黃延?xùn)|，張 晶，何 峻

（1.武鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，湖北 武漢 400080； 2.武鋼營(yíng)銷(xiāo)總公司，湖北 武漢 430080)

一、背景介紹

AIG公司1919年在美國(guó)紐約成立，是全球首屈一指的國(guó)際性保險(xiǎn)及金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)遍及全球130多個(gè)國(guó)家及地區(qū)，涉及保險(xiǎn)、金融、資產(chǎn)管理及相關(guān)投資等，2008年度《福布斯》世界排名第18位。

2008年華爾街金融泡沫破滅引發(fā)的金融危機(jī)，傳播到幾乎世界上的每一個(gè)角落。為避免事態(tài)進(jìn)一步擴(kuò)大，到2008年底，美國(guó)聯(lián)邦政府批準(zhǔn)了AIG總額1733億美元的救助，持有其大約80%股權(quán)，因而AIG暫時(shí)得以避免破產(chǎn)的命運(yùn)。

2009年3月，也就是接受救助三個(gè)月之后，AIG管理部門(mén)宣布將依據(jù)合約支付1.65億美元的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，其中得到100萬(wàn)美元以上的有70余人，最高的單筆數(shù)額達(dá)640多萬(wàn)美元。值得注意的是，AIG獎(jiǎng)勵(lì)的對(duì)象主要是其產(chǎn)品設(shè)計(jì)部門(mén)的高管人員，該部門(mén)正是將AIG推向破產(chǎn)邊緣的“罪魁禍?zhǔn)住?，其信用違約掉期（CDS)出現(xiàn)的問(wèn)題迫使母公司不得不承擔(dān)數(shù)十億美元的擔(dān)保責(zé)任。

作為接收政府救助最多的金融機(jī)構(gòu)，AIG公司頂風(fēng)發(fā)錢(qián)的舉動(dòng)引發(fā)美國(guó)民眾的強(qiáng)烈不滿，白宮首席經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)薩默斯認(rèn)為這種做法“令人無(wú)法容忍”。美國(guó)財(cái)長(zhǎng)蓋特納也于表示，財(cái)政部正與司法部共同努力，尋求“一切可行途徑”，要AIG把發(fā)出去的錢(qián)“吐出來(lái)”。參、眾兩院討論的新立法，就高管和高薪員工此次獲得的獎(jiǎng)金將按90%稅率征收特別附加稅。

一時(shí)間，美國(guó)社會(huì)群情激奮，美國(guó)國(guó)際集團(tuán)的縮寫(xiě)AIG如今完全成了“傲慢（Arrogance)、無(wú)能（Incompetence)和貪婪（Greed)”的代名詞，成為人人喊打的過(guò)街老鼠。

二、倫理道德問(wèn)題的產(chǎn)生

在這次獎(jiǎng)勵(lì)門(mén)事件中，AIG宣稱他們必須按照事先簽署的勞資雇傭合約，支付這筆總額1.65億美元的獎(jiǎng)勵(lì)，符合美國(guó)法律要求，撕毀合約對(duì)于AIG這樣依賴信用體系的金融企業(yè)而言屬于嚴(yán)重的禁忌行為。

然而對(duì)公眾而言，他們認(rèn)為目前正在遭受的金融危機(jī)和困難，正是包括AIG高管在內(nèi)的這些華爾街社會(huì)精英們的自私和貪婪行為所導(dǎo)致的。具有諷刺意味的是，AIG高管們還可以從政府援助合同中獲得獎(jiǎng)勵(lì)，并繼續(xù)享受奢華的生活。因此，政府和公眾認(rèn)為AIG高管們不應(yīng)該獲得這些獎(jiǎng)金。

當(dāng)然，AIG獎(jiǎng)金門(mén)事件在政府和公眾的高壓之下，最終以高管們被迫主動(dòng)退回所獲取的獎(jiǎng)勵(lì)而宣告結(jié)束，但圍繞這件事情所體現(xiàn)出來(lái)的倫理道德?tīng)?zhēng)論依然存在：在美國(guó)社會(huì)動(dòng)用所有可能的高壓措施從AIG高管手中收回獎(jiǎng)勵(lì)之后，一個(gè)更嚴(yán)重的倫理道德風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)出現(xiàn)，撕毀業(yè)已存在的合同將直接損害了現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)和契約精神，這正是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根基和立國(guó)之本。因此，我們進(jìn)一步研究的倫理道德問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是：我們?nèi)绾尾拍芡ㄟ^(guò)系統(tǒng)性設(shè)計(jì)以改善這種倫理道德選擇困境？

