李媛

摘要：抓住龍城高速公路路面項(xiàng)目建設(shè)資金使用的特點(diǎn)，闡述高速公路路面總承包施工過程中的資金使用管理 ，對(duì)如何推進(jìn)高速公路路面總承包項(xiàng)目資金使用管理及規(guī)范運(yùn)行具有一定的借鑒作用。

關(guān)鍵詞：高速公路 資金 使用 管理

一、項(xiàng)目基本情況

龍城高速路面總承包項(xiàng)目（起點(diǎn)榆次龍白終點(diǎn)祁縣城趙）屬于龍城高速建設(shè)項(xiàng)目的重要組成部分，全長71.59公里，全線采用雙向六車道瀝青混凝土路面結(jié)構(gòu)， 雙向六車道設(shè)計(jì)，行車時(shí)速為120公里。主要工程項(xiàng)目有：主線，匝道、收費(fèi)站、服務(wù)區(qū)的路基排水及部分坡面防護(hù)工程；路面基層結(jié)構(gòu)層（砂礫墊層，水穩(wěn)砂礫（碎石）底基層，水穩(wěn)碎石基層）；瀝青混凝土面層；水泥混凝土面層；通信管道預(yù)埋工程；榆次太谷連接線包括路基、路面和橋涵工程，改移路路面結(jié)構(gòu)層及瀝青表處面層和水泥混凝土路面等工程.合同價(jià)10.9億。

二、總承包項(xiàng)目施工過程中資金的使用管理

工程總承包是國內(nèi)外建設(shè)活動(dòng)中多有使用的發(fā)承包方式， 總承包工程企業(yè)普遍存在企業(yè)流動(dòng)資金緊張，為加強(qiáng)龍城高速公路路面總包項(xiàng)目部建設(shè)資金的管理，保證項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合理使用；施工過程中龍城路面總包項(xiàng)目部對(duì)路面各分部資金的使用執(zhí)行以下程序：

一是業(yè)主只和總包項(xiàng)目部簽訂施工合同，總包項(xiàng)目部和各分部簽訂聯(lián)合承包協(xié)議。

二是為確保建設(shè)資金安全，保證路面總部對(duì)路面各分部帳戶資金使用情況進(jìn)行監(jiān)管，路面總包項(xiàng)目部在指定開戶銀行開設(shè)臨時(shí)賬戶。各分部的款項(xiàng)支付統(tǒng)一從總部賬戶支付。

三是 路面項(xiàng)目部收到龍城高速建管處撥付的建設(shè)資金后，按照路面項(xiàng)目部和路面各分部項(xiàng)目部合同約定有關(guān)條款的時(shí)間和方式，將工程計(jì)量款扣除質(zhì)保金，稅金，農(nóng)民工保障金后分配給路面各分部，路面各分部要保證將撥付資金專項(xiàng)用于龍城高速建設(shè)項(xiàng)目，不發(fā)生挪用轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象；

四是路面各分部收到分配的工程計(jì)量款后，上報(bào)《龍城高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金用款計(jì)劃表》考慮到各分部上報(bào)資金計(jì)劃時(shí)間上的差異，為不耽誤各分部工期，也為確保晉中龍城高速公路有限責(zé)任公司資金的安全、合理使用，各分部可將《龍城高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金用款計(jì)劃表》按照龍城高速建管處資金使用計(jì)劃的要求，先經(jīng)路面分部項(xiàng)目部財(cái)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)審核簽字加蓋路面項(xiàng)目部及分部項(xiàng)目部財(cái)務(wù)章后，再由各分部上報(bào)晉中龍城高速公路有限責(zé)任公司審批，項(xiàng)目部備案。

五是依據(jù)龍城高速建管處規(guī)定，支付工程款執(zhí)行以下規(guī)定：

（1）向勞務(wù)分包單位支付工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)附勞務(wù)分包合同。

（2）辦理材料、設(shè)備等采購業(yè)務(wù)和其他項(xiàng)目支出時(shí)，應(yīng)先填寫用款計(jì)劃申請(qǐng)表，并出示購貨合同、協(xié)議或發(fā)票并附相關(guān)材料的合格證等；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查簽署意見后辦理，同時(shí)應(yīng)將合同、協(xié)議和發(fā)票等復(fù)印件附在計(jì)《龍城高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金用款計(jì)劃表》備案。

