摘要：財務管理是一種從價值變化的角度對企業(yè)的運行進行籌劃與掌控過程，具有計劃功能、控制功能、監(jiān)督功能和資本運作功能。建設現代型企業(yè)，必須進一步完善財務管理機制、促進財務管理的信息化建設、提升財會人員的綜合素質、建立完善的會計檔案管理制度，必須以全新的視野來認識和實施財務管理。

關鍵詞：財務管理 功能發(fā)揮 完善機制 現代企業(yè)建設

財務管理從資金運動的事前著眼，從價值變化的角度對企業(yè)的管理工作進行籌劃與掌控，以貨幣形式反映價值的形成、實現和分配過程，是一種價值形式的綜合性管理。因此，建設現代型企業(yè)，就必須以全新的視野來認識和實施財務管理。

一、現代財務管理的功能

（一）計劃功能

財務計劃是在收集大量真實信息的基礎上，認真分析研究獲取的歷史資料和經濟技術等物質條件，運用數量化的手段和計量模型對未來的財務狀況做出估計和判斷，從而制訂企業(yè)財務行動方案的過程。財務計劃的目的，就是通過精確地預測和科學地分析，探索出可行的增收的渠道和節(jié)支路徑。財務計劃的業(yè)務范圍主要涵蓋資金預測、銷售預測、成本預測和利潤預測四個方面。企業(yè)制定財務計劃，其落腳點是要以貨幣的形式真實、綜合反映一個計劃周期內該企業(yè)生產經營活動過程中所需要的各項資金、預期收入和理想的經濟效益。換句話說，財務計劃就是準確預測資金的各種來源和使用方向，并在確定的邊界內提出資金使用的效率。

（二）控制功能

財務控制是確保企業(yè)財務活動在達到既定目標的同時又取得理想經濟效益的過程。要充分發(fā)揮財務控制的功能，需要做好多方面的工作。

1、完善各項基礎工作

完善基礎性財務工作是發(fā)揮財務控制效力的前提?；A性財務管理工作的主要內容包括健全真實的原始記錄、切實加強定額管理，精確嚴格計量驗收，定期盤存財產物資以及及時制訂企業(yè)內部結算價格制度等。

2、注重財務計劃的實施

財務計劃的編制僅僅是財務管理的起點，編制計劃的歸宿在于組織計劃的執(zhí)行和落實，最終實現不斷改進工作、提高勞動效率、降低經營成本、節(jié)約各種支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過程中，要特別重視通過對各項財務指標完成情況的分析判斷，來評估衡量各項管理工作的質量，為決策提供可靠的依據。

3、實現財務收支平衡

財務收支的平衡也是財務控制工作的主要內容之一。平衡財務收支，就是要根據實際情況，采取多種措施積極調度、合理組織資金，以保證生產經營的合理需要。平衡財務收支的方法，一通過是增加產量、增加收入實現平衡支出。二是通過降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入。三是通過舉債的途徑向社會融資或向銀行貸款。

（三）監(jiān)督功能

財務監(jiān)督主要是采用貨幣形式對企業(yè)的生產經營活動開展的控制和反饋活動，具體來說就是對各種資金的籌集況狀、運用方向、耗費數量、回收情況和分配結果等活動進行掌控。在財務監(jiān)督過程中，通過對資金周轉速度的分析，能夠反映企業(yè)資本的占用和使用效果，從而加強企業(yè)生產性環(huán)節(jié)的管理，優(yōu)化物資供應工作；通過對產品成本耗費的分析，能夠反映生產中各種勞動效率的高低，推動企業(yè)合理配置人、財、物等資源，實現節(jié)約消耗、降低成本；通過對利潤的分析，能夠了解企業(yè)的財務狀況和管理水平，從而起到挖掘潛力、改善管理、增收節(jié)支的目的。

（四）資本運營功能

財務管理是現代企業(yè)管理的中心，資本運營是現代企業(yè)管理的最高境界。和傳統(tǒng)的企業(yè)不同，現代企業(yè)不僅僅生產產品 ，而且還要進行資本運營。資本運營是現代企業(yè)財務管理的一項重要工作。資本運營過程中的財務管理工作已經脫離了傳統(tǒng)財務會計中記賬、算賬、報賬的業(yè)務范疇方法，也不采用管理會計中通常使用的預測利潤的量本利法，而是大量運用管理會計中一系列投資決策的理論和方法，通過引入投資組合原理、資本結構理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產作為財務管理活動主要內容。

二、現代企業(yè)建設中深化財務管理的策略

（一）完善財務管理機制

有效的財務管理機制是保持企業(yè)穩(wěn)定運營的基礎。政企分開、權責明確、產權清晰和管理科學是現代企業(yè)的典型特征。而在財務管理制度當中，監(jiān)督機制的完善性仍為提升財務管理工作質量的重要內容。相較于傳統(tǒng)的財務機制，其不但需要監(jiān)督審核各類經濟事項，還需在企業(yè)當中建立起系統(tǒng)、全面的財務監(jiān)控運行體制。比如，可建立企業(yè)內部物價管理委員會，盡量降低企業(yè)采購成本。另外，對原有的財務監(jiān)督體制，應通過反饋出的問題進行分析，通過改進和修復，確保能夠實現相關的目標，進而帶動企業(yè)的全面發(fā)展。

（二）促進財務管理的信息化建設

一是結合現代企業(yè)管理模式的應用，注重現代化財務管理軟件的引進。二是企業(yè)在經濟應用網絡平臺和互聯網技術的基礎上，逐步的發(fā)展電子商務業(yè)務，全面轉化企業(yè)的經營模式。三是在科學、全面的信息化財務系統(tǒng)的應用下，大力促進內部信息的透明化應用，努力提升信息收集的高效性、準確性和及時性。

（三）提升財會人員的綜合素質

為了提高內控管理意識，要對專業(yè)人員的業(yè)務素質進行提高，使財會人員和相關領導對會計電算化有一個正確的認識。例如可以對所有財會人員進行電算化培訓，安排會計電算化方面的考試。要努力提高、豐富財會人員在會計電算化方面的操作技能和基本知識，使財會人員掌握軟件的核心功能和和日常維護。

（四）建立完善的會計檔案管理制度

要使用電腦打印的形式對電算化后的會計檔案進行保存，按照會計文檔的標準對整套會計電算化系統(tǒng)穩(wěn)定進行保存，對會計檔案的相關權限進行規(guī)定，確保會計檔案的完整性和安全性。

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（蓋志海，1975年生，山東鄒平人，江蘇省電力公司無錫供電公司總會計師）