三、利益相關(guān)者分析

在這個(gè)事件中，存在著AIG、AIG高管、政府、公眾等四類主要的利益相關(guān)者，都存在各自不同的利己主義，導(dǎo)致了不同的觀點(diǎn)和爭(zhēng)論。

1.AIG的觀點(diǎn)：AIG應(yīng)該支付這筆巨額獎(jiǎng)勵(lì)，因?yàn)檫@是公司在金融危機(jī)前與公司高管就已經(jīng)簽署的協(xié)議，而且這些高管是華爾街金融行業(yè)的頂級(jí)人才，獎(jiǎng)金可以防止這些精英的流失并保持其競(jìng)爭(zhēng)力。AIG新聞秘書(shū)Nick Ashooh曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，“扣除獎(jiǎng)金，或者對(duì)高管征收極高的稅率，將對(duì)政府花費(fèi)巨額資金正在扶持的公司造成人才流失，最終導(dǎo)致美國(guó)政府和公眾利益的損失。”

2.AIG高管的觀點(diǎn)：大多數(shù)的高管認(rèn)為他們應(yīng)該得到這筆獎(jiǎng)勵(lì)，他們已經(jīng)履行了他們的職責(zé)，并且沒(méi)有義務(wù)為世界性的金融危機(jī)承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。正如AIG金融產(chǎn)品部副總經(jīng)理Jake DeSantis辭職信描述的那樣，“我為AIG專注服務(wù)11年，在這種不支付薪水的不正常環(huán)境下，我不再能繼續(xù)有效的履行我的職責(zé)?！?/p>

3.政府的觀點(diǎn)：AIG不應(yīng)該對(duì)其高管支付這筆獎(jiǎng)勵(lì)。政府認(rèn)為這些高管對(duì)目前嚴(yán)重的金融體系安全是有責(zé)任的，而且政府的巨額援助是用于公司目前面臨的財(cái)政困難，以穩(wěn)定市場(chǎng)信心。如果大多數(shù)納稅人的錢(qián)進(jìn)入了少數(shù)人的口袋，政府將留給公眾一個(gè)負(fù)面印象，即無(wú)法對(duì)接受救助的大公司進(jìn)行有效監(jiān)督以保護(hù)納稅人的利益，從而失去信任。另一方面政府也認(rèn)識(shí)到，如果強(qiáng)力迫使AIG宣布不支付這些高管的高額獎(jiǎng)勵(lì)，將有悖于美國(guó)的契約精神，帶來(lái)更大的恐慌和影響美國(guó)經(jīng)濟(jì)。

4.公眾的觀點(diǎn)：大多數(shù)人認(rèn)為自我努力會(huì)帶來(lái)更多的尊重和更高的社會(huì)地位，危機(jī)的始作俑者應(yīng)該從這個(gè)事件中得到了一個(gè)教訓(xùn)：將欲取之必先予之，而不是投機(jī)取巧。因此，當(dāng)面對(duì)AIG獎(jiǎng)金門(mén)事件，公眾認(rèn)為，AIG高管的貪婪和奢侈會(huì)破壞“平等”的原則精神，會(huì)浪費(fèi)納稅人大量的財(cái)富。

四、倫理道德原則的實(shí)證

倫理道德原則是分析倫理問(wèn)題的基礎(chǔ)，選擇合理的倫理道德原則來(lái)解決AIG獎(jiǎng)金問(wèn)題，顯得非常重要。在這一部分中，筆者選擇了Kenneth.C.Laudon《管理信息系統(tǒng)》)確定的五個(gè)經(jīng)典倫理道德原則，對(duì)AIG涉及的倫理問(wèn)題進(jìn)行識(shí)別和實(shí)證。

1.實(shí)用主義原則

定義：這一原則本質(zhì)上體現(xiàn)一個(gè)人應(yīng)當(dāng)采取能獲得更高或更多價(jià)值的行動(dòng)。這一原則假設(shè)每個(gè)人能夠在諸多行為中按照價(jià)值大小來(lái)進(jìn)行優(yōu)先排序。在實(shí)踐方面，實(shí)用主義原則，是旨在為大多數(shù)人獲取最大的利益。在這個(gè)倫理道德標(biāo)準(zhǔn)下，為了保護(hù)大多數(shù)人的權(quán)益而犧牲某些個(gè)體。

