王冰
基層央行從2011年積極貫徹人民銀行總行內(nèi)審轉(zhuǎn)型3年規(guī)劃,貫徹風(fēng)險導(dǎo)向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值的轉(zhuǎn)型理念,對被審計單位、部門的合規(guī)審計,以及部分專項業(yè)務(wù)的審計,績效審計、風(fēng)險控制、計算機(jī)輔助技術(shù)通過不斷反復(fù)的工作實踐,已日益成熟。
計算機(jī)輔助技術(shù)作為審計方式,早已體現(xiàn)在各個審計項目中。從最初的工作記錄到最終的審計結(jié)論,都需要通過復(fù)雜的統(tǒng)計計算和繁瑣的流程運(yùn)行來實現(xiàn)。審計工作已離不開科技。
上級行提出的風(fēng)險導(dǎo)向思路也在內(nèi)審實踐中具體表現(xiàn)出來。如對外匯業(yè)務(wù)專項審計、征信業(yè)務(wù)專項審計,基于這兩類業(yè)務(wù)本身呈現(xiàn)的居于央行工作前沿地位,隨著社會客戶的來源與交往擴(kuò)大,業(yè)務(wù)量增多以及日漸復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、社會環(huán)境,風(fēng)險較大。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型實踐中,具體測算出風(fēng)險屬幾級,以及各項業(yè)務(wù)風(fēng)險級差,作出審計評價,并積極反饋給部門負(fù)責(zé)人,加緊了對風(fēng)險的控制,推動了這兩項業(yè)務(wù)更好更快發(fā)展。
由于基層央行內(nèi)設(shè)部門從事各自工作及職責(zé)不同,導(dǎo)致承擔(dān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險、行使的權(quán)利也不盡相同。內(nèi)部審計通過布置風(fēng)險流程圖編制工作,使各單位、部門設(shè)定風(fēng)險點、責(zé)任人、風(fēng)險級別、承擔(dān)工作、程序運(yùn)作等,明確了義務(wù)和分工,促使進(jìn)一步形成良好的工作機(jī)制,強(qiáng)化了單位、部門管理職能。內(nèi)審轉(zhuǎn)型有助于提高有所不為意識,增強(qiáng)法律意識,進(jìn)一步鞏固了基層央行地位。
對基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職績效存在審計時由于對制度理解的不一致,經(jīng)常會在審計人與被審計人之間發(fā)生爭執(zhí),融入了績效元素后,很好地解決了這個矛盾??冃Э己?,重點針對單位、部門業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量進(jìn)行量的考核和質(zhì)的評價,有具體的數(shù)值測算和統(tǒng)計,最終通過總分表示出工作好壞。如對轄內(nèi)縣支行行長履職審計,通過綜合測算,統(tǒng)計出在貫徹國家金融方針政策、區(qū)域金融風(fēng)險監(jiān)測、領(lǐng)導(dǎo)履職作為、支行綜合管理等方面的分?jǐn)?shù),非常清楚地審計出存在哪些問題,同時與其他審計對象作這類工作時還有一個對比,方便內(nèi)審部門統(tǒng)計自己成果。再如對貨幣信貸管理科科長履行職責(zé)審計項目,通過發(fā)放調(diào)查問卷、組織座談、翻看重要憑證、審計貨幣信貸業(yè)務(wù),得出貨幣信貸管理科科長履行崗位職責(zé)的工作業(yè)績情況,并為內(nèi)審綜合管理提供了借鑒資料。
基層央行治理工作一直是重中之重,是各級領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注的工作,涉及到一個單位的安全問題。內(nèi)審近年來致力協(xié)助服務(wù)治理,如對保衛(wèi)科長開展履職績效審計,在合規(guī)審計、查錯糾弊的同時,進(jìn)行案例分析,實施風(fēng)險提示,協(xié)調(diào)好與綜合治理部門的關(guān)系,共同抓好綜合治理工作。
在對基層央行業(yè)務(wù)專項審計時,同樣加入風(fēng)險、績效元素,以利于工作準(zhǔn)確無誤。如對中支機(jī)關(guān)編制外用工管理審計,同時參照編制外用工管理部門評價,更準(zhǔn)確地掌握風(fēng)險點和考核結(jié)論,并積極向管理部門反映審計出的問題。同時大大增強(qiáng)了審計成果反映的真實性。對財務(wù)預(yù)算管理專項審計,通過對財務(wù)預(yù)算、人員預(yù)算、“三公”經(jīng)費預(yù)算等進(jìn)行具體的調(diào)查、測算、統(tǒng)計,編制各種表格,提出存在問題和具體建議,最終形成專業(yè)材料提供給行領(lǐng)導(dǎo)參考,體現(xiàn)了內(nèi)審增加價值職能。
內(nèi)審轉(zhuǎn)型在基層央行的幾項具體實踐表明,目前基層央行外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境是工作優(yōu)化的助推劑,提高內(nèi)審質(zhì)量始終是內(nèi)審工作者追求的目標(biāo),同時也是對內(nèi)審工作自我評價的標(biāo)準(zhǔn)。
(作者單位:中國人民銀行景德鎮(zhèn)市中心支行)