(luò)化組織結(jié)構(gòu)卻在無形中用資金鏈條將各個企業(yè)聯(lián)系在了一起，這就意味著在我國目前的形勢和全球經(jīng)濟狀況不大明晰的情況下，隨時面臨著資金鏈條的斷裂。資金鏈條的斷裂將對企業(yè)整體經(jīng)營產(chǎn)生一定程度的動搖，甚至導(dǎo)致其破產(chǎn)。例如各中大型鋼鐵企業(yè)，截至2014年6月，全國86家大中型企業(yè)總負債已超過3萬億元，其中銀行貸款就占了1.3萬億。在中國規(guī)模最大的前十家鋼鐵企業(yè)中，包括首鋼集團、鞍鋼集團、河北鋼鐵集團、山東鋼鐵集團等集團負債率都超過60%。這對他們以后的經(jīng)營是極其不利的。又如中鋼提前墊付的中鋼集團山西中宇鋼鐵項目，由于資金鏈條斷裂等原因，山西中宇鋼鐵有限公司于2011年停產(chǎn)，為中鋼留下了近40億債務(wù)。負債率的增加，也使得銀行開始對央企的貸款加以重視，甚至壓低貸款。而為了防止資金鏈條的斷裂，就一定會對企業(yè)的資金有更多的需要。這對于企業(yè)財務(wù)管理來說也是一個不小的困難。

2、融資結(jié)構(gòu)不合理及盲目擴大規(guī)模導(dǎo)致的風(fēng)險

企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營主要是通過擴大再生產(chǎn)來實現(xiàn)的。為了保證擴大再生產(chǎn)時所需要的資金，企業(yè)會采取向銀行貸款這種方式來達成。這就導(dǎo)致一些企業(yè)因為自身各種主觀或者客觀的原因，經(jīng)常采取短貸長用或長貸短用的方式向銀行貸款來維持企業(yè)內(nèi)部的資金運轉(zhuǎn)，這在一定程度上就會導(dǎo)致資金風(fēng)險加大或者財務(wù)費用過高的風(fēng)險。而融資簡單不靈活的方式，實際上增加了貸款的難度。在我國當(dāng)前的形勢下，國有商業(yè)銀行對放貸企業(yè)的高要求，很大程度上限制了企業(yè)貸款的渠道。有些企業(yè)為了擴大規(guī)模，盲目占用流動資金，使資金的運營無法實現(xiàn)正常運轉(zhuǎn)。

3、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部所存在的問題

當(dāng)前，我國許多企業(yè)在財務(wù)管理上存在一些問題，資金的控制力相對較弱，使其對企業(yè)的運營和發(fā)展的作用不能很好地發(fā)揮，甚至出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈或是資金長期閑置的情況。這很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。而財務(wù)管理制度為適應(yīng)我國的經(jīng)濟形勢，必然要實行一系列改革，這就需要讓財務(wù)人員在短時間內(nèi)適應(yīng)這種模式，增加了企業(yè)財務(wù)管理的難度。有的企業(yè)管理不善，導(dǎo)致不良資產(chǎn)增多，這就使得企業(yè)應(yīng)收賬款無法得到及時清算，出現(xiàn)資金問題。也正因為這些原因，企業(yè)很難有一套完整合理的管理方式。

三、新形勢下提升企業(yè)財務(wù)管理水平的方式

在我國當(dāng)前發(fā)展的新形勢下，如何提升企業(yè)財務(wù)管理水平就成了一個越來越讓人重視的問題。企業(yè)管理的水平的提高不僅能為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供一個好的前提，而且在很大程度上可以提升企業(yè)的整體收益。

1、建立完整有效的資金管理系統(tǒng)

一個完整有效的資金管理系統(tǒng)可以通過一系列的規(guī)定和準則，提高企業(yè)資本循環(huán)的效率，從而提升企業(yè)整體收益。具體來說，財務(wù)部門應(yīng)緊密聯(lián)系業(yè)務(wù)部門，及時跟進采購需求和銷售預(yù)測，實時測算資金需求量。同時，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立起一個協(xié)同處理機制，使其能更好的進行溝通，最大效率的完成資金的流動和管理。

各部門之間也應(yīng)有一個完整可行的信息交流體制。企業(yè)財務(wù)部門畢竟在整個企業(yè)管理中發(fā)揮著服務(wù)的功能，它只有全力協(xié)助企業(yè)各部門創(chuàng)造收益和利潤，才能更好地有效地完成自己的職能。因此，一個完整可行的信息交流體制可讓各部門充分發(fā)揮各職能，真正做到高效率地完成指定任務(wù)，為整個企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。而且信息交流還可及時地修正在財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的錯誤，改善其不足的地方。

資金管理也包括現(xiàn)金管理和投資管理，一個企業(yè)需要按照不同時期、不同形式、不同業(yè)務(wù)合理地安排現(xiàn)金流量，防止現(xiàn)金收支的不平衡。財務(wù)管理作為一種價值管理，可以通過資金的流動以及收支的狀態(tài)，及時全面地反映物資的運行情況，從而進行商品管理。在新形勢下，企業(yè)必須克服過去在管理工作中存在的問題，尋找不斷變化的市場規(guī)律，事前進行資金的預(yù)算，以保證企業(yè)的有效運轉(zhuǎn)。并且合理有效地進行投資，對投資項目要進行分析和考核，從而減少風(fēng)險。另外，一方面要注意將財務(wù)管理工作的重心進行合理的轉(zhuǎn)移，另一方面也要發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的新領(lǐng)域，并進行擴展。以此來提高企業(yè)的整體收入和經(jīng)濟效益，最終實現(xiàn)我國企業(yè)的財務(wù)管理水平的全方位提高。

