陳鑫

摘要：現(xiàn)金流被譽(yù)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的“血液”，正是通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金的不斷流轉(zhuǎn)，才實(shí)現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，因此良好的現(xiàn)金流管理是企業(yè)健康發(fā)展重要基礎(chǔ)，一旦企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流危機(jī)，則會(huì)給企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景之下，現(xiàn)金流管理成為決定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)成敗的關(guān)鍵一環(huán)，因此對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流管理這一課題進(jìn)行深入研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文的現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵進(jìn)行了概述，總結(jié)了現(xiàn)金流管理的基本原則，并立足于當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流管理存在典型問(wèn)題，提出了現(xiàn)金流管理策略，以期為企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升帶來(lái)有益理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；管理；原則；問(wèn)題；策略

在企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的情況下，現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)構(gòu)筑的積極作用長(zhǎng)在不斷彰顯，很多企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)失敗的原因中都可以歸結(jié)到現(xiàn)金流管理水平低這一層面。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)現(xiàn)金不可或缺，如何對(duì)于現(xiàn)金流進(jìn)行有效的管理對(duì)于很多企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)難題，目前我國(guó)為數(shù)不少的企業(yè)現(xiàn)金流長(zhǎng)期處于一種亞健康狀態(tài)，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力不高，這種情況下，企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重大變化將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流危機(jī)，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的導(dǎo)火索。面對(duì)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的全面升級(jí)，企業(yè)管理者必須要高度重視現(xiàn)金流管理工作，在把握好西安金流管理內(nèi)涵以及原則的基礎(chǔ)之上，集結(jié)合本企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的具體問(wèn)題，開(kāi)展針對(duì)性的改進(jìn)措施，從而確保企業(yè)現(xiàn)金流健康，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、現(xiàn)金流管理概述

要對(duì)現(xiàn)金流管理的概念做出一個(gè)準(zhǔn)確的界定，首先應(yīng)明確現(xiàn)金以及現(xiàn)金流兩個(gè)基本概念。對(duì)于現(xiàn)金這一概念而言，按照不同的統(tǒng)計(jì)口徑，其所包括的具體內(nèi)容是不一樣的，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定現(xiàn)金包括銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金已經(jīng)變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)?，F(xiàn)金流是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金流入、流出以及二者之間所形成的差額?，F(xiàn)金流管理顧名思義就是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出進(jìn)行的全面而系統(tǒng)的管理。從內(nèi)容層面來(lái)看包括現(xiàn)金的流出管理、流出管理兩塊重要的內(nèi)容。從目的來(lái)看，現(xiàn)金流管理是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所需現(xiàn)金的前提基礎(chǔ)之上，盡量加快資金的周轉(zhuǎn)率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金價(jià)值的最大化。

二、現(xiàn)金流管理原則

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流管理需要考慮多方面的因素，同時(shí)要切實(shí)把握好以下幾個(gè)方面的原則，從而最大限度的提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

1.滿足需要原則

企業(yè)現(xiàn)金流管里首先要遵循滿足需要的基本原則，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)需要的一定的現(xiàn)金流來(lái)進(jìn)行交易、投資等活動(dòng)，但是這并不意味著企業(yè)的現(xiàn)金流越富余越好，畢竟企業(yè)保有現(xiàn)金不僅僅面臨通脹風(fēng)險(xiǎn)，還面臨著機(jī)會(huì)成本損失，所以企業(yè)西安金流管理以滿足基本需要為最佳?，F(xiàn)金太多或者太少都會(huì)的給企業(yè)帶來(lái)很多的危害，太少的情況下，企業(yè)可能就會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要充分調(diào)研分析企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)需要的現(xiàn)金數(shù)量，據(jù)此來(lái)進(jìn)行現(xiàn)金流量的確定。

2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則

企業(yè)現(xiàn)金流管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則是指現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)并不是一項(xiàng)孤立的工作，要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理水平的不斷提升，必須要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好其與企業(yè)戰(zhàn)略定位、企業(yè)發(fā)展階段、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況等方面的匹配性，企業(yè)不同戰(zhàn)略、不同發(fā)展階段以及不同市場(chǎng)狀況下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理是不一樣的。企業(yè)需要從整體的高度來(lái)審視企業(yè)的現(xiàn)金流管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流管理能夠服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，同時(shí)根據(jù)不同的發(fā)展階段進(jìn)行調(diào)整，舉例而言，當(dāng)企業(yè)進(jìn)入成熟發(fā)展階段以后，其所需要的現(xiàn)金數(shù)量就會(huì)比較穩(wěn)定，各種投資支出也比較少，所以現(xiàn)金保有量就可以適度減少。

3.成本效益原則

成本效益原則是企業(yè)現(xiàn)金流管理需要重點(diǎn)考慮到問(wèn)題之一，現(xiàn)金流管理的基本目的是為了給企業(yè)帶來(lái)收益，如果現(xiàn)金流管理方案導(dǎo)致企業(yè)的成本與收益不成比例，那么這意味著這種現(xiàn)金流管理方案不可取。在評(píng)價(jià)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方案時(shí)，應(yīng)處理好長(zhǎng)期受益以及短期收益之間的關(guān)系，有的現(xiàn)金管理方案短期來(lái)看是沒(méi)有收益的，但是長(zhǎng)期拉看，受益巨大，具體管理中應(yīng)注意長(zhǎng)期以及短期利益的平衡，同時(shí)也要注意短期成本與長(zhǎng)期成本、顯性成本以及隱性成本等方面的核算，確保真實(shí)全面把握現(xiàn)金流管理所帶來(lái)收益以及成本。

