曹婷

摘 要：在單位經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度管理中，經(jīng)常需要繪制各種曲線，來(lái)表達(dá)項(xiàng)目的進(jìn)度控制狀況，為項(xiàng)目的事前預(yù)測(cè)、事中管控、事后分析提供直觀依據(jù)，從而進(jìn)一步提升單位的項(xiàng)目管理效能，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。在這里，結(jié)合一些實(shí)例，文章就各種曲線的繪制、使用做一個(gè)簡(jiǎn)單的敘述。

關(guān)鍵詞：進(jìn)度 成本 財(cái)務(wù) 控制

概述

一般意義上來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目過程控制可以通過4條線路予以表示，具體為：項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃曲線；項(xiàng)目成本計(jì)劃曲線；項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度曲線；項(xiàng)目實(shí)際成本曲線。

可以看出，在4條曲線中，有2條是計(jì)劃線，應(yīng)該在項(xiàng)目前期完成，2條實(shí)際線，應(yīng)該在項(xiàng)目施工過程中繪制。通過分析各條曲線間的走向和趨勢(shì)，項(xiàng)目主管人員和項(xiàng)目管理部門就可以及時(shí)掌握該項(xiàng)目的進(jìn)度狀況、成本控制狀況和資金使用狀況。同樣，當(dāng)一個(gè)單位的若干項(xiàng)目按照同樣的規(guī)格和時(shí)間間隔繪制這4條線路，由相關(guān)部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，就可以很好的反映全局項(xiàng)目的現(xiàn)有狀況和趨勢(shì)，為單位對(duì)各項(xiàng)目的管理提供依據(jù)。

進(jìn)度計(jì)劃曲線

施工進(jìn)度計(jì)劃是任何一個(gè)項(xiàng)目施工的根本，在項(xiàng)目開工前，業(yè)主和監(jiān)理部門都會(huì)要對(duì)中標(biāo)單位上報(bào)的《施工組織設(shè)計(jì)》進(jìn)行審批。從管理角度上講，《施工組織設(shè)計(jì)》與《施工合同》、《施工決算書》具有同等重要的地位。雖然各項(xiàng)目在施工進(jìn)行中可以根據(jù)實(shí)際進(jìn)度情況對(duì)施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，但開工之初由項(xiàng)目中標(biāo)單位編寫并上報(bào)業(yè)主和監(jiān)理單位、最終由業(yè)主和監(jiān)理部門審定的《施工組織設(shè)計(jì)》，具有很強(qiáng)的唯一性，任何對(duì)施工進(jìn)度計(jì)劃的調(diào)整都是為了最終實(shí)現(xiàn)該《施工組織設(shè)計(jì)》而進(jìn)行，因此，《施工組織設(shè)計(jì)》的編寫和審批工作，是項(xiàng)目開工前期最首要的任務(wù)之一。

進(jìn)度計(jì)劃曲線是《施工組織設(shè)計(jì)》的核心內(nèi)容，是由施工進(jìn)度橫道圖結(jié)合施工中標(biāo)單價(jià)換算而來(lái)。在編寫《施工進(jìn)度計(jì)劃書》時(shí)，應(yīng)結(jié)合施工工程量、施工要求、施工強(qiáng)度、施工工藝等因素，合理安排各月的施工內(nèi)容和施工工程量，并繪制出進(jìn)度計(jì)劃?rùn)M道圖。根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃?rùn)M道圖，我們可以清楚的知道每個(gè)月份各分項(xiàng)工程計(jì)劃完成工程量，再結(jié)合合同單價(jià)，計(jì)算出各分項(xiàng)工程當(dāng)月計(jì)劃產(chǎn)值，累加各分項(xiàng)產(chǎn)值即可以知道當(dāng)月項(xiàng)目計(jì)劃產(chǎn)值。通過繪制當(dāng)月計(jì)劃累計(jì)完成產(chǎn)值，即可得到進(jìn)度計(jì)劃曲線。下面，以碼頭建設(shè)為例，具體介紹一下繪制方法。

例：某碼頭工程，施工內(nèi)容包括1200m圍堰、982萬(wàn)方港池疏浚，其中435萬(wàn)方下層土吹填至圍區(qū)內(nèi)，具體工程量清單及技術(shù)要求如下：