實(shí)證：AIG獎(jiǎng)金困境涉及多個(gè)利益相關(guān)者。在面臨困境時(shí)，以下這兩個(gè)問(wèn)題是很重要的：最合理的分配方式是什么？在雇員、股東、債券持有人和公眾之間發(fā)生沖突時(shí)如何安排先后次序？如果AIG支付獎(jiǎng)金，合同及其高管的權(quán)利得到保護(hù)。然而，該獎(jiǎng)勵(lì)是從政府獲取的救助金中支付，納稅人和最大多數(shù)人的利益將受到傷害，這將違背實(shí)用主義倫理道德原則。AIG的計(jì)劃也凸顯了華爾街的價(jià)值取向，它過(guò)分強(qiáng)調(diào)對(duì)公司和少數(shù)精英的利益最大化，而不太顧及社會(huì)和公眾。在實(shí)用主義原則的幫助下，AIG薪酬制度存在的問(wèn)題及其管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)可以深入研究并優(yōu)化。

2.笛卡爾重復(fù)原則

定義：這一原則本質(zhì)上表明：如果一個(gè)行為活動(dòng)不能重復(fù)運(yùn)用，這個(gè)行為本身就不能稱之合適的倫理道德準(zhǔn)則。這一規(guī)則也被稱之為滑坡理論，在實(shí)證中也很好理解。一個(gè)行為可能帶來(lái)的一個(gè)小小的改變，現(xiàn)在是可以接受的，但如果它是重復(fù)的，這會(huì)帶來(lái)不可接受的長(zhǎng)期變化。

實(shí)證：政府在AIG獎(jiǎng)勵(lì)事件上的直接強(qiáng)力干預(yù)已經(jīng)引起了極大的爭(zhēng)論，雖然它在減少金融危機(jī)損失和減輕公眾憤怒上起到了非常重要的作用。如果僅僅只是AIG獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)案，公眾的反應(yīng)或許不會(huì)如此強(qiáng)烈，但在當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，還有其他公司也同樣面臨AIG類似的困境。如果政府聽(tīng)任AIG獎(jiǎng)金的發(fā)展，許多類似情況將會(huì)帶來(lái)不可接受的長(zhǎng)期變化并形成慣例，社會(huì)倫理道德和政府的信任將受到挑戰(zhàn)。另一方面，政府直接強(qiáng)力阻止AIG發(fā)放獎(jiǎng)金的行為如果能夠在其他方面重復(fù)，也將引起人們對(duì)政府干預(yù)市場(chǎng)契約的擔(dān)憂。因此，在笛卡爾重復(fù)原則的幫助下，AIG獎(jiǎng)勵(lì)引發(fā)的倫理道德?tīng)?zhēng)論還可以進(jìn)一步分析并提出解決方案。

3.專業(yè)化原則

定義：在商業(yè)環(huán)境中，專業(yè)化原則經(jīng)常被定義為謙恭有禮，忠誠(chéng)和具有比普通人更高的職業(yè)操守和業(yè)界責(zé)任。按照這一原則，對(duì)于那些在公認(rèn)職業(yè)崗位或者擁有專業(yè)水準(zhǔn)的業(yè)界精英們，人們往往對(duì)他們提出了超越其最基本規(guī)范的預(yù)期。

實(shí)證：在這個(gè)案例中，即使AIG高管們被迫退回獎(jiǎng)金，但他們的整體表現(xiàn)完全令人失望和憤怒。根據(jù)專業(yè)化的原則，AIG高管們最嚴(yán)重的錯(cuò)誤是未能履行自己的職業(yè)責(zé)任。對(duì)于職業(yè)經(jīng)理人，當(dāng)公司陷入困境時(shí)，首先出現(xiàn)在腦海里的意識(shí)應(yīng)該是為什么我們有麻煩了？誰(shuí)要為我們的現(xiàn)狀負(fù)責(zé)？我們需要做些什么以擺脫目前面臨的困境？然而AIG高管們目前更關(guān)心的是他們能獲得多少個(gè)人待遇，他們中的一些人甚至沒(méi)有想到如何與公司共度難關(guān)。根據(jù)專業(yè)化原則，我們可以識(shí)別這種錯(cuò)誤行為的原因并提供解決方案。

