王忠平

黨的十八大報(bào)告指出，到2020年我國(guó)要實(shí)現(xiàn)“社會(huì)保障全民覆蓋，人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)”。2013年3月17日，李克強(qiáng)總理答記者問時(shí)指出，“要推動(dòng)社會(huì)保障制度的改革，逐步提高統(tǒng)籌的層次，使醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)的報(bào)銷、接續(xù)能夠逐漸實(shí)現(xiàn)異地進(jìn)行，這也有利于勞動(dòng)力的流動(dòng)”。黨的十八大報(bào)告和李克強(qiáng)總理講話的精神，為我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)未來的改革和發(fā)展指明了方向。而社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)安全、規(guī)范、有序、高效地開展，以及加強(qiáng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，才能使這些任務(wù)、目標(biāo)真正得以實(shí)現(xiàn)。

本文旨在對(duì)廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行探討，并提出解決對(duì)策，以期對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保其健康、有序開展有所裨益。

一、廣西社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的基本情況

自20世紀(jì)80年代中期，廣西社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)經(jīng)歷了試點(diǎn)起步、完善機(jī)構(gòu)體系、穩(wěn)步發(fā)展和全面推進(jìn)階段，在全區(qū)范圍內(nèi)初步建立一個(gè)集養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)為一體的社會(huì)保險(xiǎn)體系。

根據(jù)廣西公布的《2011年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，廣西各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，參保人數(shù)和基金規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)。2013年全區(qū)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)（含城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)）基金收入597.96億元，比上年增長(zhǎng)13.07%；基金支出535.35億元，比上年增長(zhǎng)22.28%。而根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)就業(yè)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》，到2015年末，廣西參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)人數(shù)分別達(dá)到540萬(wàn)人、240萬(wàn)人、250萬(wàn)人和225萬(wàn)人，參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)1000萬(wàn)人以上，城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋率、新型農(nóng)村合作醫(yī)療參合率達(dá)到95%以上，社會(huì)保障卡持卡人數(shù)達(dá)到350萬(wàn)人，城鄉(xiāng)居民最低生活保障、農(nóng)村五保供養(yǎng)對(duì)象全面實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保，覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障制度基本完備，同時(shí)與社會(huì)保障制度相適應(yīng)的基金監(jiān)管體系逐步健全，基金監(jiān)管更加有力，基金安全更有保障。

二、內(nèi)部控制理論及在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)行業(yè)的應(yīng)用

近幾年來，各地社會(huì)保險(xiǎn)案件時(shí)有發(fā)生，與社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境不佳、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行內(nèi)部控制制度不力存在著必然聯(lián)系。為維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，確保社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)安全、規(guī)范、有序、高效地開展，從國(guó)家層面到地方各級(jí)社保機(jī)構(gòu)都采取相應(yīng)措施逐步建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制，在一定程度上有效遏制了違紀(jì)違規(guī)行為。由此，內(nèi)部控制的重要性更加凸顯。

（一）內(nèi)部控制的涵義

關(guān)于內(nèi)部控制的涵義，國(guó)外較為經(jīng)典的是 美國(guó)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB） 對(duì)內(nèi)部控制的定義。1972 年，ASB所做的《審計(jì)準(zhǔn)則公告》，該公告遵循《 證券交易法》的路線進(jìn)行研究和討論，對(duì)內(nèi)部控制提出如下定義：“內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。”

而在我國(guó)，2007年，原國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部下發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》所提的“內(nèi)部控制”是指各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的方法、程序、措施的總稱。

（二）內(nèi)部控制理論在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)行業(yè)的應(yīng)用

1999年，財(cái)政部出臺(tái)的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》明確規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫魏蔚貐^(qū)、部門、單位和個(gè)人不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。為了加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，2007年1月，勞動(dòng)和社會(huì)保障部下發(fā)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》，規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)容為：組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制。2009年4月，人力資源社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)中心發(fā)布《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估暫行辦法》，規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)檢查評(píng)估的內(nèi)容、檢查方法和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、檢查評(píng)估的組織實(shí)施等內(nèi)容。

近年來，各地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)采取相應(yīng)措施逐步建立和完善內(nèi)控機(jī)制，但這項(xiàng)工作目前尚處于初級(jí)發(fā)展階段，尤其是在業(yè)務(wù)運(yùn)行內(nèi)部控制、基金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制兩方面仍存在意識(shí)薄弱、制度缺失、管理不規(guī)范等問題。

三、廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題

社會(huì)保險(xiǎn)基金作為人民群眾的“養(yǎng)命錢”，增值固然重要，但安全排在首位。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制如同高懸在達(dá)摩克利斯頭上的利劍，是確?；鸢踩?，防范基金風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，是促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)范、信息真實(shí)的有效手段，是社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（一）廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)容及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)主要包括社會(huì)保險(xiǎn)登記、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇核定與支付、醫(yī)療保險(xiǎn)待遇核定與支付、失業(yè)保險(xiǎn)待遇核定與支付、工傷保險(xiǎn)待遇核定與支付、生育保險(xiǎn)待遇核定與支付、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理等。

