肖愛藝

（云南大唐國際紅河發(fā)電有限責任公司，云南 開遠 661600）

現(xiàn)代經(jīng)濟學中，土地、資金、勞動力、和企業(yè)家才能是支持企業(yè)發(fā)展的四大要素，資金是這四項要素最難管理的要素，但也是支持企業(yè)發(fā)展壯大最關鍵的要素；會計學上，資金（資產(chǎn)）是維持現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等經(jīng)濟活動中最重要的項目，財務管理中最重要的項目之一就是資金管理，因此，管理人員應采取行之有效的管理手段和控制措施來加強資金管理，使企業(yè)資金鏈條實現(xiàn)良性流轉(zhuǎn), 最終為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟效益。

一、目前我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1 部分企業(yè)忽視資金管理的功能。在我國，只有一些大型國有企業(yè)、跨國公司和大型私營企業(yè)對資金管理進行了合適的定位，很多中小企業(yè)忽視資金管理的功能，把這一項目簡單地納入會計核算之中，認為資金管理就是簡單的資金流通工作，是銀行的日常收支管理，這些企業(yè)的管理人員比較缺乏現(xiàn)代管理的專業(yè)知識和專業(yè)理論，把資金管理項目也簡單化，認為資金管理就是簡單合理的使用自己企業(yè)的資金和部分結(jié)余利潤，只要不出現(xiàn)資金短缺就滿足了，簡單的維持現(xiàn)狀，這樣沒能充分發(fā)揮資金管理的功能和效益，對企業(yè)合理的資金運作、成長壯大極為不利。

2 資金管理工作比較混亂。我國眾多企業(yè)中，家族式的私營企業(yè)居多，這種企業(yè)的管理和經(jīng)營行為，玩玩完全依賴于所有者的個人決策；一些國有企業(yè)中，由于經(jīng)營者的權力過分集中，個人意志基本上左右了企業(yè)的各種行為，其中就包括資金的管理工作。這種不受制約的管理模式導致了在管理管理中對資金的流向缺乏嚴格的監(jiān)控、監(jiān)督和事后控制行為，對違規(guī)操作行為懲罰性措施也沒有相應的規(guī)定，這種情況就導致了部分企業(yè)資金管理工作十分混亂。更為嚴重的是，一些家族式企業(yè)內(nèi)各個成員無視規(guī)章制度，從事違規(guī)借款、非法擔保和胡亂投資等行為，導致了企業(yè)財務管理出現(xiàn)混亂局面，資金管理也毫無頭緒，使企業(yè)資金出現(xiàn)利用率低、變相流失嚴重流失等情況，直接導致了部分企業(yè)出現(xiàn)了資金運作緊張的情況，嚴重影響了企業(yè)的正常運營。

3 加強資金管理的阻力很大。企業(yè)資金管理應該有科學系統(tǒng)的理論指導，企業(yè)負責人應該根據(jù)企業(yè)資金的管理報表來從事投資行為，然而，很多企業(yè)內(nèi)缺乏對資金管理的內(nèi)控措施，有些負責人僅僅根據(jù)個人意志來進行資金使用工作，這其中一些企業(yè)從事盲目的大規(guī)模投資就是最典型的行為，這就導致部分流動資金長期被長期占用，降低了企業(yè)資金的流動比率。現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務往來中，債務糾紛是很難處理的一個項目，企業(yè)之間存在的三角債現(xiàn)象比較嚴重，這就使得長期應收賬款在一些企業(yè)資產(chǎn)中所占比重較大?？梢钥闯觯@些因素的存在嚴重阻礙了在企業(yè)內(nèi)實施科學的資金管理工作，資金管理不但會降低企業(yè)資金的流動性與效益性，很難為企業(yè)帶來實質(zhì)的經(jīng)濟效益。