4.風(fēng)險(xiǎn)回避原則

定義：這一原則本質(zhì)上意味著我們應(yīng)該采取能帶來(lái)最小危害和最小成本的行為，避免這些高成本和大危害的行為。

實(shí)證：這一原則也涉及AIG計(jì)劃支付獎(jiǎng)金的案例。但AIG獎(jiǎng)金發(fā)放與否，其兩種行為的風(fēng)險(xiǎn)可能都比較高，由于履行合同可能導(dǎo)致被政府懲罰或者收回援助；取消合同也可能導(dǎo)致高管人員的訴訟，這兩種風(fēng)險(xiǎn)很難評(píng)估孰高孰低。這一原則在本案例中似乎不太適用。

5.自主性原則

定義：這一原則認(rèn)為，如果一種倫理理論想要被接受，應(yīng)當(dāng)允許人們自主支配自己的思維，并據(jù)此做出能夠適用于他們自身的決定。這意味著每個(gè)人都能夠選擇自己所理解的生活方式，而且這種選擇是值得尊重的，因?yàn)橹挥凶约翰啪哂写_切生活體驗(yàn)和理解自己情緒的能力。

實(shí)證：在AIG的案例中，是否發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)是由董事會(huì)所做出的決定。雖然與此有關(guān)的高管、員工或普通納稅人對(duì)這個(gè)問(wèn)題有不同意見(jiàn)和做出自己的決定，但他們的不同意見(jiàn)或決定只是視為最終決策的參考。換句話說(shuō)，在這種情況下，一個(gè)人的決定只能影響但不能決定群體的最后決策。因此，自主性原則在本案例中也似乎不太適用。

五、倫理道德原則的分析與運(yùn)用

AIG獎(jiǎng)勵(lì)事件由于牽扯到諸多利益相關(guān)者而顯得情況復(fù)雜，涉及多方面，如華爾街薪酬制度，政府干預(yù)和個(gè)人倫理道德修養(yǎng)等。我們從上文選擇三個(gè)合適的倫理原則，為我們深入調(diào)查該案例相關(guān)的事實(shí)，并提出一些可能的解決方法。

1.實(shí)用主義原則

AIG薪酬系統(tǒng)采用了華爾街金融系統(tǒng)的典型激勵(lì)機(jī)制，該機(jī)制也稱為不對(duì)稱激勵(lì)機(jī)制，是以鼓勵(lì)短期回報(bào)和保護(hù)個(gè)人投機(jī)行為為基礎(chǔ)而設(shè)計(jì)的，這一制度的建立是為了保證少數(shù)金融精英而不是大多數(shù)人的利益。該系統(tǒng)的一個(gè)致命問(wèn)題是，高管薪酬沒(méi)有與公司的長(zhǎng)期業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任相掛鉤，導(dǎo)致了管理的短期行為出現(xiàn)了日益增加的趨勢(shì)。此外，這種不限制風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)了企業(yè)的高層管理者，為了追求利潤(rùn)的最大化而甘冒更大風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)環(huán)境向好時(shí)，這一機(jī)制的消極面被暫時(shí)的繁榮所掩蓋。當(dāng)金融危機(jī)來(lái)臨，這個(gè)制度設(shè)計(jì)開(kāi)始顯示出它的弊端，AIG獎(jiǎng)金問(wèn)題或許僅僅只是個(gè)開(kāi)始。

為了建立更合理的薪酬體系以滿足企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，我們需要從治理結(jié)構(gòu)和激勵(lì)機(jī)制這兩個(gè)方面予以解決。

（1)完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要目標(biāo)是使決策更加透明。建立信息披露和綜合評(píng)估機(jī)制，公司內(nèi)部全面、及時(shí)、清晰的報(bào)告各分部的業(yè)務(wù)流程和執(zhí)行的規(guī)章制度，由公司統(tǒng)一組織各方面的專業(yè)人員予以評(píng)估并定期披露，及時(shí)優(yōu)化完善，堵塞漏洞。管理委員會(huì)應(yīng)包括一部分基層管理者，與公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，避免金融或倫理道德風(fēng)險(xiǎn)的短視行為。建立一個(gè)更合理的治理結(jié)構(gòu)能夠有效地鼓勵(lì)和規(guī)范經(jīng)營(yíng)者行為，減少股東與管理層之間的信息不對(duì)稱，提高股東的監(jiān)督權(quán)。