近年來通過整合經(jīng)辦資源，廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)逐步推行“五險(xiǎn)合一”模式，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五個(gè)險(xiǎn)種的經(jīng)辦業(yè)務(wù)統(tǒng)一集中在社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局辦理。

（二）廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要包括控制環(huán)境、控制活動(dòng)和控制手段三大要素。

1.控制環(huán)境存在的問題

廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的控制環(huán)境主要包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、組織文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容。

（1）組織架構(gòu)存在的問題。首先，各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)（管理）局內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置有待統(tǒng)一和完善。其次，各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)（管理）局所管理的社會(huì)保險(xiǎn)種類不齊全，有的險(xiǎn)種游離于社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)（管理）局之外。當(dāng)前，廣西社會(huì)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種主要有城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等，其中新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)由衛(wèi)生部門管理，不符合集中管理的要求。第三，社會(huì)保險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)尚未延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）和行政村（社區(qū)），社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)體系有待進(jìn)一步建立、健全和完善。第四，基層社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的行政級(jí)別和人員編制不統(tǒng)一，制約了經(jīng)辦業(yè)務(wù)的開展。第五，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)相對(duì)不足，一些基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)仍以手工操作的方式來經(jīng)辦業(yè)務(wù)，嚴(yán)重影響經(jīng)辦工作的效率和效果。

（2）發(fā)展戰(zhàn)略存在的問題。2011年5月，自治區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)、自治區(qū)人力資源和社會(huì)保障廳聯(lián)合印發(fā)《廣西壯族自治區(qū)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)就業(yè)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》，其中一些問題有待進(jìn)一步討論。一是戰(zhàn)略目標(biāo)定位相對(duì)保守?！稄V西壯族自治區(qū)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)就業(yè)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》提出，到2015年末，全區(qū)參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)人數(shù)分別達(dá)到540萬(wàn)人、240萬(wàn)人、250萬(wàn)人和225萬(wàn)人，參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)1000萬(wàn)人以上，城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋率、新型農(nóng)村合作醫(yī)療參合率達(dá)到95%以上，社會(huì)保障卡持卡人數(shù)達(dá)到350萬(wàn)人。而根據(jù)自治區(qū)人力資源和社會(huì)保障廳公布的數(shù)據(jù)，2012年廣西五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)已經(jīng)達(dá)到2334.65萬(wàn)人次，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)512.65萬(wàn)人、失業(yè)保險(xiǎn)243.38萬(wàn)人、醫(yī)療保險(xiǎn)1011.52萬(wàn)人、工傷保險(xiǎn)312.39萬(wàn)人、生育保險(xiǎn)254.71萬(wàn)人。比對(duì)兩組數(shù)據(jù)可知，擬于2015年末實(shí)現(xiàn)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)在2012年末提前實(shí)現(xiàn)，由此說明目標(biāo)定位相對(duì)保守。二是各項(xiàng)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次有待全面提高。目前，廣西各項(xiàng)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次大致是：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為自治區(qū)統(tǒng)籌，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)為縣級(jí)統(tǒng)籌，其他為市級(jí)統(tǒng)籌。在《廣西壯族自治區(qū)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)就業(yè)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》中，基本醫(yī)療保險(xiǎn)未提及提高到哪個(gè)層次，而生育保險(xiǎn)、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次則沒有提及。

（3）人力資源配備存在的問題。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員配備明顯不足，激勵(lì)與約束機(jī)制有待進(jìn)一步完善，這種情況在市級(jí)、縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)尤為明顯，影響社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的正常開展。

（4）組織文化和社會(huì)責(zé)任存在的問題。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為一個(gè)參照公務(wù)員管理的政府事業(yè)單位，必須有其特定的組織文化和社會(huì)責(zé)任。從上世紀(jì)90年代算起，廣西社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)幾經(jīng)改革，目前的格局是：在各級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門下設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)（管理）局，統(tǒng)一管理各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。那么，社保局應(yīng)該建立什么樣的組織文化、履行什么樣的社會(huì)責(zé)任，如何建立這種組織文化、怎樣履行這些社會(huì)責(zé)任，這些問題尚未引起社會(huì)輿論和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)足夠的重視和關(guān)注，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員的歸屬感、認(rèn)同感、榮譽(yù)感，主動(dòng)性、積極性、有效性，責(zé)任心、奉獻(xiàn)心、慈善心都沒有得到有效激活，影響經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的充分完善。