根據(jù)施工工藝及工期的要求，項(xiàng)目部編制了詳細(xì)的《施工組織設(shè)計(jì)》，可以知道每個(gè)月中各單項(xiàng)工程的產(chǎn)量及產(chǎn)值計(jì)劃，從而計(jì)算出整個(gè)工程單月產(chǎn)值和累計(jì)產(chǎn)值，并繪制出單月進(jìn)度計(jì)劃曲線圖。

成本計(jì)劃曲線

根據(jù)以往的施工經(jīng)驗(yàn)，項(xiàng)目成本可以分成2部分，即項(xiàng)目直接成本和項(xiàng)目間接成本。項(xiàng)目直接成本指的是與項(xiàng)目施工直接相關(guān)的人、機(jī)、材費(fèi)用，項(xiàng)目間接成本指得是項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用及稅金。

1、項(xiàng)目直接成本計(jì)算

一般來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目施工可以通過施工方式分為自有設(shè)備施工、租賃設(shè)備施工、分包施工、清包工施工四種方式，下面逐個(gè)分析他們的成本計(jì)算。

1.1自有設(shè)備成本計(jì)算

自有設(shè)備指的是單位擁有的各種設(shè)備，它的成本一般包括設(shè)備折舊費(fèi)、設(shè)備修理費(fèi)、設(shè)備備件與耗材費(fèi)、人工費(fèi)用、施工材料費(fèi)用等。為了便于項(xiàng)目的成本考核，可將自有設(shè)備以內(nèi)部租賃的形式由單位租賃給施工項(xiàng)目經(jīng)理部，一般可以以月度計(jì)算租賃價(jià)格。租賃費(fèi)中應(yīng)根據(jù)設(shè)備的性質(zhì)包括折舊費(fèi)、設(shè)備修理費(fèi)、設(shè)備備件與耗材費(fèi)、人工費(fèi)用（部分人工費(fèi)用可不放入）等內(nèi)容，其中，施工材料費(fèi)用如燃油、潤(rùn)油應(yīng)由項(xiàng)目部根據(jù)施工的客觀條件進(jìn)行估算。綜合單月自有設(shè)備內(nèi)部租賃費(fèi)、施工材料費(fèi)和人工費(fèi)用，即可計(jì)算出自有設(shè)備的單月成本。

1.2租賃設(shè)備成本計(jì)算

租賃設(shè)備是指應(yīng)項(xiàng)目施工需要從市場(chǎng)上租賃回來(lái)的設(shè)備，一般按月進(jìn)行計(jì)算租賃費(fèi)用，且租賃費(fèi)用中一般包括施工人員的工資。因此，租賃設(shè)備的月度成本應(yīng)包括月度租賃費(fèi)、月度施工材料費(fèi)和月度人工獎(jiǎng)金。

1.3分包工程成本計(jì)算

分包工程指的是為滿足項(xiàng)目進(jìn)度需要，企業(yè)將部分中標(biāo)工程按一定價(jià)格分包給具有一定施工能力的小型施工企業(yè)，分包合同一般明確分包單價(jià)中包括施工所需的一切人工、機(jī)械、材料、管理等費(fèi)用，因此，單位只需按月對(duì)分包項(xiàng)目進(jìn)行月度決算，根據(jù)實(shí)際完成的工程量，結(jié)合合同單價(jià)，即可以計(jì)算出當(dāng)月分包工程成本。

1.4清包工成本計(jì)算

清包工施工指的是在項(xiàng)目施工中，只對(duì)人工費(fèi)用，或者只對(duì)人工、機(jī)械費(fèi)用進(jìn)行單價(jià)承包的工程，有些清包工程還可以承包部分材料。單位可根據(jù)清包合同的內(nèi)容，綜合考慮單月清包成本，即清包工程單價(jià)×單月完成清包產(chǎn)量。

在計(jì)算工程直接成本時(shí)，由于招標(biāo)工程量并不一定是實(shí)際工程的施工工程量，所以應(yīng)首先考慮各單項(xiàng)工程的施工工程量，根據(jù)實(shí)際施工工程量進(jìn)行成本的評(píng)估計(jì)算，成本計(jì)劃曲線和進(jìn)度計(jì)劃曲線的工程量是不同的。