（2)設(shè)計(jì)激勵(lì)機(jī)制的一個(gè)重要內(nèi)容是確定績(jī)效目標(biāo)和支付形式。一個(gè)很好的激勵(lì)機(jī)制必須結(jié)合公司的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期規(guī)劃，平衡財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估最終結(jié)果和操作過(guò)程。例如，瑞士聯(lián)合銀行（UBS)從高管的獎(jiǎng)金中預(yù)留一部分，在一定期限內(nèi)逐步支付，其績(jī)效與公司長(zhǎng)遠(yuǎn)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤。如果高管未能在任期實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，事先預(yù)留的這一部分獎(jiǎng)金將會(huì)扣減，如果給公司帶來(lái)?yè)p失，甚至可能被要求賠償。這將有效的避免高管們的短視、投機(jī)行為和財(cái)務(wù)欺詐。

2.笛卡爾重復(fù)原則

即使在自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主流的美國(guó)社會(huì)，政府的干預(yù)也是十分必要的，尤其在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)失去控制的時(shí)候。當(dāng)AIG宣布他們的獎(jiǎng)金計(jì)劃后，美國(guó)政府全力施壓予以阻止，但采取了一種低效率的方式。根據(jù)笛卡爾重復(fù)原則的規(guī)律，政府干預(yù)的關(guān)鍵是正確的時(shí)間，最好的方法和程度，使他們的行為能夠重復(fù)和合適。

政府有兩種干預(yù)方式來(lái)調(diào)整AIG的薪酬管理體系：

（1)直接干預(yù)：政府可以通過(guò)立法來(lái)阻止任何不合理的薪酬體系政策，對(duì)接受納稅人財(cái)政援助的公司制定懲罰性措施。直接干預(yù)的兩個(gè)例子是，1971—1974美國(guó)實(shí)施的收入價(jià)格管制和2008年金融危機(jī)時(shí)首先針對(duì)金融機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題資產(chǎn)援助計(jì)劃，隨后拓展到汽車(chē)公司。直接干預(yù)是調(diào)節(jié)的一種有效方法，但在大多數(shù)情況下，它只能應(yīng)用于特定的情形且程度有限，因?yàn)樗c市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由精神相沖突而且通過(guò)政府立法來(lái)解決問(wèn)題的成本太高。

（2)間接干預(yù)：政府可以授權(quán)行業(yè)協(xié)會(huì)等組織，對(duì)相關(guān)公司的薪酬制度實(shí)施監(jiān)督和管理。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，2009年7月底，眾議院授權(quán)聯(lián)邦銀行業(yè)協(xié)會(huì)來(lái)監(jiān)督金融系統(tǒng)、金融機(jī)構(gòu)的薪酬制度。這一做法可以有效的幫助金融系統(tǒng)、金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)更強(qiáng)大、更穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，從而減少政府的直接干預(yù)，節(jié)省社會(huì)資源和成本。

3.專業(yè)化原則

在這個(gè)案例中，AIG高管的績(jī)效表明了這部分人未能充分履行其職業(yè)操守，他們的社會(huì)責(zé)任和倫理道德缺位。良好的職業(yè)操守作為社會(huì)倫理道德體系的重要組成部分，能促使行業(yè)更加健康持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)與客戶之間關(guān)系更和諧，也是提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的保證。此外，具備高層次的職業(yè)操守，可以更容易的建立更為合理的薪酬體系，因?yàn)榫哂辛己寐殬I(yè)操守的人會(huì)更關(guān)注他們的工作業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)，而不是單純能掙多少錢(qián)。

企業(yè)的中高層管理者和普通員工，他們的職業(yè)操守和倫理道德可以通過(guò)內(nèi)外部?jī)蓚€(gè)方面合理引導(dǎo)。

（1)內(nèi)部因素：首先，公司需要確立自己的愿景和企業(yè)文化，倡導(dǎo)員工建立與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展相適應(yīng)的倫理道德價(jià)值取向，培育全體員工正直、誠(chéng)實(shí)、忠貞、公正的個(gè)人道德品質(zhì)，這些要求是員工處理日常事務(wù)的行為準(zhǔn)則。其次，公司必須澄清股東、員工、客戶、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和公眾等利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任與倫理道德的關(guān)系，尤其是對(duì)于具有專業(yè)素養(yǎng)的中高層精英管理者可能要求更高，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的行為，可以多渠道予以宣傳，提高其自我滿意度。