2.控制活動(dòng)存在的問題

廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的控制活動(dòng)主要包括社會(huì)保險(xiǎn)登記、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇核定與支付、醫(yī)療保險(xiǎn)待遇核定與支付、失業(yè)保險(xiǎn)待遇核定與支付、工傷保險(xiǎn)待遇核定與支付、生育保險(xiǎn)待遇核定與支付、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金財(cái)務(wù)等。

（1）社會(huì)保險(xiǎn)登記內(nèi)部控制存在的問題。有的用人單位故意或非故意地回避申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)登記；有的用人單位為了取得某種資質(zhì)或達(dá)到某種經(jīng)營(yíng)條件（如參加招投標(biāo)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）而辦理參保登記之后不按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；有的用人單位提交的參保登記、變更登記和注銷登記的相關(guān)材料（如工資報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等）不真實(shí)、不及時(shí)；有的用人單位在申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)登記時(shí)，只申報(bào)登記個(gè)別險(xiǎn)種，沒有申報(bào)登記全部險(xiǎn)種，而一些地方的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)給這種現(xiàn)象開綠燈，導(dǎo)致應(yīng)征繳到的保險(xiǎn)費(fèi)不能征繳到位。

（2）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳內(nèi)部控制存在的問題。有的繳費(fèi)單位少報(bào)、漏報(bào)繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)，導(dǎo)致實(shí)際征繳到的保險(xiǎn)費(fèi)少于應(yīng)該征繳的保險(xiǎn)費(fèi)，造成保險(xiǎn)費(fèi)流失；有的參保人在不同的時(shí)間參保不同的險(xiǎn)種時(shí)，所提供的不同險(xiǎn)種的繳費(fèi)基數(shù)不相同，容易給別有用心的參保人蒙混過關(guān)；有的參保單位或參保人由于現(xiàn)金存量緊缺或其他原因未能按時(shí)、足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)，造成社會(huì)保險(xiǎn)基金的時(shí)間價(jià)值流失；有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員在核定繳費(fèi)單位或繳費(fèi)個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率時(shí)，沒有嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政策的規(guī)定，造成繳費(fèi)基數(shù)和對(duì)應(yīng)的費(fèi)率不適當(dāng)；對(duì)同一個(gè)參保人重復(fù)征繳的情況客觀存在。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇核定與支付內(nèi)部控制存在的問題。有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在信息系統(tǒng)中采用的待遇計(jì)算政策參數(shù)不正確，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果有誤，造成待遇的多付或少付；有的參保人在多個(gè)地區(qū)同時(shí)參保、同時(shí)繳費(fèi)，開立多個(gè)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶以重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的過度支付；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)退休人員的生存認(rèn)證比較困難，導(dǎo)致人已死、待遇仍然支付的情況時(shí)有出現(xiàn)。

（4）醫(yī)療保險(xiǎn)待遇核定與支付內(nèi)部控制存在的問題。一些定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)送的參保人員住院醫(yī)療費(fèi)用不完全符合“三個(gè)目錄”的規(guī)定，或者表面上完全符合、但實(shí)際上已做掩蓋處理，導(dǎo)致待遇核定失真；有的參保人將自己的醫(yī)?？ㄌ峁┙o親屬就醫(yī)使用，而一些定點(diǎn)醫(yī)院對(duì)這種現(xiàn)象開綠燈，致使醫(yī)療保險(xiǎn)待遇過度支付；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)缺乏專業(yè)水平較高的專職醫(yī)審人員隊(duì)伍，無法從專業(yè)角度對(duì)定點(diǎn)醫(yī)院提供的費(fèi)用結(jié)算清單進(jìn)行全面核查，容易造成費(fèi)用結(jié)算的不真實(shí)、不可靠；一些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金財(cái)務(wù)部門所編制的年度基金支付預(yù)算無法達(dá)到準(zhǔn)確的程度，收不抵支的壓力很大；一些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的待遇支付還不能做到由系統(tǒng)支付，容易導(dǎo)致一些參保人員同時(shí)在城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（衛(wèi)生管理部門）報(bào)銷，造成待遇重復(fù)支付；由于醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次不高，給不法分子從事醫(yī)療騙保、重復(fù)參保提供了制度上的漏洞。

（5）失業(yè)保險(xiǎn)待遇核定與支付內(nèi)部控制存在的問題。一些失業(yè)人員在當(dāng)?shù)鼗虍惖刂匦戮蜆I(yè)，而經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)辦人員難以核查，導(dǎo)致失業(yè)保險(xiǎn)待遇過度支付；按照政策規(guī)定，一個(gè)失業(yè)人員只能享受一次免費(fèi)的再就業(yè)培訓(xùn)，而一些地方，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、就業(yè)中心分別對(duì)失業(yè)人員提供免費(fèi)培訓(xùn)，造成基金的浪費(fèi)；按照政策規(guī)定，失業(yè)人員在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)指定的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)參加免費(fèi)培訓(xùn)，如果培訓(xùn)課時(shí)達(dá)不到規(guī)定，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付培訓(xùn)費(fèi)用，但一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與參培的失業(yè)人員達(dá)成“默契”，以此套取培訓(xùn)費(fèi)用。

