且彥峰

摘要：在市場經(jīng)濟(jì)的今天，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，每天有許多公司成立，也有許多公司破產(chǎn)，為了實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展，我們應(yīng)該居安思危、防患于未然。事實上許多公司內(nèi)部風(fēng)險控制的體制都存在一定問題，問題的存在就像定時炸彈，我們無法預(yù)料其在何時爆炸，給企業(yè)致命的一擊。所以，不斷完善公司內(nèi)部控制風(fēng)險的管理機(jī)制，是公司降低風(fēng)險實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要方法。在此，我將分析中國公司內(nèi)部控制風(fēng)險的管理機(jī)制中的問題，討論了相應(yīng)的解決方法，以期為企業(yè)風(fēng)險管理提出一些建議。

關(guān)鍵詞：公司內(nèi)部控制 問題 對策

一、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險問題

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制是為了防范風(fēng)險、實現(xiàn)有效監(jiān)管，最終達(dá)到企業(yè)的盈利。它是風(fēng)險管理的一部分，包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計等內(nèi)部環(huán)境管理；進(jìn)行風(fēng)險評估；在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上進(jìn)行控制活動，已達(dá)到最好效果；同時進(jìn)行準(zhǔn)確有效的信息溝通。但在現(xiàn)實中，企業(yè)內(nèi)部控制確實漏洞百出，在此我將列舉幾個典型的問題，希望企業(yè)以此為戒。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險意識薄弱

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，對于企業(yè)是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的時代，誰在激烈的競爭中搶占先機(jī)，將企業(yè)運行風(fēng)險降到最低，誰就在經(jīng)濟(jì)一體化的大潮中搶占先機(jī)。中國正在崛起，成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，在飛速發(fā)展的今天，一些企業(yè)過度樂觀，忘記了生于憂患死于安樂的教訓(xùn)，對于風(fēng)險管理，僅僅停留財務(wù)表面，對于企業(yè)內(nèi)部控制管理很是忽視。 金融風(fēng)暴的慘重教訓(xùn)讓我們清晰，一個企業(yè)的良性發(fā)展必須增加對企業(yè)內(nèi)部控制的管理，減少投機(jī)心理。血與淚的教訓(xùn)必須高度重視。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全

監(jiān)督是企業(yè)正常運行的保障，缺乏監(jiān)督也將導(dǎo)致企業(yè)運行混亂，企業(yè)目標(biāo)去發(fā)達(dá)到。所以做好監(jiān)督工作是確保企業(yè)制度有效執(zhí)行的保障，是成功應(yīng)對瞬息萬變的市場的保障，是實現(xiàn)企業(yè)盈利目標(biāo)的重要保障。但是在許多企業(yè)中，監(jiān)督機(jī)制不健全，內(nèi)部審計人員不能各盡其職，對風(fēng)險合約未進(jìn)行及時監(jiān)督，缺少事前監(jiān)督，不能防患于未然。

（三）企業(yè)風(fēng)險控制體系不健全

獨立的風(fēng)險管理部門的缺少、競爭壓力的加大都將導(dǎo)致企業(yè)面對更大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。在高度分工的今天，獨立的風(fēng)險管理部門很有必要，風(fēng)險管理部門會對風(fēng)險的識別、評估、應(yīng)對進(jìn)行專業(yè)分析，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展做出獨特的貢獻(xiàn)。但是現(xiàn)代有許多企業(yè)在制定戰(zhàn)略時完全沒有進(jìn)行風(fēng)險控制分析，盲目投資導(dǎo)致敗北。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理應(yīng)對對策

（一）風(fēng)險意識的培養(yǎng)

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制一個重要內(nèi)容就是風(fēng)險管理，風(fēng)險管理意識的培養(yǎng)也是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)條件。企業(yè)風(fēng)險管理反映了企業(yè)文化和價值觀，影響著企業(yè)文化和經(jīng)營風(fēng)格，關(guān)系到企業(yè)目標(biāo)的最終實現(xiàn)。風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對是企業(yè)風(fēng)險管理主要方面。在激烈的競爭中，企業(yè)要想站在不敗的地位，必須樹立正確的風(fēng)險管理理念，只有這樣才能積極地、高效地應(yīng)對各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

在企業(yè)管理中，風(fēng)險意識的培養(yǎng)關(guān)系各個層面，對每個員工都提出要求。只有調(diào)動全體成員積極性才能對風(fēng)險進(jìn)行及時發(fā)現(xiàn)、準(zhǔn)確評估、合理應(yīng)對。在管理中要發(fā)揮積極性，通過各種途徑，對員工經(jīng)常進(jìn)行風(fēng)險意識培訓(xùn)，告知員工風(fēng)險管理的基本知識，增強(qiáng)員工應(yīng)對風(fēng)險的能力，危機(jī)意識和風(fēng)險意識的提高，使員工在日常工作中能夠快速發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，解決風(fēng)險問題。

（二）企業(yè)監(jiān)督體系的完善

為了防止徇私舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，提高企業(yè)運行效率，實現(xiàn)企業(yè)盈利的目標(biāo)，企業(yè)常常進(jìn)行內(nèi)部審計，內(nèi)部審計因其具有相對對立性，所以在企業(yè)監(jiān)管中具有重要地位。進(jìn)行以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計，高度關(guān)注風(fēng)險的導(dǎo)向性，審計人員有風(fēng)險減少的義務(wù)。利用自己的專業(yè)知識，深入企業(yè)內(nèi)部，對企業(yè)運營的各個方面進(jìn)行風(fēng)險評估，在調(diào)查的基礎(chǔ)上為決策者提供更有效的的風(fēng)險管理措施和建議，及時消除經(jīng)營中的風(fēng)險，將風(fēng)險損失控制在最小。

要想發(fā)揮審計部門的作用，必須保持企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性，這是作用發(fā)揮的前提條件。俗話說：“拿人家的手軟吃人家的嘴軟”，企業(yè)內(nèi)部審計要想發(fā)揮權(quán)威作用，必須保持企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨立性。只有這樣才能確保審計者保持客觀公正的態(tài)度，排除其他部門和個人的干預(yù)，審計才能確保其權(quán)威性和獨立性。

（三）構(gòu)建完整的內(nèi)部控制體系

首先，加深對內(nèi)部控制的理解，只有對概念有了明晰的理解，才能對整體操作有個整體的認(rèn)識。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理解不能與時俱進(jìn)也造成了許多問題，深刻認(rèn)識到會計層面的內(nèi)部控制只是表層，戰(zhàn)略目標(biāo)的制定才是更高層次。其次，要建立完善公司管理機(jī)構(gòu)，各部門明確分工，相互監(jiān)督、相互制約。制度的規(guī)定和完善保障公司機(jī)構(gòu)職責(zé)的實現(xiàn)，不斷完善的法人治理結(jié)構(gòu)也為內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境。另外還要完善企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，管理好財、物，平衡好各方利益，避免會計造假、虛報利潤表等信息失真現(xiàn)象的出現(xiàn)。最后，要建立健全信息溝通系統(tǒng)，信息的順暢是保障有效決策的重要條件，也是進(jìn)行內(nèi)部控制的樞紐。

三、結(jié)束語

在瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的生死存亡受到各種因素的影響，風(fēng)險無處不在，所以要想實現(xiàn)企業(yè)在競爭中常開不敗就要不斷創(chuàng)新，完善管理機(jī)制。所以，對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的風(fēng)險管理成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，只有不斷完善自身的內(nèi)部控制體系，才能應(yīng)對各種風(fēng)險，最終實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

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