（2)外部因素：外部的引導(dǎo)可以在立法、監(jiān)督或組織行業(yè)規(guī)則的幫助下，采用一些外部的道德標(biāo)準(zhǔn)。首先，職業(yè)倫理道德立法是外部指導(dǎo)的有效途徑，通過(guò)立法手段為所有人設(shè)置一些基本的標(biāo)準(zhǔn)，使職業(yè)倫理道德不再是可有可無(wú)的選擇而是義務(wù)。通過(guò)這種方式，人們?cè)诠ぷ髦懈幼⒅芈殬I(yè)倫理道德，即使有事先的契約如果違背法律，也得不到支持，類似AIG的獎(jiǎng)勵(lì)困境也就迎刃而解了。其次，由行業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)范建立職業(yè)倫理道德信息系統(tǒng)，與個(gè)人信用系統(tǒng)資源共享。這些信息可以用于評(píng)估員工狀況，對(duì)其職業(yè)生涯規(guī)劃提供參考意見(jiàn)。

六、困境解決方案

AIG獎(jiǎng)勵(lì)丑聞只是華爾街即將發(fā)生其它獎(jiǎng)金丑聞的冰山一角，由于這一丑聞以AIG高管主動(dòng)放棄獎(jiǎng)勵(lì)而結(jié)束，繼續(xù)討論此事似乎沒(méi)有意義。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，我們?nèi)绾卧陬愃艫IG鬧劇發(fā)生前解決它變得更有普遍意義。

1.針對(duì)不同利益相關(guān)者的建議方案

在研究倫理道德準(zhǔn)則的時(shí)候，我們提出了如稅收，公眾監(jiān)督，延遲付款等幾個(gè)建議，所有這些建議僅僅只是涉及了其中的某一方面，似乎都存在有利和不利的局限，不能完全解決問(wèn)題。我們?cè)噲D基于不同利益相關(guān)者給出我們的建議方案。

（1)對(duì)于 AIG

我們實(shí)施這一方案的目標(biāo)是建立一個(gè)更為合理的薪酬體系和激勵(lì)機(jī)制，下面的程序可以幫助實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。

建立公司薪酬委員會(huì)。該委員會(huì)必須能夠獨(dú)立工作并監(jiān)督所有相關(guān)的政策和業(yè)務(wù)流程，來(lái)避免任何可能的倫理道德風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)造假。

強(qiáng)化董事會(huì)在薪酬決策過(guò)程中的職能。董事會(huì)必須仔細(xì)評(píng)估各種政策的收益和可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確保所有最終決定能保護(hù)所有股東的利益。

在薪酬體系中設(shè)計(jì)貫徹執(zhí)行公司長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的內(nèi)容。高管們將不再有追求眼前效益的短視行為，可以有時(shí)間來(lái)思考公司的未來(lái)，投機(jī)行為和金融欺詐不再受到鼓勵(lì)。

豐富完善高官薪酬的支付形式。將高管們的個(gè)人績(jī)效與公司整體目標(biāo)相掛鉤，考慮風(fēng)險(xiǎn)和收益、責(zé)任與義務(wù)匹配。薪酬可以股票和期權(quán)等形式滯后一定期限支付。

制定應(yīng)急預(yù)案。沒(méi)有任何薪酬制度可以完善到足以避免所有風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)好的應(yīng)急預(yù)案在系統(tǒng)性漏洞突然來(lái)臨時(shí)可以挽救公司立于不敗之地。

（2)對(duì)于政府

對(duì)政府來(lái)說(shuō)，實(shí)施建議的目的是找到干預(yù)和規(guī)范的有效途徑，下面的程序可以幫助實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。

調(diào)整援助政策。將納稅人的錢(qián)投向那些需要援助的華爾街大公司、金融機(jī)構(gòu)時(shí)，政府應(yīng)制定規(guī)則確保這筆錢(qián)能得到合理使用，不會(huì)流到某些個(gè)人的腰包，不要使公司沉迷并依賴于這樣的救助。

利用法律武器。政府可以通過(guò)立法來(lái)規(guī)范調(diào)整受到政府援助的公司的行為。然而，這個(gè)過(guò)程必須非常謹(jǐn)慎，因?yàn)榱⒎ǔ杀就ǔ?huì)很高。