二、加強資金管理的重要性

1 加強加強資金管理可以預防經(jīng)濟犯罪。我國現(xiàn)代企業(yè)制度尚處于發(fā)展階段，很多規(guī)章制度都不完善，這就給有些人在企業(yè)內(nèi)利用職權從事違規(guī)違法行為提供了可乘之機，這些人見錢眼睜開，利用種種手段挪用企業(yè)資金，從事經(jīng)濟犯罪活動，這種行為屢見不鮮，因此，必須加強資金管理，制定嚴格的內(nèi)部控制制度，保證資金的收入、支出合法合理，從而有效地防止經(jīng)濟犯罪的發(fā)生。

2 加強資金管理可以對資金存量進行合理規(guī)劃。根據(jù)國際上大型企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗，企業(yè)資金存量有一個合理的標準線，高于或低于這條標準線都不合適。資金存量過高，就增加了資金使用機會成本，造成了企業(yè)資源的浪費；資金存量過低，就減少了企業(yè)的流動資產(chǎn)，嚴重影響企業(yè)正常的經(jīng)濟活動，給企業(yè)的正常發(fā)展帶來壓力。因此，我國企業(yè)應主動學習國際上的先進經(jīng)驗，加強資金管理，給本企業(yè)的資金存量進行一個合理的規(guī)劃。

3 加強資金管理可以提升經(jīng)濟效益。加強經(jīng)濟管理，進行管理改革和創(chuàng)新，具有產(chǎn)出大、投入少的優(yōu)勢，這種方法能夠直接提升企業(yè)經(jīng)濟效益。在復雜系統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)濟活動當中，資金管理工作的好壞能直接體現(xiàn)出企業(yè)當前的經(jīng)濟效益，也是反映企業(yè)總體管理經(jīng)營水平高低的一個尺度，還直接展現(xiàn)了企業(yè)管控水平的高低，因此，加強資金管理可以促進企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提升,保障企業(yè)的穩(wěn)定生存與持久展。

三、加強資金管理的實施對策

1 加強流動資金的日常管理?，F(xiàn)代企業(yè)應本著“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)先”的原則，加強企業(yè)流動資金的日常管理，提升資金的使用效率，避免資產(chǎn)流失和資金浪費。加強對日常資金使用方面的控制，要求管理人員注重審批管理、報表管理和跟蹤管理，設定日常流動資金的審批權限，保證公司流動資金得以合理流動和合理循環(huán)。

2 強化對企業(yè)現(xiàn)金流量的控制。由于一些企業(yè)管理制度不完善，部分企業(yè)資金在經(jīng)營運用過程中，出現(xiàn)了使用分散、效率低下、鋪張浪費的情況，因此，必須建立現(xiàn)金流量控制制度，強化資金集中管理；鼓勵企業(yè)預算資金的公開、透明，對預算資金實施全面、嚴格地管控，確保企業(yè)資金實現(xiàn)有序、良性流動。在現(xiàn)代企業(yè)中，對現(xiàn)金流量的管控是資金管理中的核心環(huán)節(jié), 因此，我國企業(yè)應把現(xiàn)金流量作為控制重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對公司現(xiàn)金流量的控制。

3 加強對資金使用環(huán)節(jié)的管理。加強對資金使用環(huán)節(jié)的管理也是資金管理中重要的一環(huán)，由于企業(yè)流動負債具有不平衡性，企業(yè)管理人員可以利用閑置資金展開短期的生產(chǎn)與投資，提升資金的使用效率，根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)濟實力，開展合理的負債經(jīng)營，運用暫時性負債資金來彌補企業(yè)日常資金的不足，提升閑置資金利用率。同時，管理人員還可以加速資金周轉(zhuǎn)與存貨周轉(zhuǎn)，適當延長應付賬款的付款期延長, 縮短應收賬款的收款周期，從而不斷提升營運資金利用率，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

總之，資金管理是一項復雜、繁瑣的系統(tǒng)工作，是企業(yè)日常管理中關鍵環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)的全體員工應共同努力，管理人員應意識到資金管理的重要性認識，采取有效措施來加強資金管理，提升資金使用效率，保障企業(yè)經(jīng)營目標得以順利實現(xiàn)。

[1]商屹.我國企業(yè)集團資金集中管理的模式[J].石油科技論壇， 2006（04）.