4.適度彈性原則

適度彈性原則是指企業(yè)現(xiàn)金流管理要有一定彈性，之所要要做到現(xiàn)金流管理的彈性，原因在于很多市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不可控，一旦出現(xiàn)企業(yè)沒(méi)有預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)現(xiàn)金需求變化，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)措手不及的情況。所以企業(yè)現(xiàn)金流管理一定要有彈性空間，這樣當(dāng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)就有足夠的緩沖空間，不至于因?yàn)楝F(xiàn)金波動(dòng)太大給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。反之如果僅僅是為了追求現(xiàn)金使用效率的最大化，而沒(méi)有預(yù)留緩沖空間，一旦出現(xiàn)危機(jī)，就會(huì)讓企業(yè)措手不及，難以應(yīng)對(duì)。適度彈性實(shí)質(zhì)上就是謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)在現(xiàn)金流管理方面的一個(gè)運(yùn)用，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)越是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大，越是要現(xiàn)金流管理更加保守。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題

目前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平普遍偏低，存在各種各樣的問(wèn)題，本文將企業(yè)現(xiàn)金流管理方面的典型問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)分析，希望企業(yè)能夠?qū)φ者@些問(wèn)題，采取有效措施來(lái)進(jìn)行一一化解。

1.認(rèn)識(shí)層面存在偏差

企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在的偏差主要包括以下幾個(gè)方面：一是對(duì)于現(xiàn)金流管理重視不足，認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理無(wú)足輕重，企業(yè)沒(méi)有投入必要的人力物力來(lái)進(jìn)行現(xiàn)金流管理工作，后果就是現(xiàn)金流要么就是難以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展的需要，要么就是供大于求，出現(xiàn)現(xiàn)金的大量閑置，導(dǎo)致現(xiàn)金使用效率不高，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展極為不利。二是對(duì)于現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清，片面的認(rèn)為現(xiàn)金流管就是現(xiàn)金流入管理，忽視現(xiàn)金流支出管理，企業(yè)管理者忙于拓展市場(chǎng)，獲得更多收入，但是對(duì)于支出管理不夠規(guī)范，使得企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)了下降。三是片面的將現(xiàn)金流管理等同于制度的制定，認(rèn)為只需要完善的企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出制度就可以做到企業(yè)現(xiàn)金流管理的改善，這種理念下企業(yè)現(xiàn)金流管理陷入了一個(gè)制度誤區(qū)。三是認(rèn)為現(xiàn)金流管理就是奉行現(xiàn)金為王的經(jīng)營(yíng)策略，導(dǎo)致企業(yè)大量現(xiàn)金資產(chǎn)利用程度不高，損害了企業(yè)核心資產(chǎn)收益率。

2.信息技術(shù)運(yùn)用落后

信息技術(shù)對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流管理非常重要，通過(guò)信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)信息共享以及提升現(xiàn)金流管理效果，缺少信息技術(shù)的情況下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理就會(huì)受到影響。從目前的情況來(lái)看，企業(yè)信息技術(shù)運(yùn)用與現(xiàn)金流管理活動(dòng)需要之間存在較大的差距，企業(yè)信息技術(shù)運(yùn)用落后主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件使用不普遍，很多現(xiàn)金流管理信息的搜集、整理、分析都是依靠人工，這種導(dǎo)致現(xiàn)金流管理效率大打折扣，還很容易增加失誤概率，對(duì)于各種隱藏的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)也比較難以預(yù)測(cè)，企業(yè)管理者不能夠及時(shí)的察覺(jué)企業(yè)現(xiàn)金流總體狀況，等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，再想彌補(bǔ)就已經(jīng)來(lái)不及了。

3.相關(guān)人才嚴(yán)重匱乏

企業(yè)現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作，其對(duì)于相關(guān)人員的素質(zhì)要求很高，不僅僅要求現(xiàn)金流管理人員具有豐富的知識(shí)儲(chǔ)備，同時(shí)還要求其具有良好市場(chǎng)分析能力。目前我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)都沒(méi)有現(xiàn)金流管理專(zhuān)業(yè)人員，因?yàn)橛^念層面對(duì)于此項(xiàng)工作的不重視，企業(yè)不愿意花費(fèi)較大的代價(jià)來(lái)進(jìn)行相關(guān)人員的引進(jìn)，企業(yè)對(duì)于既有的現(xiàn)金流管理人員也沒(méi)有開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)，這使得現(xiàn)有現(xiàn)金流管理人員并不具有這一工作有效開(kāi)展所需要的能力，而現(xiàn)金流管理管理人員專(zhuān)業(yè)能力的不強(qiáng)給企業(yè)現(xiàn)金流管理帶來(lái)了巨大的負(fù)面影響，企業(yè)現(xiàn)金流管理中得不到管理人員的有效正確建議，畢竟現(xiàn)金流管理人員的水平與現(xiàn)金流管理水平洗洗相關(guān)，現(xiàn)金流管理人員的能力不足直接拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升。

4.預(yù)算管理效果不佳

預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理的一個(gè)重要手段，（上轉(zhuǎn)第112頁(yè)）