陳玉慧

摘 要：經濟全球化發(fā)展火熱，然而作為適應市場經濟的必然產物之一，財務風險正越來越多的影響著我國中小企業(yè)的發(fā)展現狀。本研究結合中小企業(yè)的特點和現狀對財務風險的成因進行了探討，并提出防治財務風險的有效措施。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；對策

改革開放三十年以來，我國發(fā)生了翻天覆地的變化，其中最可喜的一點便是經濟的高速發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒，但在其不斷發(fā)展壯大的同時，也在承受著來自財務風險的巨大風險。因此，為了保護中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，減少財務風險給中小企業(yè)帶來的傷害，必須針對中小企業(yè)的特點制定一系列防范措施。

一、我國中小企業(yè)特點

1.規(guī)模較小。較國企以及外企來說，中小企業(yè)往往規(guī)模較小，工作人員數量少，結構簡單。

2.經營方式靈活。中小企業(yè)不需要大企業(yè)那樣數量龐大的投資，只需少量投資就可在短時間內收獲一定成效。中小企業(yè)經營產品種類繁多，且大多小巧簡單，可以分散到不同地方進行生產，這就造成了中小企業(yè)構建機制靈活、發(fā)展迅速的特點。

3.抵御各類風險能力差。大部分中小企業(yè)都是通過銀行貸款的方式進行融資，很少通過私人投資，但中小企業(yè)往往沒有可用于抵押的不動產。如果企業(yè)面向社會征集資金，當經濟大環(huán)境景氣的時候不會出現什么問題，一旦經濟遇到什么問題，就會導致中小企業(yè)發(fā)生一系列的連串問題，加劇財務風險發(fā)生的可能性。

二、中小企業(yè)財務工作存在的風險及其成因

1.資金缺乏，多負債。中小企業(yè)一直存在著投資能力差、融資渠道狹隘等問題，此外，籌資風險、投資風險和資金回收風險也威脅著中小企業(yè)的發(fā)展。長期的大規(guī)模負債和不合理的負債結構也極易引發(fā)財務風險。中小企業(yè)規(guī)模小、實力弱造成了其資金缺少、來源渠道狹窄、信用度不高的情況，許多企業(yè)無力償還巨額債款，瀕臨破產。

2.宏觀環(huán)境存在問題。經濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等復雜的宏觀環(huán)境是企業(yè)面臨財務風險的外部原因。這些宏觀環(huán)境的變化是復雜的、不可預期的。許多中小企業(yè)面臨這些宏觀環(huán)境的改變沒有做出充足的準備，面臨風險時的能力不足、反應不快，致使其面臨財務風險。

3.缺乏風險防范意識。目前，我國大多數中小企業(yè)的經營管理者普遍存在財務風險意識薄弱的問題。管理能力的缺陷、不長遠的規(guī)劃、對各種因素的不全面考慮等原因都會阻礙中小企業(yè)的良性發(fā)展。很多管理者沒有把財務風險關系放在首要位置，不能從根本上發(fā)現問題，導致中小企業(yè)財務問題頻頻發(fā)生。

4.會計制度有待進一步完善。中小企業(yè)經營者往往忽略了企業(yè)自身存在的問題，面對風險不能深刻探討其本質，這點體現在財務問題上就表現為直接的經濟損失。各部門間職責不明確、管理混亂、財務不獨立和不嚴格都會造成會計信息失真的現象。不科學的財務體制不能充分調動員工工作的積極性，使得優(yōu)秀的人才不能付出全力。

5.管理模式陳舊。僵化的管理模式、陳舊的管理觀念和處理事情不靈活都是企業(yè)不能夠實現創(chuàng)新的癥結所在。這就使得企業(yè)不能與時俱進，難以適應新形勢和新要求。