（6）工傷保險(xiǎn)待遇核定與支付內(nèi)部控制存在的問題。在工傷保險(xiǎn)待遇支付三類范圍中，由于工傷病人醫(yī)療費(fèi)用可以全額報(bào)銷，一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)在收治工傷病人后將其作為“搖錢樹”，尤其一些高額耗材更是難以管控；有的經(jīng)辦人員在辦理工傷保險(xiǎn)待遇核定時(shí)未能嚴(yán)格按照政策規(guī)定辦事，導(dǎo)致工傷保險(xiǎn)待遇過度支付；經(jīng)辦人員對(duì)發(fā)生在異地醫(yī)療機(jī)構(gòu)的工傷醫(yī)療費(fèi)用很難實(shí)地核查。

（7）生育保險(xiǎn)待遇核定與支付內(nèi)部控制存在的問題。生育保險(xiǎn)待遇支付的范圍主要是生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼，其中，由于政策規(guī)定不同的生育年齡、不同的分娩方式以及是否系獨(dú)生子女，所享受的生育津貼標(biāo)準(zhǔn)各不相同，經(jīng)辦人員很難逐一核查清楚，造成生育津貼過度支付。

（8）社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)內(nèi)部控制存在的問題。對(duì)于轉(zhuǎn)出的人員，個(gè)別經(jīng)辦人員在沒有核查是否存在欠費(fèi)的情況下就辦理轉(zhuǎn)出；對(duì)于轉(zhuǎn)入的人員，個(gè)別經(jīng)辦人員在沒有核查轉(zhuǎn)入的基金是否到賬的情況下就辦理轉(zhuǎn)入。

（9）社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理內(nèi)部控制存在的問題。一些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的個(gè)別業(yè)務(wù)部門未能及時(shí)地歸集、整理、檢查和移交業(yè)務(wù)檔案資料，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)檔案資料的經(jīng)辦手續(xù)不齊全甚至破損或丟失；一些檔案管理部門工作人員未能按照《社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定》的要求歸集、分類、保管、移交、銷毀、使用檔案；一些檔案管理部門硬件設(shè)施達(dá)不到《社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定》的要求，業(yè)務(wù)檔案資料破損、丟失的潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。

3.控制手段存在的問題

廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的控制手段主要包括預(yù)算管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)建設(shè)等。

（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理存在的問題。一是預(yù)算目標(biāo)值得進(jìn)一步商榷?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡，但隨著“80后”“90后”直至“00后”三個(gè)年齡段的人入職、結(jié)婚和生育，中國(guó)將全面進(jìn)入老齡化社會(huì)，如果現(xiàn)在把社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的目標(biāo)定位為收支平衡，就有可能會(huì)加大將來老齡化社會(huì)的支付困難。二是預(yù)算編制難以做到精細(xì)、準(zhǔn)確，廣西社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的編制應(yīng)該在保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確的前提下認(rèn)真研究基金收支的特點(diǎn)和規(guī)律，在此基礎(chǔ)上再研究應(yīng)該采用何種編制模式、編制流程和編制方法來編制廣西社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算。三是預(yù)算執(zhí)行偏差較大。

（2）內(nèi)部信息傳遞存在的問題。內(nèi)部信息傳遞是組織內(nèi)部各個(gè)管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告的形式傳遞各項(xiàng)管理活動(dòng)信息的過程。廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息傳遞存在的問題主要是：有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未能根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核的要求來科學(xué)規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系，未能采用管理快報(bào)等多種形式，及時(shí)全面地反映與本經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相關(guān)的各種內(nèi)外部信息；有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)尚未構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系；有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未能充分利用內(nèi)部報(bào)告來管理和指導(dǎo)各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析經(jīng)辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）信息系統(tǒng)存在的問題。信息系統(tǒng)是信息內(nèi)部傳遞和信息對(duì)外報(bào)告的技術(shù)手段，是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。始建于上世紀(jì)90年代末的廣西社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)，由于資金、技術(shù)、人才的制約，仍然存在以下急需解決的問題：一是全區(qū)統(tǒng)一的“五險(xiǎn)合一”的信息系統(tǒng)尚未建成，全區(qū)14個(gè)市除養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)已經(jīng)統(tǒng)一之外，各市研發(fā)和使用的信息系統(tǒng)在先進(jìn)性、適用性方面水平參差不齊，造成信息資源不能共享，導(dǎo)致出現(xiàn)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等險(xiǎn)種重復(fù)參保、待遇重領(lǐng)現(xiàn)象；二是由于體制上的原因，新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)劃歸衛(wèi)生部門管理，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)等劃歸社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，兩套信息系統(tǒng)很難做到聯(lián)網(wǎng)共享；三是廣西社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局和各市社保局現(xiàn)有的信息系統(tǒng)只能基本滿足辦理經(jīng)辦業(yè)務(wù)的需要，未能滿足數(shù)據(jù)綜合分析和監(jiān)督、決策應(yīng)用的需要，系統(tǒng)開發(fā)和利用的層次還比較低。

