文/張東琪

煤炭企業(yè)風(fēng)險管控探析

文/張東琪

風(fēng)險管理是社會組織或者個人用以降低風(fēng)險消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險管理技術(shù)，對風(fēng)險實施有效控制，妥善處理風(fēng)險所致的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。近兩年，由于市場需求下降，煤炭價格出現(xiàn)了深幅回調(diào)，煤炭企業(yè)銷售回款率下降，企業(yè)財務(wù)收益空間不斷縮小，經(jīng)濟效益全面滑坡。同時，當(dāng)前很多煤礦已進入資源逐漸枯竭階段，經(jīng)營前景不容樂觀，多數(shù)煤礦企業(yè)因建設(shè)早、標(biāo)準低、基礎(chǔ)設(shè)施投入不足、生產(chǎn)安全保障和環(huán)境治理的歷史欠賬多，僅靠之前幾年煤炭市場的升溫難以從根本上彌補。2013年以來，大多數(shù)煤炭企業(yè)集團的資產(chǎn)負債率都在70%以上，隨著銀根收緊，行業(yè)景氣度下降，融資愈加困難。而前期投資的煤化工項目、資源整合的煤礦項目、其他與煤炭主業(yè)關(guān)聯(lián)度不大的項目因巨額資金投入難以為繼，很多建設(shè)停滯，企業(yè)背上了巨額的資金成本，還貸壓力不斷增大?？傊?，伴隨著煤炭行業(yè)黃金十年的結(jié)束，煤炭企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性也越來越大，建立有效的風(fēng)險管理控制體系已成為我國煤炭企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

一、我國煤炭企業(yè)風(fēng)險管控存在的問題

1.風(fēng)險管理意識淡薄

一些企業(yè)缺乏必要的風(fēng)險意識，沒有進行積極主動、全面系統(tǒng)的風(fēng)險管理工作。表現(xiàn)為企業(yè)風(fēng)險管理活動沒有持續(xù)性，缺乏對風(fēng)險進行按期復(fù)核，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變動、管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。個別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只顧眼前利益，忽視某些決策對企業(yè)將來的影響，從而給企業(yè)經(jīng)營帶來巨大的風(fēng)險。

2.風(fēng)險管理職能分散

安全生產(chǎn)風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、市場營銷風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及經(jīng)濟合同風(fēng)險分別由生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、運銷部門、財務(wù)部門以及法律事務(wù)部門具體負責(zé)。企業(yè)風(fēng)險管理職能分散，特別是涉及企業(yè)改革發(fā)展中的綜合性風(fēng)險，如企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)、產(chǎn)權(quán)制度改革、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和實施、企業(yè)兼并重組、整合破產(chǎn)、上市投資等行為，企業(yè)缺少統(tǒng)一有效的全面風(fēng)險管理的組織協(xié)調(diào)職能。同時，企業(yè)風(fēng)險管理專門人才嚴重匱乏，現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險管理人員綜合素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)單一，工作創(chuàng)新能力差等，也是制約企業(yè)開展全面風(fēng)險管理的重要因素。

3.風(fēng)險管理制度建設(shè)不到位

一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性，有的制度內(nèi)容簡單，僅有實體要求而無程序規(guī)定，難于操作；有的制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，缺乏應(yīng)有的權(quán)責(zé)利的相互制衡；有的制度彼此之間缺乏相互銜接，造成條塊分割，相互沖突，不能發(fā)揮制度的整體效應(yīng)。二是制度建設(shè)缺乏實效性，有的制度內(nèi)容滯后，不能適應(yīng)形勢的發(fā)展，不具備執(zhí)行的環(huán)境和條件；有的制度比較空泛，不能緊密結(jié)合企業(yè)實際提出有針對性的措施；有的制度硬性規(guī)定過高，不切實際；有的制度甚至缺乏法律依據(jù)，在實際運行中無法執(zhí)行。三是制度建設(shè)缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有規(guī)不守的現(xiàn)象，監(jiān)督檢查和處罰追究不嚴格，缺少評價體系和完善的程序，缺乏執(zhí)行制度的氛圍，缺少風(fēng)險管理的企業(yè)精神和制度文化。