2、強化企業(yè)財務(wù)管理意識

財務(wù)管理觀念是整個財務(wù)管理的指路燈，是保證它能得以實現(xiàn)的中心，也是考慮如何提升企業(yè)管理水平的關(guān)鍵。面對新的環(huán)境和形勢，如果不將原有的財務(wù)管理觀念刷新，使其得到提升，就很難在越來越激烈的競爭中生存下來。通常企業(yè)的管理層對企業(yè)的整體發(fā)展是有一個引導(dǎo)作用的，他們的決策在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展，所以應(yīng)盡可能地強化他們的企業(yè)資金管理意識，改變他們一些原有的錯誤的觀念。一個完整的企業(yè)財務(wù)管理理論對財務(wù)管理制度的建立與實施也起著關(guān)鍵性作用。而一個現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理制度也要融入科學(xué)發(fā)展觀和最新的一些管理思想。

同時應(yīng)整體提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)。財務(wù)人員素質(zhì)不高，管理分析能力與需求有著一定的差距，便很難適應(yīng)財務(wù)管理工作，就會出現(xiàn)財務(wù)管理的失誤。而越是規(guī)模大的企業(yè)，這樣的現(xiàn)象就越嚴重。因此，為了提升企業(yè)財務(wù)管理的水平，就必須引導(dǎo)財務(wù)管理人員掌握當(dāng)前適應(yīng)整個發(fā)展形勢的財務(wù)管理理論和方式，用新的技術(shù)來提升企業(yè)財務(wù)管理的精確度。財務(wù)管理人員不僅要有財務(wù)的預(yù)算和決策能力，還要熟悉產(chǎn)品方面的知識和整個業(yè)務(wù)流程，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范。

3、完善企業(yè)財務(wù)管理制度

（1）完善制度與計劃。新形勢下，在充分估計影響企業(yè)發(fā)展的各種主觀或是客觀原因的基礎(chǔ)上，為達到財務(wù)目標(biāo)，以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)制定一個可以指導(dǎo)財務(wù)工作的總制度。這是對企業(yè)財務(wù)管理的一個長期有效的計劃，影響著企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展方向。每個部門在資金的支出、節(jié)省和管理上，都應(yīng)該有著財務(wù)的指導(dǎo)，并接受財務(wù)管理部門的監(jiān)督。一個完整的指導(dǎo)財務(wù)工作的制度就如同指南針一般，對企業(yè)整個的財務(wù)管理進行宏觀調(diào)控，使企業(yè)按照合理的方向進行發(fā)展，從而保證一系列工作的順利進行。

（2）企業(yè)財務(wù)管理也應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，從而避免因個人原因?qū)Y金進行隨意處理的現(xiàn)象發(fā)生。為提高企業(yè)經(jīng)濟效益，確保財政管理內(nèi)部活動能夠有條不紊的進行，就必須對內(nèi)部控制進行監(jiān)督。監(jiān)督不僅能讓內(nèi)部活動的執(zhí)行得到反饋，還能通過監(jiān)督對企業(yè)目前財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)進行改善。缺少一定的監(jiān)督，就算有很好的管理制度也能難得有效的實行。因此，要提升審計的地位，使審計具有絕對的權(quán)威性。并把審計工作的重心放在對企業(yè)的評價反饋和提出建議上來。

（3）建立資金使用效益的評價制度。這可以節(jié)省成本，減少資金使用中不必要的開銷。主要是對資金使用前進行一個合理的分析，在資金使用時出現(xiàn)的一些變化進行資金適配的處理以及最后資金使用后的一個反饋。因此，有關(guān)計算資金貼現(xiàn)的公式和模型，都可以作為資金使用前分析的工具。而在資金使用過程中的資金適配也可作為下次資金使用的一個參考。只有對資金使用效益有一個全面的認識和評價，才能盡可能最大效益化地使用資金。

（4）建立成本控制系統(tǒng)。企業(yè)為了獲得收益，必然就需要一定的資金投入，即支付相關(guān)材料制作、人工管理等的成本費用，還有根據(jù)法律規(guī)定所要繳納的稅金。企業(yè)在收入穩(wěn)定的情況下，如果成本消耗越少，那么所得的收益就越大。而相同產(chǎn)品支付的單位成本越少，它就越能在激烈的市場競爭中獲得市場競爭優(yōu)勢。企業(yè)通過一系列的工藝改革、技術(shù)改進，來提高勞動生產(chǎn)力，實行必要的成本管理制度，都可以達到降低成本、減少資產(chǎn)損失、增大收益的目的。并且企業(yè)成本控制系統(tǒng)要與企業(yè)自身的結(jié)構(gòu)組織相適應(yīng)，并兼顧成本效益原則。就資金成本而言，還特別要注意從融資結(jié)構(gòu)的層面考慮資金成本。根據(jù)項目需要以及企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)負債情況，綜合考慮融資結(jié)構(gòu)，合理搭配負債融資與權(quán)益融資的比重，實現(xiàn)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

四、總結(jié)

在我國社會主義經(jīng)濟不斷發(fā)展的新形勢下，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，為適應(yīng)新的形勢，提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，必然要進行轉(zhuǎn)變和提升。我國企業(yè)財務(wù)管理雖然面臨著無數(shù)的挑戰(zhàn)，但只有不斷前進，樹立起正確的財務(wù)管理意識，用國際化的眼光去看待財務(wù)管理中的問題，并采取一系列相應(yīng)的措施進行處理和改善，才能使企業(yè)在新形勢下得到可持續(xù)發(fā)展。

[1]張亞軍：探討新形勢下企業(yè)財務(wù)管理的提升[J].經(jīng)濟視野，2014（ 11）.

[2]楊希哲：新形勢下如何提高企業(yè)財務(wù)管理水平[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2012（ 12）.