王永強山東濟鐵旅行服務(wù)有限公司 250001

以內(nèi)控制度建設(shè)為抓手 推進公司經(jīng)營管理規(guī)范運行

王永強
山東濟鐵旅行服務(wù)有限公司 250001

旅服公司下設(shè)四個分公司、七個直屬車站經(jīng)營部和一個高鐵配餐中心，所經(jīng)營的業(yè)務(wù)為濟南局客運站內(nèi)的商業(yè)開發(fā)、高鐵餐售、大宗商品集采集供和保潔洗滌業(yè)務(wù)。作為一個新成立一年多的單位，面臨資源優(yōu)、業(yè)務(wù)新、風險多等問題，如何緊緊圍繞公司經(jīng)營發(fā)展目標，以內(nèi)控制度建設(shè)為抓手，強化事前防范、過程管控和全過程監(jiān)督，實現(xiàn)了公司資源價值最大化和經(jīng)營管理健康發(fā)展雙贏的目標，是公司財務(wù)決策與管理研究的一項重要課題。

一、研判經(jīng)營風險，為內(nèi)控制度建設(shè)提供方向

在市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的今天，資源是企業(yè)發(fā)展的主要因素之一，擁有優(yōu)質(zhì)資源就有了得天獨厚的發(fā)展條件。如果這些優(yōu)質(zhì)資源不按程序和標準進行開發(fā)和利用，就容易出現(xiàn)各種經(jīng)營風險，影響企業(yè)健康發(fā)展。為此，從企業(yè)內(nèi)控風險防控角度，認真分析、排查資源風險源點，提高風險防范的意識。

（一）外部商家想方設(shè)法追逐公司擁有的資源優(yōu)勢，是公司內(nèi)控制度建設(shè)的外部動力

1.車站商業(yè)開發(fā)成為商家競爭的焦點。

車站商鋪招商和大宗商品集采集供是旅服公司主要的經(jīng)營項目。招商工作開展初期，商鋪招商和大宗商品采購信息發(fā)布后，立即吸引了眾多商家前來洽談租賃業(yè)務(wù)，有限的商鋪資源出租和在旅客列車上銷售近百種商品的信息，頓時成為上百家客戶競相競爭的目標；一時間，托關(guān)系、找熟人、給扣點、送贈品的客戶紛至沓來、擠破門檻，這種眾多商家“搶商機”的景象讓公司感到，資源優(yōu)勢既能帶來較大商機，同時又能帶來較大的廉政風險與危機。如何加強風險管控，按制度和流程進行規(guī)范操作，把好招商關(guān)、用好優(yōu)勢資源，成為擺在公司面前首要的議事決策工作。

2.集采集供項目成為商家競相追逐的熱點。

旅服公司負責局管內(nèi)35.5對高鐵動車餐飲和62對普速旅客列車商品銷售，采購商品涉及上百個品類，品種之多、數(shù)量之大。在商家眼里車站就是“顧客最多的超市”，旅客列車就是“移動的商場”。為了打進鐵路客運銷售市場，商家們紛紛亮出“絕活”、拿出“殺手锏”，大企業(yè)以著名商標和信譽為軟實力，以暢銷商品為硬實力，想在車站和旅客列車商品供應(yīng)方面搶占較大份額；食品原材料供應(yīng)商直接帶著新鮮果蔬在招商信息發(fā)布會上進行促銷宣傳、推薦食材；連小商品生產(chǎn)企業(yè)都涌進了招商信息會現(xiàn)場，想把上百種旅游商品推薦到列車上銷售。公司在招商信息發(fā)布會上既看到大繁榮帶來大商機，又看到大商機背后可能隱藏的大風險，同時，也更加堅定了必須從源頭把控，將權(quán)力放在內(nèi)控制度的“籠子”的決心。

（二）公司內(nèi)部管理面臨的挑戰(zhàn)，是公司強化內(nèi)控制度建設(shè)的內(nèi)在要求

公司成立初，面臨著經(jīng)營業(yè)務(wù)、人員隊伍、市場形勢和內(nèi)部管理等多方面的挑戰(zhàn)，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以借鑒，沒有成熟的商業(yè)開發(fā)和商品集采集供等制度、模式、標準、流程可以遵循，為公司經(jīng)營管理和內(nèi)控建設(shè)增加了難度。公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)開發(fā)之初，就要堅定以制度建設(shè)為保證，實現(xiàn)規(guī)范管理、依法管理的決心和信心，所有的業(yè)務(wù)要先立標準和流程，在標準和流程的指導(dǎo)下進行。

