【摘 要】我國地勘單位管理模式處于不斷改革和深化之中,其市場化程度得到提高,面對著較為復(fù)雜的市場環(huán)境,其在財務(wù)風險管理方面有著不少的問題,對其發(fā)展造成一定影響。本文對地勘單位財務(wù)工作中面臨的風險進行簡單介紹,然后對其措施進行探討。
【關(guān)鍵詞】地勘單位;財務(wù)風險管理;措施
由于我國市場經(jīng)濟的不斷深入,地勘單位已經(jīng)不再只是對國家地質(zhì)項目的相關(guān)工作進行承擔,同時也開展了社會性以及市場化的相關(guān)地質(zhì)工作。當前,地勘單位不僅要面臨市場競爭,還要面臨體制改革以及經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變,這些都對財務(wù)管理的要求越來越高。
一、風險
1.來自內(nèi)部管理方面的財務(wù)風險
對于地勘單位來說,這一方面的風險主要是在日常經(jīng)營中,各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)在往來的過程中產(chǎn)生的各種風險,也就是財務(wù)內(nèi)部進行控制管理的相關(guān)風險。站在機制的角度上,財務(wù)內(nèi)控要將消除隱患以及防范風險還有規(guī)范經(jīng)營和提高效率作為綜合,將全方位的相關(guān)財務(wù)內(nèi)控體系建立起來,利用各種財務(wù)監(jiān)控措施,將具有遞進順序的多道財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)防線設(shè)立起來。財務(wù)內(nèi)控是對財務(wù)內(nèi)部進行控制的相關(guān)制度管理體系,其對地勘單位資產(chǎn)保護,對地勘單位的規(guī)范發(fā)展有著重要的作用。財務(wù)部門是內(nèi)控管理工作的前端,對于內(nèi)控管理和規(guī)避風險等方面有著重要的作用,如果不嚴格執(zhí)行,就容易導(dǎo)致風險的產(chǎn)生,對于地勘單位具體的發(fā)生以及資金安全都有著消極的影響。
2.來自外部管理的財務(wù)風險
在地勘單位中,這一方面的風險主要包括兩個方面:一是投資決策方面的風險,一是工程款在回籠時的風險。投資決策直接關(guān)系到地勘單位的成功與失敗。投資的目的是獲得收益和效益。但是收益的獲取一般都是伴隨著一定的風向,收益越高,其風險也就越大。風險是多種多樣的,如果投資決策出現(xiàn)失誤,就會對企業(yè)造成巨大的損失。后者的風險直接對地勘單位具體的現(xiàn)金流造成直接影響,其失衡倒掛將會使地勘單位受到資金制約,如果資金發(fā)生斷流,就會導(dǎo)致地勘單位沒有了誠信,無法在競爭中取得有利地位。
二、措施
1.使全體員工提高財務(wù)風險相關(guān)意識
首先,要使管理人員財務(wù)風險意識得到提高。市場環(huán)境是復(fù)雜的,當前,地勘單位面臨的競爭越來越激烈,風險時時刻刻存在著,管理人員要對財務(wù)風險管理工作的重要性以及必要性進行充分認識,將財務(wù)風險管理的相關(guān)意識樹立起來。其次,要對財務(wù)人員具體的財務(wù)風險意識以及綜合素質(zhì)進行提升。地勘單位中的財務(wù)部門是對財務(wù)風險進行控制的主要部門,財務(wù)人員具體的財務(wù)風險意識以及綜合素質(zhì)對財務(wù)風險防范的具體執(zhí)行效果有著直接的影響,因此,要對財務(wù)人員職業(yè)判斷力以及綜合素質(zhì)進行提升。再次,要使全體員工提高財務(wù)風險相關(guān)意識。對于地勘單位來說,其財務(wù)風險管理工作不只是某個部門或者是某個管理人員的事情,是單位以及所有員工共同進行承擔的責任,在單位中每一個部門還有員工都要通過相關(guān)學(xué)習將財務(wù)風險意識提升,從而提升單位對財務(wù)風險管理工作的有效性。
2.做好內(nèi)部控制工作
企業(yè)為了使經(jīng)營活動能夠正常有序進行,制定與實施了一系列的相關(guān)控制方法以及措施與程序,這就是會計內(nèi)部控制措施。地勘單位要將內(nèi)控制度建立起來,把財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心,將資金管理作為財務(wù)管理的中心。比如,在地勘單位中,有時會形成無法進行收回的相關(guān)應(yīng)收賬款,嚴重的還會形成壞賬,這時需要在單位的內(nèi)部,針對性地對業(yè)務(wù)進行管理,將完整與科學(xué)的相關(guān)內(nèi)控制度建立起來。預(yù)算管理能夠利用較為系統(tǒng)的控制體系,對信息不對稱現(xiàn)象進行克服與解決,實現(xiàn)企業(yè)目標。要做好全面預(yù)算工作,就要結(jié)合企業(yè)的具體目標進行編制,就是利用貨幣或者是其他形式將企業(yè)未來階段的全部經(jīng)營活動中各項目標的具體行動技術(shù)和相應(yīng)措施的具體數(shù)量說明進行反映,主要有日常業(yè)務(wù)預(yù)算以及財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系中的最后一個環(huán)節(jié),能夠從價值方面將經(jīng)營期具體的決策預(yù)算結(jié)果進行總括反映,也叫做總預(yù)算,主要的作用有:第一,對工作目標進行明確,能讓各個部門站在價值的角度上對本單位具體的經(jīng)濟活動和企業(yè)經(jīng)營目標兩者之間的關(guān)系進行了解,并從各自的角度上將企業(yè)總體的戰(zhàn)略目標完成。第二,對部門關(guān)系進行協(xié)調(diào)。在企業(yè)內(nèi)部各個部門之間協(xié)調(diào)預(yù)算,實現(xiàn)平衡的目的。第三,對日?;顒舆M行控制,各個部門利用計量以及對比的方法將實際和預(yù)算之間的差異進行揭露并對其原因進行分析,從而及時采取相應(yīng)的措施。第四,給業(yè)績考核提供標準。結(jié)合財務(wù)預(yù)算具體的完成情況,對實際和預(yù)算之間偏離的程度與原因進行分析,將責任劃清,做好獎罰分明,使各個部門都能為了預(yù)算目標而努力。
