馬鈺洪

【摘 要】企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)就是資金，一個企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況與企業(yè)的生存與發(fā)展息息相關(guān)。從某些角度出發(fā)，關(guān)注資金的運作比關(guān)注利潤更具有實際意義。本文針對大型有線電視運營企業(yè)資金集中管理進行了研究，不僅闡述了企業(yè)資金集中管理的相關(guān)概念，而且討論了大型有線電視運營企業(yè)資金集中管理所存在的一系列不足之處，并提出了一些優(yōu)化措施，以達到提高資金使用效率的目的。

【關(guān)鍵詞】大型有線電視；企業(yè)；資金；集中管理

一、企業(yè)資金集中管理的相關(guān)概念

企業(yè)資金集中管理是指企業(yè)對自身資金結(jié)算、流動、調(diào)度等使用情況進行統(tǒng)一系統(tǒng)化管理。企業(yè)資金集中管理分為廣義資金集中管理和狹義資金集中管理兩種。廣義資金集中管理是指企業(yè)對自身投資、融資、資金運營等進行集中管理；狹義資金集中管理是指企業(yè)對自身資金籌集、調(diào)度、監(jiān)督進行集中管理。本文中，所謂大型有線電視運營企業(yè)資金集中管理具體是指在謹遵企業(yè)資金運動規(guī)律和集團整體財務(wù)目標要求基礎(chǔ)之上，科學、合理地集中規(guī)劃資金，以達到提高資金使用效率的目的。

二、大型有線電視運營企業(yè)資金集中管理所存在的一系列不足之處

1.資金集中管理制度不健全

我國一些大型有線電視運營企業(yè)還沒有建立健全資金集中管理制度體系，在公司資金籌劃決策上沒有成立討論小組就項目進行探討；在資金集中管理制度的制定上沒有結(jié)合有線電視運營企業(yè)實際發(fā)展情況進行賬戶制度、結(jié)算制度、信貸制度、投資制度、核算制度以及稽核等事先規(guī)劃，而是仍然延續(xù)陳舊的資金管理制度；在資金集中管理的人事安排上，沒有明確權(quán)責，也沒有實現(xiàn)崗位分離，一旦出現(xiàn)資金管理方面的問題則難以落實到個人，容易引起企業(yè)財務(wù)風險。

2.資金融資需求過大

大型有線電視運營企業(yè)的核心業(yè)務(wù)具有技術(shù)性高的特點，企業(yè)要想在市場中贏得一席之地，必須借“融資”構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺，但是，資金融資需求過大就會增加企業(yè)資金管理的壓力。同時，我國大型有線電視運營企業(yè)的資金融資途徑較為單一，資金主要來源為銀行貸款，社會投資比例很小，一旦銀行貸款資金出現(xiàn)問題就會直接造成企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)的正常發(fā)展。

3.現(xiàn)金流管理執(zhí)行力度不夠

我國一些大型有線電視運營企業(yè)下屬子公司分布較廣，且收費網(wǎng)點較為分散，不同程度上存在著銀行賬戶過多，管理較為混雜的現(xiàn)狀，企業(yè)總部難以完全掌握資金運營實際狀況，不利于企業(yè)的統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度。此外，一些企業(yè)總部資金管理人員在往來對賬方面完成并不及時，往來賬目核對日期隨意性較強，這樣也易造成企業(yè)資金管理財務(wù)風險。

4.營運資金監(jiān)管體系缺失

一些管理層領(lǐng)導沒有對營運資金的監(jiān)管給予一定重視，對于資金預算編制要求較為寬松，也沒有安排足夠的財務(wù)人員在運營資金方面把關(guān)。這樣一來就會造成企業(yè)預算不準確，難以確定其最佳現(xiàn)金持有量，對于超預算內(nèi)容無法得到及時批復，資金到位慢。同時，一些不法分子還會通過監(jiān)管體系上的漏洞徇私舞弊，為牟私利侵占公有財產(chǎn)，大大降低了資金的使用效率。

三、對于大型有線電視運營企業(yè)資金集中管理的一些完善措施

1.樹立資金集中管理風險識別與控制意識

企業(yè)應當樹立資金集中管理風險識別與控制意識，加強對資金集中管理的宣傳力度，可以通過會議、書面文件等形式使相關(guān)工作人員意識到資金集中管理的重要性。同時，加強企業(yè)各個部門之間的溝通交流，引進先進的信息技術(shù)構(gòu)建一個資金管理信息平臺，充分實現(xiàn)信息資源共享，加強對子公司的資金控制力度，以達到提高資金使用效率的目的。

2.完善資金集中管理相關(guān)規(guī)章制度

首先，企業(yè)可以充分結(jié)合其資金管理實際情況制定資金管理方法，明確資金循環(huán)風險點，剔除各制度中的重復部分，保證內(nèi)容和形式的統(tǒng)一。其次，企業(yè)應當成立決策討論小組，該小組分別由財務(wù)、生產(chǎn)、銷售、供應等部門領(lǐng)導組成，共同制定最切合實際的資金集中管理決策。最后，企業(yè)應當明確權(quán)責，實現(xiàn)崗位分離，安排專職人員進行資金集中管理，控制徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，一旦出現(xiàn)問題能夠落實到個人，最大程度規(guī)避的企業(yè)資金集中管理財務(wù)風險。

3.拓寬資金融資途徑

我國大型有線電視運營企業(yè)融資主要來源為銀行貸款，企業(yè)要想使資金周轉(zhuǎn)更加穩(wěn)定，可以采取股份制的形式吸收一些社會資金或是吸引一些實力較為雄厚的股東進行投資，進一步提高社會資金融資比例，進而有效降低源自于銀行貸款問題的企業(yè)資金鏈斷裂發(fā)生的可能性。

4.提高現(xiàn)金流管理執(zhí)行力度

對于子公司賬戶過多、過雜的情況，企業(yè)總部可以指定統(tǒng)一的開戶標志，要求子公司在總部結(jié)算中心的同一家銀行分支機構(gòu)或營業(yè)網(wǎng)點開設(shè)結(jié)算賬戶，這樣不僅可以規(guī)范公司賬戶避免賬戶多雜問題，而且還可以解決由于不同機構(gòu)資金劃轉(zhuǎn)產(chǎn)生的過多財務(wù)費用的問題。同時，企業(yè)應當安排一些綜合素質(zhì)較高的資金管理人員，審查往來賬目核對日期，及時進行往來賬目的核對，提高總部對子公司的資金控制力度。

5.完善營運資金監(jiān)管體系

企業(yè)管理層應當對資金預算編制提出嚴格的要求并定期分析各子公司預算匯總表、資金計劃情況表、預算執(zhí)行情況匯總表等一系列資金統(tǒng)計分析報表。同時，企業(yè)還應當統(tǒng)一委派財務(wù)總監(jiān)并通過追蹤、問效等手段及時了解和掌握委派人員工作進展情況，與其溝通交流實際資金集中管理情況，協(xié)調(diào)和解決在資金集中管理工作開展過程中所遇到的困難，促進資金集中管理工作的順利開展。

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