文_國網(wǎng)江西省電力公司 劉 勇

近年來，國網(wǎng)江西省電力公司資產(chǎn)負(fù)債率高居國家電網(wǎng)公司前列，同時電網(wǎng)網(wǎng)架較薄弱，電網(wǎng)投資逐年增加。面對“兩個轉(zhuǎn)變”，加強(qiáng)工程投資管理特別是電網(wǎng)基建工程的投資預(yù)算管理，勢在必行。根據(jù)國家電網(wǎng)公司《關(guān)于下達(dá)2014年電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的通知》(國家電網(wǎng)財(cái)〔2014〕743號)要求，江西公司已穩(wěn)步開展電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算工作。

為什么要推進(jìn)工程投資預(yù)算管理

目前，公司在工程管理、投資控制、財(cái)務(wù)規(guī)范化水平等方面有待改進(jìn)之處，加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理，具有現(xiàn)實(shí)和長遠(yuǎn)意義。

財(cái)務(wù)預(yù)算與投資計(jì)劃的準(zhǔn)確性有待提高。電網(wǎng)項(xiàng)目投資計(jì)劃是根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度安排，結(jié)合工程概算或估算，按年度測算出的工程投資額度。財(cái)務(wù)預(yù)算基本上是在投資計(jì)劃基礎(chǔ)上按財(cái)務(wù)的格式和形式展現(xiàn)的，具體執(zhí)行中各行其道。由于對工程項(xiàng)目的構(gòu)成、安排以及投資額的計(jì)列依據(jù)不甚明了，造成預(yù)算管控“靶心”不準(zhǔn)，其間容易脫節(jié)。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析，投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算與工程實(shí)際存在偏差。財(cái)務(wù)預(yù)算簡單照搬投資計(jì)劃造成預(yù)算偏松，浪費(fèi)財(cái)務(wù)資源。

投資控制和管理規(guī)范化水平有待提升。從內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)，公司投資管理存在薄弱環(huán)節(jié)，一方面說明概算水平偏松、控制標(biāo)準(zhǔn)偏低、存在操作空間；另一方面則說明財(cái)務(wù)預(yù)算的精益化程度不夠，缺乏對各類工程項(xiàng)目、成本費(fèi)用額度、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確把握。

預(yù)算統(tǒng)籌配置資源的力度有待加強(qiáng)。預(yù)算是對企業(yè)各類資源的優(yōu)化配置，是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動的統(tǒng)籌安排，是實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)期經(jīng)營目標(biāo)的制度保障。受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢影響，電量中低速增長將成為常態(tài)，以往依靠投資帶動電量、收入增長的發(fā)展方式將難以為繼。各單位發(fā)展還不平衡，有的單位電網(wǎng)投資能力與投資需求之間存在較大矛盾，這就要求我們通過全面預(yù)算管理科學(xué)安排電網(wǎng)投資規(guī)模，從嚴(yán)編制投資計(jì)劃，準(zhǔn)確編制電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算，加強(qiáng)投資效益引導(dǎo)，進(jìn)一步挖潛增效，確保公司穩(wěn)定、健康發(fā)展。

引入投資預(yù)算是工程管理的重大創(chuàng)新。實(shí)行電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理，是公司進(jìn)一步提升投資管理水平、財(cái)務(wù)管理水平的客觀要求和必然選擇，有利于提高財(cái)務(wù)預(yù)算與投資計(jì)劃的準(zhǔn)確性，促進(jìn)兩者有機(jī)融合和無縫銜接，增強(qiáng)預(yù)算管控針對性；有利于提升投資控制和管理規(guī)范化水平，從嚴(yán)從緊控制投資，切實(shí)規(guī)范工程成本費(fèi)用開支行為；有利于發(fā)揮預(yù)算資源統(tǒng)籌配置作用，進(jìn)一步降本增效，確保公司穩(wěn)定、健康發(fā)展。

如何推進(jìn)工程投資預(yù)算管理

電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分，是對電網(wǎng)基建工程投資作出的財(cái)務(wù)資源安排，其核心在于投資管理模式的調(diào)整和確定、成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的測定、管控流程的確定、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的協(xié)同，主要有五項(xiàng)推進(jìn)舉措。