3.將財務(wù)風險的相關(guān)預(yù)警機制建立起來并進行完善
對于企業(yè)來說,財務(wù)預(yù)警機制能夠?qū)赡艽嬖诘母鞣N風險做好事前識別以及分析與判斷并將警報發(fā)出,由相關(guān)人員采取相關(guān)操作進行防范。
第一,要將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立起來,并對現(xiàn)金流量預(yù)算進行編制。企業(yè)理財?shù)木唧w對象是現(xiàn)金和現(xiàn)金流動,從短期看,企業(yè)能不能進行維持,是否盈利不是完全的標準,而是和是不是有足夠的現(xiàn)金進行支出有關(guān)。保證現(xiàn)金流預(yù)算的準確性,能夠給企業(yè)提供一定的預(yù)警信號,經(jīng)營者根據(jù)這些信號能夠及時采取相應(yīng)的措施。
第二,將財務(wù)分析指標的相關(guān)體系建立起來,并將長期的相關(guān)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立起來。對于企業(yè)來說,其獲利能力以及償債能力還有經(jīng)濟效率與發(fā)展?jié)摿Φ南嚓P(guān)指標有著較為重要的代表性。將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立起來,能夠全面、科學(xué)地對財務(wù)指標以及財務(wù)報表做好分析,能夠使企業(yè)在具體的資本運營中對財務(wù)活動的變動跡象進行跟蹤以及調(diào)查還有監(jiān)督與監(jiān)視,提前做好防范,將風險降到最低。
4.將變動成本法引入進來,使財務(wù)結(jié)構(gòu)保持合理性
之前的很長一段時間內(nèi),地勘單位屬于事業(yè)單位,國家撥款是其主要的資金來源,在會計核算方面實行的是實報實銷,單位中的會計工作其實主要就是事后進行追蹤算賬,從很大程度上對會計在對財務(wù)管理工作中的能力進行了削弱。在今天對其進行體制改革與屬地化管理之后,這種方法完全不能適應(yīng)當前的企業(yè)形式。在對地質(zhì)市場進行開拓以及對社會資金進行吸收等方面,都要求更高層次的會計核算相關(guān)資料。如果在地勘單位內(nèi)部對財務(wù)管理的相關(guān)工作中,將變動成本法引入進來,能夠?qū)ΜF(xiàn)行成本劃分的相關(guān)方法中存在的不足進行彌補。地勘單位是按照權(quán)責發(fā)生制開展核算工作的,因此,變動成本法適用這一情況。就目前情況看,地勘單位中的資金并不充足,要廣開門路,面向社會開展多種經(jīng)營。這時就面臨著對保本點進行預(yù)測以及取得目標利潤等問題,要對保本點進行計算,從而將融資方式選擇出來。一般情況下,既有條件又有資格進行上市的企業(yè),要選擇股權(quán)融資的方式,對于地勘單位來說,使用股權(quán)融資的方式能夠有效實現(xiàn)資金的流入。這是由于人們在印象中還是認為地勘單位屬于國有。使用股權(quán)融資的方式不用還本金,這能夠使企業(yè)還款壓力降低。如果企業(yè)不能進行股權(quán)融資,可以使用債權(quán)融資的方式,如果需要對大型設(shè)備進行購置,就要采用融資租賃的方式,使現(xiàn)金流流出減少。
5.將各種金融衍生工具運用進來,使地勘單位具體的財務(wù)風險得以降低
在企業(yè)進行經(jīng)營的過程中,不僅面臨著投資以及生產(chǎn)和銷售等方面的不確定性,還要面臨次貸危機對地勘行業(yè)以及各種礦產(chǎn)品具體價格的沖擊,主要有利率以及灰粒還有證券與礦產(chǎn)品價格的不確定造成的各種財務(wù)風險。地勘單位在進行產(chǎn)業(yè)化發(fā)展時,要將各種金融衍生工具利用起來,將期權(quán)以及期貨與遠期契約等構(gòu)成一定的沒有風險的相關(guān)投資組合,將各種不確定因素消除掉,從而使未來收益得到保證。
三、結(jié)語
綜上所述,地勘單位正面臨著逐漸激烈的競爭,在其生存與發(fā)展過程中,有著籌資以及投資還有資金回收等方面的管理風險。必須要對財務(wù)風險和發(fā)生的原因進行分析和研究,有針對性地將相應(yīng)措施制定出來。
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作者簡介:
李國強(1969-),女,河南省鎮(zhèn)平縣人,會計師,本科,從事財務(wù)工作,工作單位:河南省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局第四地質(zhì)大隊。