（3）與上級(jí)單位發(fā)生的往來。乙方向上級(jí)單位繳納管理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃攤銷費(fèi)等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將所支付款項(xiàng)分明細(xì)列表，并附上級(jí)單位出具的轉(zhuǎn)賬通知等相關(guān)資料，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，確保資金?？顚Ｓ?。

（4）向個(gè)人支付結(jié)算款項(xiàng)時(shí)應(yīng)提供合同（協(xié)議）、發(fā)票等；向單位和個(gè)人支付預(yù)付款和借款時(shí)提供合同（協(xié)議），并預(yù)扣各項(xiàng)稅費(fèi)，在單項(xiàng)工程完工結(jié)算時(shí)（或一定期間內(nèi)）由收款單位、個(gè)人提供合法的發(fā)票。

（5）嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，禁止大額使用現(xiàn)金。

六是關(guān)于農(nóng)民工工資發(fā)放問題，為了確實(shí)保證農(nóng)民工工資的正常發(fā)放到位，總包項(xiàng)目部要求各分部與農(nóng)民工簽訂用工合同，將農(nóng)民工姓名、性別、年齡、籍貫、身份證號(hào)碼、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)等信息資料與身份證復(fù)印件一并登記造冊(cè)，在指定銀行開立農(nóng)民工工資專戶，并指定專人負(fù)責(zé)農(nóng)民工工資的發(fā)放及檔案管理，統(tǒng)一辦理工資卡，每月工資25日前造表復(fù)印兩份上交龍城公司，龍城公司在支付計(jì)量款時(shí)按各分部上報(bào)的農(nóng)民工工資表總額撥付到農(nóng)民工工資專戶，并暫扣5%的農(nóng)民工保障金，在農(nóng)民工工資全部足額發(fā)放后，并且將發(fā)放工資聲明公示七天，確定農(nóng)民工無疑義后，龍城公司將暫扣的5%的農(nóng)民工保障金退回路面各分部。

三、高速公路資金管理中存在問題的思考

龍城高速項(xiàng)目資金是第一條由山西地方政府投資的項(xiàng)目，但高速公路資金管理普遍存在以下問題：

首先，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位認(rèn)識(shí)不足，許多施工企業(yè)比較重視施工任務(wù)的承攬、重視施工進(jìn)度的完成和工程質(zhì)量的提高，認(rèn)為抓好生產(chǎn)是關(guān)鍵，忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性；其次，財(cái)務(wù)管理體制不夠健全，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能較弱；此外，資金管理薄弱，缺乏統(tǒng)一管理。施工企業(yè)的特點(diǎn)是流動(dòng)頻繁，高度分散，造成企業(yè)資金分散，影響了資金的籌集、調(diào)配和使用效率。一方面，個(gè)別單位多頭開戶，資金閑置，沉淀嚴(yán)重；另一方面，一些單位卻為籌集急需的小額資金而為難。有的企業(yè)內(nèi)部單位經(jīng)營狀況好的時(shí)候自行其是，總想擺脫公司總部的監(jiān)督、控制，當(dāng)經(jīng)營狀況惡化時(shí)，又回過頭來尋求公司總部資金的支持。企業(yè)資金缺乏統(tǒng)一管理，在有新工程的同時(shí)卻面臨著嚴(yán)重的資金短缺問題。

在這種情況下，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，將其視為項(xiàng)目建設(shè)的核心來抓，同時(shí)建立健全的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，形成完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度執(zhí)行到位，最直接的提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

四、結(jié)束語

龍城路面項(xiàng)目資金使用及管理，通過自己的一套細(xì)化的管理模式，各分部將審批后的《龍城高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金用款計(jì)劃表》留總部一份備案，送開戶銀行一份?？偛繒?huì)計(jì)，出納在付款時(shí)逐筆核對(duì)，確保了建設(shè)資金使用的合理性和安全性。

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