四、完善廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

針對(duì)廣西社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，我們首先學(xué)習(xí)了廣東、湖南、江西、天津等先進(jìn)地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，這些地方在內(nèi)部控制對(duì)策中明確了社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制構(gòu)建的環(huán)境基礎(chǔ)、具體內(nèi)容和具體手段，值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。由此，我們努力在改善控制環(huán)境、規(guī)范控制活動(dòng)、加強(qiáng)控制手段等三個(gè)方面加強(qiáng)做好社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

（一）改善控制環(huán)境的對(duì)策

1.完善組織架構(gòu)的對(duì)策

首先，改革現(xiàn)行管理體制，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)全部險(xiǎn)種的完全集中管理。

目前，廣西社會(huì)保險(xiǎn)的全部險(xiǎn)種主要有城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)等，除新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)劃歸衛(wèi)生部門管理之外，其他險(xiǎn)種均由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理。由于各險(xiǎn)種不能全部集中管理，參保人的信息不能集中共享，導(dǎo)致一些參保人在衛(wèi)生部門參加了新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)，又到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)，造成重復(fù)參保、重復(fù)享受待遇。要想徹底堵住這個(gè)漏洞，必須從改革現(xiàn)行管理體制入手，下決心把新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)劃歸社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來管理，實(shí)現(xiàn)全部險(xiǎn)種的完全集中管理，避免重復(fù)參保、重復(fù)享受待遇現(xiàn)象的發(fā)生。其次，統(tǒng)一經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部的職能部門設(shè)置，全區(qū)各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一按照險(xiǎn)種來設(shè)置內(nèi)部的待遇核定與支付管理部門，同時(shí)增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制部門。第三，建立健全基層社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，及時(shí)做好定級(jí)、定編工作，增加業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)投入，改善經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的辦公條件。

2.完善發(fā)展戰(zhàn)略的對(duì)策

一是重新定位廣西社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，可以根據(jù)“十一五”以來廣西各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的平均水平，結(jié)合“十二五”期間甚至到2020年之間廣西經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、人口增長(zhǎng)水平、就業(yè)增長(zhǎng)水平、城鄉(xiāng)居民收入增長(zhǎng)水平等因素，重新規(guī)劃廣西社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)到“十二五”期末和2020年末的發(fā)展目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)所必須采取的戰(zhàn)略措施。二是全面提高社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，努力實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌、其他保險(xiǎn)自治區(qū)統(tǒng)籌。

3.改善人力資源狀況的對(duì)策

一是增加經(jīng)辦人員數(shù)量，提高經(jīng)辦人員素質(zhì)。根據(jù)廣西社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展需要，區(qū)分自治區(qū)、市、縣三級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來確定人員編制，同時(shí)按照參保繳費(fèi)人員增加的一定比例，分級(jí)核增各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員編制，并建立具有彈性的、科學(xué)有效的人力資源管理制度。同時(shí)，要注重提高經(jīng)辦人員的素質(zhì)，提高其專業(yè)技術(shù)水平。二是建立科學(xué)合理的崗位輪換制度，提高經(jīng)辦人員的綜合業(yè)務(wù)能力，有效防范人力資源風(fēng)險(xiǎn)。特別是一些重要的、技術(shù)含量高的崗位（如基金征繳崗位、待遇核定與支付崗位、基金財(cái)務(wù)崗位、信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)崗位等），更應(yīng)該建立定期輪崗制度。三是建立嚴(yán)格的業(yè)績(jī)考評(píng)制度和合理的薪酬激勵(lì)制度，最大限度地激發(fā)經(jīng)辦人員的正能量，充分調(diào)動(dòng)他們的工作積極性，保證經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

4.建設(shè)組織文化、明確社會(huì)責(zé)任的對(duì)策

從單位性質(zhì)來看，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)屬于政府的事業(yè)單位；從工作性質(zhì)來看，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)屬于政府的服務(wù)窗口；從工作內(nèi)容來看，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)屬于國(guó)家對(duì)國(guó)民提供社會(huì)保障的一個(gè)渠道。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的這種特性決定了它獨(dú)特的組織文化和社會(huì)責(zé)任。但這種獨(dú)特的組織文化和社會(huì)責(zé)任究竟是什么，則需要行業(yè)內(nèi)的有關(guān)專家來提煉，或者向社會(huì)廣泛征集。有了鮮明的組織文化和恰當(dāng)?shù)纳鐣?huì)責(zé)任，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)就有了明確的建設(shè)目標(biāo)和責(zé)任，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員也就有了強(qiáng)烈的歸屬感、認(rèn)同感和榮譽(yù)感，他們工作的主動(dòng)性、積極性和有效性就能得到有效的發(fā)揮，從而為經(jīng)辦業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制營(yíng)造良好的控制環(huán)境。