二、整章建制，為公司經(jīng)營管理提供堅實保障

根據(jù)公司經(jīng)營特點，公司邊建章立制，邊探索實踐，邊修改完善，根據(jù)經(jīng)營形勢和風險管理需要，從制定規(guī)范管理、促進經(jīng)營發(fā)展的細則、辦法入手，建立健全一系列管理制度，以制度規(guī)范行為，編好內(nèi)控約束的“籠子”,讓權(quán)力在制度的控制下運行。

公司結(jié)合招商和集采集供招投標工作實際，先后制定了《“三重一大”事項決策實施辦法》、《車站商業(yè)開發(fā)管理辦法》、《商品集采集供管理辦法》、《物資設(shè)備采購及招商管理辦法》和《物資設(shè)備采購廉政風險防控管理辦法》，《濟鐵旅服公司黨風廉政建設(shè)責任制實施辦法》等一系列制度，2014年又進行了修訂和完善，同時新建立了《供應(yīng)商評價管理指導(dǎo)意見》、《商品評價管理指導(dǎo)意見》、《高鐵動車及既有列車新商品試銷制度》和《多彩旅程驛站直營店（超市）經(jīng)營管理指導(dǎo)意見》等制度辦法。上述制度辦法的出臺,為公司各項業(yè)務(wù)的開展提供了有力保證。

三、過程管控，讓經(jīng)營管理行為在“陽光”下運行

1.加強流程梳理，明晰內(nèi)控環(huán)節(jié)

在每一項重點工作的推進上，要制定詳細的工作流程，為經(jīng)營管理的運行提供清晰的遵循。如在集采集供業(yè)務(wù)的組織實施過程，每一次集采集供項目的實施都要遵循方案制定、項目審批、計劃制定、評委組成、項目實施、合同簽訂等既定的流程運作。

一是方案制定。在對集采集供大宗商品采購、高鐵備品采購等進行公開競標前，要根據(jù)《集采集供管理辦法》和《路局招投標實施細則》的規(guī)定，制定詳細的實施方案和推進計劃，必須由公司集采集供領(lǐng)導(dǎo)小組審批后組織實施。

二是嚴格評委組成。在商品集采集供招標評委會的組成上，依據(jù)商品采購范圍、使用單位的不同，公司分別邀請鐵路局有關(guān)專家、濟南、青島兩客運段以及使用單位一線職工為代表參加的談判評標，每一次評審委員臨時組成時間一般僅提前一天通知，評委成員隨機組成，最大限度減少投標商家與評委了解和溝通。

三是科學設(shè)定評分標準。根據(jù)商品性質(zhì)和特點不同設(shè)定不同的評分標準和權(quán)重，對于包裝食品，由于供應(yīng)商對渠道的占領(lǐng)和銷售業(yè)績的雙重訴求，公司在設(shè)定評分標準是“費用、價格、質(zhì)量”并重，對餐料類和百貨類商品，則以注重質(zhì)量和價格為主。

四是綜合評定，現(xiàn)場公布結(jié)果。公司招標結(jié)果的確定完全通過評委會決定，根據(jù)評委會現(xiàn)場打分結(jié)果確定中標商家，現(xiàn)場簽訂中標意向書，有效減少了外界因素對招投標結(jié)果的干擾，樹立了旅服公司集采集供工作完全在“公開、公正、公平”的原則下運行的良好形象，廣大商家也逐步認識到旅服公司嚴格按照制度運行的經(jīng)營特點，是真正的陽光透明。

廣大商家因此放棄了以往找關(guān)系、拉人情等想法，而是集中精力研究市場、研究競爭對手、研究如何充分利用好鐵路的市場資源，因此鐵路站車資源價值得到重估，這也是旅服公司能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟效益大幅增長的根本因素。

2.實施“談”“招”分離，建立分權(quán)制約機制

在公開招標過程中要實施日常接洽和公開招標不相容原則，即在日常工作中與供應(yīng)商接觸最多、聯(lián)系較多的分管領(lǐng)導(dǎo)和部門不參與公開招標的評審，招標組織和評審人員則不參與供應(yīng)商的日常接洽，實行“談”、“招”分離，實現(xiàn)了不相容職務(wù)分離控制的目標,確保了招標程序的公開、公正與公平。

3.強化對評委專家?guī)斓慕ㄔO(shè)

分項目建立評委專家?guī)?，要根?jù)商業(yè)開發(fā)、集采集供范圍、商品不同臨時組成由公司領(lǐng)導(dǎo)小組成員、路局有關(guān)處室領(lǐng)導(dǎo)、站段及經(jīng)營方面的專業(yè)管理人員組成的評委會，成立由旅服公司紀委、法律顧問組成的監(jiān)委會。在招標前由公司負責招標的負責人臨時選擇參與招標的評委，減少了招標項目的人為干預(yù)。