突出的行業(yè)協(xié)會(huì)的作用。當(dāng)立法不是優(yōu)先選擇時(shí)，行業(yè)協(xié)會(huì)可以在政府指導(dǎo)下，在監(jiān)督公司的薪酬制度方面可以發(fā)揮非常重要的作用和處理一些突發(fā)事件。

引導(dǎo)和利用輿論。公眾輿論監(jiān)督是一把雙刃劍，有時(shí)候可以充分利用作為強(qiáng)有力的武器。如果政府能夠正確引導(dǎo)輿論和用它來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)華爾街大公司、金融機(jī)構(gòu)的公眾監(jiān)督，問(wèn)題就容易多了。

（3)對(duì)于高管

對(duì)于高層管理人員，我們的主要目的是提高其自身修養(yǎng)和自律的職業(yè)道德來(lái)避免工作中的倫理道德風(fēng)險(xiǎn)，下面的程序可以應(yīng)用于實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。

提高職業(yè)道德立法過(guò)程。如果基本的職業(yè)倫理道德原則成為法律，高管們將更多地關(guān)注他們道德行為的影響。如果違反，他們可能會(huì)為此付出沉重的代價(jià)。

制定公司內(nèi)部專業(yè)倫理原則。職業(yè)倫理道德也是公司文化的一個(gè)重要組成部分，設(shè)置一些專業(yè)倫理原則將有助于公司管理，激勵(lì)、團(tuán)結(jié)高管和全體員工。

建立管理人員的職業(yè)倫理道德信息系統(tǒng)。系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)測(cè)、記錄和報(bào)告高層管理者的職業(yè)道德表現(xiàn)，激勵(lì)高管遵循職業(yè)倫理原則，因?yàn)橄到y(tǒng)中的任何不良記錄會(huì)打亂、影響他們的職業(yè)生涯。

2.風(fēng)險(xiǎn)分析

我們的上述方案或建議，對(duì)解決類似AIG等華爾街專業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融行業(yè)薪酬體系所涉及的倫理道德困境是充分而富有效率的，也帶來(lái)一定的如下風(fēng)險(xiǎn)：

過(guò)度干預(yù)。雖然政府干預(yù)在建立倫理道德標(biāo)準(zhǔn)體系中非常重要，如果處理不當(dāng)，自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一些基本規(guī)則如公平，契約或私有財(cái)產(chǎn)權(quán)精神可能會(huì)被損壞。

失去動(dòng)機(jī)。上述體系建立后，個(gè)人英雄主義和自我實(shí)現(xiàn)將不再是公司考慮的首選，這與典型的華爾街文化沖突。金融精英和高管們已經(jīng)習(xí)慣了用這種文化來(lái)激勵(lì)自己的工作動(dòng)機(jī)，他們可能會(huì)感到困惑和失去動(dòng)機(jī)。

侵犯隱私。上述方案?jìng)?cè)重信息的透明和公開(kāi)，以降低不對(duì)稱性。因此這類信息的披露可以看作是對(duì)他們隱私的侵犯，一些高管也有被監(jiān)視的感覺(jué)。

七、結(jié)論

許多人推崇的華爾街文化、崇尚精英文化、個(gè)人英雄主義和自我價(jià)值實(shí)現(xiàn)，隨著金融危機(jī)的爆發(fā)，許多人開(kāi)始重新思考成功的含義：成功是非常重要的，但更重要的是要知道如何取得成功。在這種情況下，AIG獎(jiǎng)勵(lì)困境正好體現(xiàn)了華爾街文化倫理道德的陰暗面。我們利用三個(gè)經(jīng)典的倫理道德原則對(duì)案例涉及事實(shí)進(jìn)行了分析，揭示了AIG、AIG高管和政府在這次丑聞中各自應(yīng)負(fù)的責(zé)任，并據(jù)此給出了一個(gè)解決類似困境可行的工作建議和方案。

金融危機(jī)最終會(huì)結(jié)束。在那一天到來(lái)的時(shí)候，如何重建華爾街金融機(jī)構(gòu)，其企業(yè)文化應(yīng)該是什么？雖然我們暫時(shí)還不知道這種文化的樣子，但我們相信倫理道德制高點(diǎn)一定是其突出特征的一部分。