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理是一項(xiàng)跨部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)各單位電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化發(fā)展、基建、物資及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的銜接協(xié)同。要按照公司預(yù)算編制工作統(tǒng)一安排，及時、準(zhǔn)確、完整編報(bào)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算。嚴(yán)格落實(shí)國網(wǎng)公司批復(fù)的投資預(yù)算方案，認(rèn)真做好各項(xiàng)指標(biāo)的分解細(xì)化，將投資預(yù)算分解到責(zé)任部門、基層單位，細(xì)化至具體工程和成本費(fèi)用項(xiàng)目。按照預(yù)算管理辦法，做好電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的執(zhí)行、控制，嚴(yán)控預(yù)算外開支，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性和嚴(yán)肅性，有效提升工程成本費(fèi)用管理水平。

強(qiáng)化成本管控，防范管理風(fēng)險。依據(jù)工程總投資預(yù)算，加強(qiáng)招標(biāo)采購、工程結(jié)算、竣工決算等環(huán)節(jié)成本控制，確保決算不超預(yù)算；依據(jù)年度投資預(yù)算，加強(qiáng)工程成本費(fèi)用發(fā)生的過程跟蹤和動態(tài)管控，確?？偼顿Y預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。深化月度預(yù)算管理，強(qiáng)化工程成本費(fèi)用支出審核把關(guān)，有效落實(shí)年度投資預(yù)算。按照工程其他費(fèi)用分類管理要求，統(tǒng)籌工程支出、固定資產(chǎn)零購和生產(chǎn)成本，防止重復(fù)計(jì)列、多頭開支、混淆使用。嚴(yán)格執(zhí)行工程竣工決算分級審核審批制度，按照投資預(yù)算確定的開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，剔除不合理和不實(shí)成本費(fèi)用支出，實(shí)現(xiàn)工程價值閉環(huán)管理。

深化預(yù)算分析，完善考核評價。預(yù)算執(zhí)行情況分析是采取調(diào)整糾偏措施的前提，是確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。注重電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，對比電網(wǎng)基建工程累計(jì)成本支出與總投資預(yù)算、當(dāng)年成本支出與年度投資預(yù)算，從需求提報(bào)、招標(biāo)采購、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、項(xiàng)目結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，分析差異產(chǎn)生原因，采取有針對性的管理措施，加以糾正和解決。進(jìn)一步健全完善預(yù)算考核指標(biāo)體系和計(jì)分辦法，通過加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行過程控制及分析，不斷提高電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作質(zhì)量。

完善系統(tǒng)功能，增強(qiáng)技術(shù)保障。電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理涉及財(cái)務(wù)管控模塊、套裝軟件等多個系統(tǒng)，相互關(guān)聯(lián)、緊密耦合，交織成為保障投資預(yù)算高效編制、有效管控的統(tǒng)一平臺。電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的編制，要遵循“一項(xiàng)目一表單”原則，以工程概算或估算為基礎(chǔ)，按照基建標(biāo)準(zhǔn)成本和工程其他費(fèi)用管控措施確定工程總投資預(yù)算，進(jìn)而結(jié)合工程預(yù)計(jì)進(jìn)度和財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)支出形成年度投資預(yù)算。按國網(wǎng)公司總部統(tǒng)一要求，盡快完成有關(guān)系統(tǒng)功能部署和數(shù)據(jù)治理，通過ERP、財(cái)務(wù)管控、項(xiàng)目規(guī)劃計(jì)劃等系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)和手工錄入相結(jié)合的方式，編報(bào)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)，保證填報(bào)質(zhì)量與效率。根據(jù)公司總部通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)下達(dá)的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算批復(fù)方案，在進(jìn)行分解細(xì)化、上報(bào)備案的同時，將工程總投資預(yù)算和年度投資預(yù)算按期發(fā)布至ERP 系統(tǒng)，深化應(yīng)用預(yù)算控制功能，實(shí)行工程成本支出強(qiáng)控制，落實(shí)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的各項(xiàng)要求，確保充分發(fā)揮投資預(yù)算管控作用。因客觀條件變化確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理。

健全工作機(jī)制，夯實(shí)預(yù)算編制基礎(chǔ)。電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算編制要全面融入公司年度預(yù)算工作。認(rèn)真總結(jié)已開展的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算編報(bào)經(jīng)驗(yàn)，在統(tǒng)一要求、同步編報(bào)的大背景下，進(jìn)一步理清投資預(yù)算編報(bào)流程和管理程序，研究制定電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理指導(dǎo)意見。進(jìn)一步深化項(xiàng)目儲備庫建設(shè)，夯實(shí)預(yù)算前期工作，拓展可研深度，對擬開工建設(shè)的儲備項(xiàng)目，依據(jù)工程投資細(xì)化工程投資預(yù)算管控，按照工程建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、工程其他費(fèi)用和動態(tài)費(fèi)用實(shí)施精益化管理。