（二）規(guī)范控制活動(dòng)的對(duì)策

1.規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)登記內(nèi)部控制的對(duì)策

建設(shè)可靠的、完善的用人單位信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)多部門信息共享，采取多種渠道掌握用人單位的動(dòng)態(tài)信息，對(duì)申請(qǐng)參保登記、變更登記、注銷登記和《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》年度驗(yàn)證的用人單位所提交的材料進(jìn)行真實(shí)性、合法性確認(rèn)；對(duì)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記業(yè)務(wù)實(shí)行一事雙崗雙審制度，避免錄入信息的人為差錯(cuò)；經(jīng)辦人員在受理注銷登記時(shí)要注意審核清理用人單位的欠費(fèi)，在辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移時(shí)要等用人單位完成相關(guān)的費(fèi)用清理和關(guān)系轉(zhuǎn)移后，才能辦理相關(guān)手續(xù)；完善信息系統(tǒng)功能，將參保單位的組織機(jī)構(gòu)代碼設(shè)置為關(guān)鍵檢索識(shí)別碼和不得重號(hào)，參保單位注銷后，封存該單位的收繳和撥付的歷史臺(tái)賬，鎖定人員增、減異動(dòng)權(quán)限，停止收繳、撥付測(cè)算。

2.規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)征繳內(nèi)部控制的對(duì)策

各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，促使經(jīng)辦部門和崗位嚴(yán)守職業(yè)道德和認(rèn)真履行職責(zé)，提升經(jīng)辦繳費(fèi)基數(shù)核定業(yè)務(wù)的操作能力；進(jìn)一步完善“五險(xiǎn)合一”的征繳制度，實(shí)現(xiàn)從自治區(qū)級(jí)到市級(jí)再到縣級(jí)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)全面實(shí)行“五險(xiǎn)”集中統(tǒng)一征收；對(duì)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)資料不齊、繳費(fèi)基數(shù)難以確定且存在疑問的繳費(fèi)單位，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地稽核；征繳環(huán)節(jié)在規(guī)定日測(cè)算繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人的月度繳費(fèi)額時(shí)，基金財(cái)務(wù)收繳環(huán)節(jié)必須完成上月所有到賬金額的登賬；辦理人員增加或減少環(huán)節(jié)必須完成上月所有人員的增減變動(dòng)；繳費(fèi)單位未在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)足額繳費(fèi)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照法定程序和要求實(shí)施催繳；完善信息系統(tǒng)功能，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

3.規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付內(nèi)部控制的對(duì)策

對(duì)信息系統(tǒng)要經(jīng)常檢查，杜絕因系統(tǒng)原因出現(xiàn)的差錯(cuò)；完善信息系統(tǒng)功能；對(duì)多支付的養(yǎng)老金要及時(shí)進(jìn)行抵扣，不夠抵扣的依法進(jìn)行稽核查處；核實(shí)已故離退休人員的死亡時(shí)間、殯葬方式，并核實(shí)是否抵扣了未及時(shí)申報(bào)而多發(fā)的養(yǎng)老金，以及終止時(shí)個(gè)人賬戶是否有余額；不斷改進(jìn)參保人員生存認(rèn)證辦法，堅(jiān)決杜絕“人已死、待遇還支付”的情況的發(fā)生。

4.規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支付內(nèi)部控制的對(duì)策

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要完善待遇核定業(yè)務(wù)流程，實(shí)行“兩審、兩核、一簽字”制度；健全待遇核定審批制度，對(duì)申請(qǐng)異地就醫(yī)、特殊情況轉(zhuǎn)院、需要特殊醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目等，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)審會(huì)議審批，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正；健全基金支付預(yù)算管理制度，提高支付預(yù)算的科學(xué)性；經(jīng)辦過程中留存的紙質(zhì)記錄或電子記錄均存檔備查；完善醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)控制，將參保人員的指紋信息采集進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)加大監(jiān)督力度，對(duì)住院病人要求參保單位在住院證上蓋章，并派人到醫(yī)院進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；健全定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)督制度，嚴(yán)防定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)弄虛作假騙取醫(yī)保付費(fèi)；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要組建一支專業(yè)水平較高的專職醫(yī)審人員隊(duì)伍，分頭長(zhǎng)期駐扎在一些大的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并且從專業(yè)的角度對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的費(fèi)用結(jié)算清單進(jìn)行全面的核查；對(duì)于未能采用系統(tǒng)支付的城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，要求參保人出示未在新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷的證明后才予以辦理報(bào)銷手續(xù)。