2、項(xiàng)目間接成本計(jì)算

項(xiàng)目間接成本中，稅金可以按照固定的比例進(jìn)行提取，在稅金的計(jì)算應(yīng)充分考慮工程外包部分產(chǎn)值的稅金抵扣。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目部的單月產(chǎn)值計(jì)劃和工程單月直接成本計(jì)劃，計(jì)算各月稅金的提取。

現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用是為完成本項(xiàng)目施工而發(fā)生的設(shè)備調(diào)遣費(fèi)用及現(xiàn)場(chǎng)管理的日常開支。主要應(yīng)包括但不僅限于以下項(xiàng)目：

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)后勤人員應(yīng)在項(xiàng)目開工初期，根據(jù)工程現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際狀況，合理的編制現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用開支月度計(jì)劃表，并繪制計(jì)劃成本曲線。

進(jìn)度計(jì)劃線與成本計(jì)劃線的應(yīng)用

在單位的管理中，各施工項(xiàng)目在開工前期均應(yīng)繪制進(jìn)度計(jì)劃曲線和成本計(jì)劃曲線，主管部門將各項(xiàng)目的曲線數(shù)字按月份加以匯總，即可以清楚的了解項(xiàng)目的整體施工狀況。

將進(jìn)度計(jì)劃線和成本計(jì)劃線繪制在一張圖表上，可以清楚的知道項(xiàng)目的盈利和虧損情況，便于單位主管部門實(shí)時(shí)分析，做出調(diào)整方案。

將進(jìn)度計(jì)劃曲線結(jié)合施工合同的付款計(jì)劃，可繪制出項(xiàng)目收款計(jì)劃曲線，將收款計(jì)劃曲線與成本計(jì)劃曲線相比較，可清楚的了解項(xiàng)目資金的墊付情況，便于單位及時(shí)調(diào)撥資金，指導(dǎo)相關(guān)合同付款方式的簽訂。

在項(xiàng)目施工過程中，項(xiàng)目部及時(shí)根據(jù)業(yè)主的月度進(jìn)度審批，繪制實(shí)際進(jìn)度曲線，比較實(shí)際進(jìn)度曲線與計(jì)劃進(jìn)度曲線的差別，可以及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度的狀況，并分析原因，找出施工進(jìn)度控制中存在的問題，及時(shí)加以解決。

對(duì)所有施工班組，包括自有設(shè)備、租賃設(shè)備、分包單位和清包施工隊(duì)，按月度進(jìn)行進(jìn)度決算，確認(rèn)各施工班組的實(shí)際月度工程量和產(chǎn)值并加以統(tǒng)計(jì)，得出月度直接成本，與原計(jì)劃成本中的直接成本進(jìn)行比較，可以及時(shí)了解各施工班組的施工狀況，便于項(xiàng)目部和單位主管部門作出相應(yīng)的決策。

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)后勤管理人員應(yīng)按月對(duì)工地的現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)結(jié)果與原計(jì)劃成本中的間接成本進(jìn)行比較分析，及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作出匯報(bào)，控制項(xiàng)目的日常開支，減少浪費(fèi)。

根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃曲線和成本計(jì)劃曲線中的相關(guān)數(shù)據(jù)，項(xiàng)目部可以對(duì)租賃設(shè)備或自有設(shè)備的月度施工進(jìn)行考核，通過考核確定月度獎(jiǎng)金的發(fā)放，從而提高是施工人員的生產(chǎn)積極性，提高產(chǎn)量。

結(jié)語(yǔ)

項(xiàng)目過程控制管理是單位經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)之一，而上述4條曲線的使用又在項(xiàng)目過程控制管理中有著不可替代的作用。隨著合同管理信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，項(xiàng)目過程控制曲線可以直接通過合同信息系統(tǒng)來(lái)繪制，系統(tǒng)可以根據(jù)合同的各項(xiàng)指標(biāo)自動(dòng)繪制出曲線，通過財(cái)務(wù)收支款錄入情況對(duì)各經(jīng)濟(jì)管理項(xiàng)目的實(shí)際狀況進(jìn)行監(jiān)控并作出客觀評(píng)價(jià)。相信合同管理信息系統(tǒng)和動(dòng)態(tài)控制管理曲線的結(jié)合將具有十分廣闊的應(yīng)用空間。

（作者單位：長(zhǎng)江南京航道局）endprint