4.實施供應(yīng)商源頭防控機制

要對中標供應(yīng)商實施實地考察的程序，特別是采購量大、金額大、易出現(xiàn)食品安全問題的冷鏈食品、肉類、奶類等食品企業(yè)，由路局衛(wèi)生監(jiān)督所、濟南客運段、青島客運段等專家、領(lǐng)導(dǎo)和使用單位到重點的供應(yīng)商實地考察，確保進入鐵路的食品企業(yè)實力強、信譽優(yōu)，安全有保障。對考察過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出反饋意見，對個別不符合質(zhì)量和衛(wèi)生要求的供應(yīng)商暫停采購。同時，公司將源頭防控機制納入與供應(yīng)商評定機制中，為今后優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，提高合同履行質(zhì)量起到了積極作用。

四、強化監(jiān)督機制，為公司經(jīng)營管理保駕護航

制定文件、管理辦法僅僅是規(guī)范運行的基礎(chǔ)，在日常的工作中，公司要做到按照既定的制度運行，讓經(jīng)營管理人員做到有章可循、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴，將各項工作按照制度的規(guī)定留下運行的軌跡。公司要在抓經(jīng)營促發(fā)展和促進規(guī)范管理上形成了“兩手抓、雙促進”的氛圍，形成上級包下級，分管抓部門，部門抓系統(tǒng)的層層包保、責任到人的內(nèi)控監(jiān)管體系。

1.做好事前防控，嚴格風險源點管控

一是根據(jù)實際，制定方案。公司要堅持“預(yù)防為主、標本兼治”的工作思路，結(jié)合經(jīng)營活動實際，制定不同的風險防范卡控措施。在制定商品集采集供、物資設(shè)備采購及招商管理等制度辦法的基礎(chǔ)上，嚴格履行“招、投標、競標、評標實施細則”和“競爭性談判程序”，認真制定商品集采集供實施方案，詳細制定推進計劃，經(jīng)公司審批后由集采集供工作小組嚴格執(zhí)行。二是警示談話。公司紀委要定期對集采集供工作小組、評委會組成人員進行廉政談話，對相關(guān)風險和廉政要求進行預(yù)警或提示。

2.強化監(jiān)督，嚴格環(huán)節(jié)監(jiān)控。一是要落實“三公開、一承諾”制度。公司要聘請一定數(shù)量的黨風廉政監(jiān)督員，隨時了解各分公司經(jīng)營活動情況；紀委為全面監(jiān)督風險卡控制度的落實執(zhí)行情況，落實了“三公開、一承諾”制度，即：公開紀委辦公電話、網(wǎng)址、舉報信箱，如有舉報立即查處、及時反饋查辦信息。做到過程有控制、監(jiān)督有渠道，查處有落實。

二是簽訂廉政協(xié)議。在中標后、簽合同之前，紀委還要與商家進行約談告知公司廉政制度和相關(guān)要求，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，一經(jīng)調(diào)查屬實，將按照違反合同條約處理，同時終止合同。與此同時，與商家簽訂《廉政協(xié)議書》，用于約束雙方的經(jīng)營行為。

三是定期開展警示教育。對黨員干部和管理人員必須進行廉政規(guī)定的學習教育，組織黨員干部觀看廉政教育案例片，進一步提高黨員干部廉潔自律意識，強化行為準則，從思想深處加強對權(quán)力運用的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進制度的“籠子”，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的條件機制，從而彰顯制度對權(quán)力的約束力。

3.做好事后督察，定期開展廉政座談會。

公司要堅持做好對商家的事后回訪制度，開展供應(yīng)商廉政座談會，組織開展“廉政倡議書”活動，了解在合同履行過程中經(jīng)營管理者是否有違規(guī)、違紀現(xiàn)象，倡導(dǎo)風清氣正的經(jīng)營環(huán)境，從而確保公司經(jīng)營活動健康發(fā)展。

旅服公司一年多的經(jīng)營啟示說明,內(nèi)控制度建設(shè)工作只有做到事前充分預(yù)防、警示，完善制度；事中強化監(jiān)督，過程監(jiān)控；事后跟蹤督查，源頭檢查，才能貼緊中心并在公司經(jīng)營發(fā)展和廉政建設(shè)中有效發(fā)揮作用;只有抓好源頭防范，搞好制度卡控，把權(quán)力關(guān)在制度的“籠子”里，才能確保公司經(jīng)營管理健康發(fā)展。

王永強，山東濟鐵旅行服務(wù)有限公司總會計師，1978年11月2日，工商管理碩士，會計師，研究方向為財務(wù)管理、內(nèi)部控制建設(shè)。