5.規(guī)范失業(yè)保險(xiǎn)待遇支付內(nèi)部控制的對(duì)策

經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審核申請(qǐng)資料和證件，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或是遇到復(fù)雜的情況要進(jìn)行調(diào)查核實(shí)；完善信息系統(tǒng)功能，通過網(wǎng)絡(luò)或有關(guān)信息平臺(tái)，查證申報(bào)單位、申領(lǐng)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)信息；健全失業(yè)保險(xiǎn)金核定與支付制度，核定待遇設(shè)置初審、復(fù)審崗位，形成制約機(jī)制；針對(duì)已領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員可能會(huì)發(fā)生參軍、上學(xué)、出國(guó)定居、享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇或重新就業(yè)等需停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇的事項(xiàng)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期進(jìn)行領(lǐng)取資格的核查認(rèn)證；對(duì)新增領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員在原單位進(jìn)行公示，公示期沒有舉報(bào)的即確認(rèn)失業(yè)和按規(guī)定發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金；加強(qiáng)與就業(yè)部門以及失業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和溝通，理順失業(yè)人員培訓(xùn)的管理體制，避免重復(fù)培訓(xùn)，同時(shí)要防止培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與參培人員串通套取培訓(xùn)費(fèi)用。

6.規(guī)范工傷保險(xiǎn)待遇支付內(nèi)部控制的對(duì)策

設(shè)置待遇核定初審、復(fù)核、審批崗位和明確各崗位職責(zé)，形成業(yè)務(wù)經(jīng)辦三審把關(guān)的制約機(jī)制；建立會(huì)審制度，對(duì)大額費(fèi)用和有疑點(diǎn)的救治、檢查項(xiàng)目及費(fèi)用，須通過稽核查證和會(huì)審進(jìn)行核定；審核醫(yī)療項(xiàng)目、費(fèi)用，認(rèn)真核對(duì)工傷認(rèn)定、轉(zhuǎn)院等備案登記情況以及病案記錄、醫(yī)生處方、協(xié)議機(jī)構(gòu)上傳的數(shù)據(jù)等，發(fā)現(xiàn)有關(guān)信息不一致的，要按規(guī)定稽核查證；健全零星報(bào)銷審核審批制度，對(duì)審核審批程序、崗位權(quán)限以及辦事標(biāo)準(zhǔn)等作出明確規(guī)定，并公開透明接受內(nèi)、外部監(jiān)督；嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行目錄調(diào)整；及時(shí)調(diào)整信息系統(tǒng)中工傷人員待遇計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行口徑等數(shù)據(jù)信息，防止出現(xiàn)技術(shù)差錯(cuò)；把控制的重點(diǎn)前移到醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生前，對(duì)各種費(fèi)用設(shè)定控制指標(biāo)；建立高額耗材庫(kù)，對(duì)使用頻繁、價(jià)格較高的高額耗材由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接與供貨商實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)，在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)際需要時(shí)再由供應(yīng)商提供；伙食、住宿補(bǔ)助及生活護(hù)理費(fèi)屬于支付給患者及其家屬的費(fèi)用，要根據(jù)不同的發(fā)生地點(diǎn)確定不同的給付標(biāo)準(zhǔn)，并且隨著物價(jià)水平的變化適時(shí)修訂和完善。

7.規(guī)范生育保險(xiǎn)待遇支付內(nèi)部控制的對(duì)策

女職工首次就醫(yī)屬“計(jì)劃生育手術(shù)”的在核定醫(yī)療費(fèi)時(shí)需要核驗(yàn)結(jié)婚證原件和醫(yī)院登記的結(jié)婚證號(hào)，如是掛號(hào)孕檢要核驗(yàn)登記“準(zhǔn)生證號(hào)”，屬于“妊娠前期產(chǎn)前檢查”登記、“妊娠后期產(chǎn)前檢查”登記或“產(chǎn)前、產(chǎn)后并發(fā)癥住院”登記，以及定點(diǎn)醫(yī)院前臺(tái)收費(fèi)計(jì)算待遇的，要核對(duì)女職工的單位當(dāng)月是否繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，以防用人單位轉(zhuǎn)嫁生育費(fèi)用；要提高結(jié)算支付業(yè)務(wù)流程的程序化水平，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提示復(fù)核確認(rèn)；加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，防止生育婦女與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)串通，套取高檔次的生育津貼。

8.規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)內(nèi)部控制的對(duì)策

經(jīng)辦人員要認(rèn)真審核申請(qǐng)人提供的參保繳費(fèi)憑證和《接續(xù)信息表》上記載的基本信息和賬戶信息，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；基金財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)要認(rèn)真核對(duì)《基金劃轉(zhuǎn)表》《接續(xù)信息表》和信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，確?；疝D(zhuǎn)移數(shù)額一致；轉(zhuǎn)出人員個(gè)人有欠費(fèi)的，經(jīng)辦環(huán)節(jié)應(yīng)注意提示其先辦理補(bǔ)繳手續(xù)并繳費(fèi)，否則欠費(fèi)期間將不計(jì)算繳費(fèi)年限；完善信息系統(tǒng)功能。