三、防范中小企業(yè)財務風險的對策

1.強化資金管理，減少舉債規(guī)避風險。中小企業(yè)應注意控制合理的負債規(guī)模，降低負債利率。一些企業(yè)業(yè)務波動性較大，如不能及時減少融資，一旦業(yè)務上出現問題，就會出現財務風險，給企業(yè)造成損失。同樣，業(yè)務穩(wěn)定的企業(yè)也應該做到適度融資。充分地將債務的期限結構和投資期限相結合，融資前對自身的需求進行合理的預測。中小企業(yè)可通過三種方式來有效地回避風險，與其他公司合作從而共同承擔風險；在幾種備選方案里選擇風險小的方案進行運作；通過購買保險將風險轉移到保險公司。中小企業(yè)要結合自身情況來選擇實施規(guī)避風險的具體措施，強化對資金的管理，合理衡量得失。

2.認真分析財務環(huán)境，降低財務風險發(fā)生幾率。中小企業(yè)應做到與時俱進，不斷深入研究分析當下宏觀環(huán)境，尤其應注意與自身產業(yè)相關的國家的產業(yè)政策、新技術發(fā)展、行業(yè)的壟斷、相關法律法規(guī)以及各行業(yè)在國際貿易上的變化趨勢。這不但能提高企業(yè)的生命力、維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，還能提高企業(yè)在多變的市場經濟下的適應能力和靈活應變能力，降低企業(yè)面臨財務風險的幾率。

3.進行財務風險分析，提高工作人員防范意識。風險防范是任何企業(yè)都應該嚴格注意的問題，尤其是資金較少、實力較弱的廣大中小企業(yè)。良好的財務風險意識能將風險最小化。對于財務工作，任何環(huán)節(jié)的細小失誤都能造成不可挽回的后果，所以任何環(huán)節(jié)哪怕最不起眼的環(huán)節(jié)都要做到仔細認真，確保萬無一失。提高對風險的防范意識和企業(yè)自身的應變能力，不斷對相關工作人員進行提高防范意識的培訓，增加員工對財務風險危害性的認識和應對風險的能力，能根據不同條件情況做出應變，提升財務管理能力。

4.完善財務體制，建立預警機制。中小企業(yè)應進一步健全企業(yè)內部的核算制度，嚴格按照相關法律法規(guī)進行生產，保證財務信息的真實性、合法性。在財務工作上要盡量做到公開透明，提升客戶對企業(yè)的信任度。這樣財務工作在為企業(yè)提供準確信息的同時也能避免不必要的風險，提高企業(yè)公信力。完善用人體制也是完善財務體制重要的的一部分，認真、負責、上進的員工能提高企業(yè)競爭力，利于其長期發(fā)展。建立財務預警機制，總結財務工作的各個環(huán)節(jié)中的信息、數據，并對可能發(fā)生的風險進行評價和預判。提高企業(yè)財務工作的整體水平和戰(zhàn)略決策能力，合理利用財務預警機制，加強對風險監(jiān)測的預警工作。

5.加強資金的回收管理。經濟危機加劇了中小企業(yè)所面臨的外部環(huán)境的復雜性。中小企業(yè)應在生產中注意進一步強化合同訂單管理，加強貸款的回收工作，將催收工作提上日程，同時提高應收款項的周轉速度。密切關注國際形勢，尤其是與自身產業(yè)相關的進口國，及時應對外部條件改變迅速做出工作上的調整，嚴格控制因出口導致的壞賬產生，強化資金的回收工作能力。

6.提高財務決策化的科學水平。企業(yè)管理者應認真仔細地研究探討每一個可行性方案，做到客觀、公正，切不可憑自己主觀臆斷行事。眼光要長遠，制定的方案應盡量滿足企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以，企業(yè)必須要嚴格遵守科學水平，才能在社會復雜的經濟環(huán)境中求發(fā)展。

四、結語

企業(yè)發(fā)展的過程中，出現財務問題是很常見的情況，特別是中小企業(yè)，綜合實力無法與大企業(yè)相比，因此，中小企業(yè)的財務工作者必須認識到財務風險的危害性，結合自身實際情況做到防患于未然，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，為祖國的經濟蓬勃、健康發(fā)展貢獻力量。

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