9.規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理內(nèi)部控制的對(duì)策

建立兼職檔案員制度，負(fù)責(zé)本部門存檔業(yè)務(wù)資料的歸集、整理、移交等管理工作，確保歸檔資料完整無損；建立歸檔資料移交登記制度；檔案管理部門要嚴(yán)格按照保管期限，分類、立卷、存檔各類檔案；檔案管理工作人員應(yīng)定期檢查庫(kù)房溫度、濕度，搬運(yùn)檔案時(shí)要避免人為損壞，發(fā)現(xiàn)保存檔案破損或歸檔錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)修正。

（三）加強(qiáng)控制手段的對(duì)策

1.加強(qiáng)預(yù)算管理的對(duì)策

調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，由原來的“實(shí)現(xiàn)收支平衡”調(diào)整為“實(shí)現(xiàn)收支平衡、略有結(jié)余”，讓每年的“結(jié)余”逐年滾動(dòng)，直至老齡化社會(huì)到來時(shí)緩解支付困難；認(rèn)真研究社會(huì)保險(xiǎn)基金收支的特點(diǎn)和規(guī)律，根據(jù)其特點(diǎn)和規(guī)律再認(rèn)真研究社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算編制模式、編制流程和編制方法，保證編制出來的預(yù)算達(dá)到精細(xì)、準(zhǔn)確的要求；制定規(guī)范統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和表格，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范統(tǒng)一地編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性，兼顧預(yù)算執(zhí)行的柔性，注重執(zhí)行過程中的調(diào)整；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的考核評(píng)價(jià)，將考核評(píng)價(jià)的結(jié)果與部門業(yè)績(jī)考核、員工薪酬激勵(lì)聯(lián)系起來，調(diào)動(dòng)部門和員工參與預(yù)算管理的積極性和責(zé)任心。

2.加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞的對(duì)策

各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核的要求來科學(xué)規(guī)范內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系；要制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系；要通過多種有效方式廣泛收集內(nèi)外部信息，以便管理和指導(dǎo)各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)的對(duì)策

從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，廣西應(yīng)盡快啟動(dòng)以自治區(qū)統(tǒng)籌為目標(biāo)定位的“多險(xiǎn)合一”信息系統(tǒng)的研究和開發(fā)，爭(zhēng)取到2020年全面建成全區(qū)統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理信息平臺(tái)。

從近期來看，社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)該加強(qiáng)機(jī)與機(jī)、機(jī)與人之間的信息溝通，對(duì)于經(jīng)常性的動(dòng)態(tài)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)在系統(tǒng)內(nèi)集中開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)查詢功能模塊，以供領(lǐng)導(dǎo)隨機(jī)提取數(shù)據(jù)。

從技術(shù)層面看，社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)的建設(shè)需要將全部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行權(quán)限等級(jí)的劃分，分為日常業(yè)務(wù)瀏覽、一般業(yè)務(wù)操作及特殊業(yè)務(wù)更改等三個(gè)層次，以保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理都保留“蹤跡”。為了確保社會(huì)保險(xiǎn)基金資料的安全完整，信息管理部門需要及時(shí)對(duì)各種數(shù)據(jù)庫(kù)資料進(jìn)行更新，并樹立備份數(shù)據(jù)的意識(shí)，同時(shí)要制訂應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的制度，以保證信息管理系統(tǒng)在面臨各種不確定事件時(shí)，有足夠的能力處理日常工作。

從管理層面看，廣西應(yīng)加快推進(jìn)基層社會(huì)保障公共服務(wù)平臺(tái)的信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，以推進(jìn)“金保工程”建設(shè)為契機(jī)，以“數(shù)據(jù)向上集中、服務(wù)向下延伸、全區(qū)聯(lián)網(wǎng)、信息共享”為目標(biāo)，完善城市街道、社區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村基層平臺(tái)信息系統(tǒng)建設(shè)，推進(jìn)基層平臺(tái)信息網(wǎng)絡(luò)貫通，實(shí)現(xiàn)自治區(qū)、市、縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、行政村（社區(qū)）五級(jí)社會(huì)保障信息網(wǎng)絡(luò)全覆蓋，到“十二五”期末，基本實(shí)現(xiàn)基層社會(huì)保障公共服務(wù)的規(guī)范化、專業(yè)化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化，廣大城鄉(xiāng)居民能夠就近享受到社會(huì)保障公共服務(wù)。

（作者系廣西壯族自治區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局局長(zhǎng)兼自治區(qū)人力資源和社會(huì)保障廳副廳長(zhǎng)）