4.風(fēng)險管理組織機構(gòu)不健全

當(dāng)前，我國很多煤炭企業(yè)存在一定程度的治理結(jié)構(gòu)問題，如缺乏風(fēng)險管理部門、風(fēng)險承當(dāng)主體不清晰、缺乏有效的管束機制等，從而使企業(yè)不能將風(fēng)險管理上升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，導(dǎo)致風(fēng)險責(zé)任主體不明確，難以形成獨立的風(fēng)險管理部門，沒有專門的人員進行專職的企業(yè)風(fēng)險管理工作。

二、加強煤炭企業(yè)風(fēng)險管控的建議

1.提高認識，加強煤炭企業(yè)集團風(fēng)險管控的頂層設(shè)計

成立或確定風(fēng)險管理的主導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)企業(yè)風(fēng)險辨別、識別、分工等重要事項，收集和發(fā)布企業(yè)方面有關(guān)風(fēng)險管理的信息，追蹤、檢查、評估整體風(fēng)險管理架構(gòu)的實施和執(zhí)行情況，并及時總結(jié)推廣經(jīng)驗等。制定《風(fēng)險管理應(yīng)用指南》，通過建立風(fēng)險管理應(yīng)用背景、風(fēng)險級別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理等規(guī)范步驟來加強突發(fā)事件的規(guī)劃化、程序化管理。

注重開展科學(xué)實用的風(fēng)險分析與評估，使企業(yè)決策者及相關(guān)人員在遇到復(fù)雜的社會風(fēng)險時，特別是在面臨風(fēng)險管理決策、制定應(yīng)急計劃以及重大公共政策等方面，可以做出盡可能科學(xué)、準確、有效的決策。同時完善企業(yè)風(fēng)險管理配套制度，確保風(fēng)險管理工作扎實有效開展。

2.將風(fēng)險管理作為煤炭企業(yè)集團的一項基本戰(zhàn)略

要在煤炭集團設(shè)立或確定相關(guān)部門，加強對風(fēng)險管理建設(shè)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，加強對推進風(fēng)險管理工作的整體設(shè)計，系統(tǒng)研究和總結(jié)國內(nèi)外風(fēng)險管理工作的經(jīng)驗和教訓(xùn)，制訂風(fēng)險管理總體規(guī)劃，明確推動整體風(fēng)險管理建設(shè)的基本方法，建立和完善企業(yè)風(fēng)險管理工作制度，制定企業(yè)風(fēng)險管理手冊或指南，加強對企業(yè)風(fēng)險管理推進工作全過程的指導(dǎo)、監(jiān)督檢查和總結(jié)改進。

3.建立健全風(fēng)險控制的組織體系和機制保障

為及時解決各部門遇到的風(fēng)險管理技術(shù)、政策等問題，確保企業(yè)整體風(fēng)險管理建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實施，應(yīng)明確劃分企業(yè)風(fēng)險管理的三類單位：一是組織實施單位以審計為核心的各部門，制定內(nèi)部風(fēng)險管理的相關(guān)政策，總體設(shè)計和把握評估風(fēng)險管理建設(shè)的進程，解決整體風(fēng)險管理建設(shè)中存在的實際問題。二是實施支持單位，針對其所屬各部門的風(fēng)險管理實施情況進行評估，實施支持單位需要向企業(yè)負責(zé)人、高級管理人員提供風(fēng)險管理的建議，提供相應(yīng)的研究咨詢報告。三是具體執(zhí)行業(yè)務(wù)部門，在企業(yè)風(fēng)險管理整體推動工作中，具體業(yè)務(wù)部門承擔(dān)執(zhí)行責(zé)任，各部門依據(jù)相關(guān)的風(fēng)險管理規(guī)程進行風(fēng)險管理，內(nèi)部成立風(fēng)險管理實施機構(gòu)，針對部門風(fēng)險管理進行實務(wù)評估以提升風(fēng)險管理能力。

4.構(gòu)建并健全風(fēng)險管控業(yè)務(wù)流程

一是加強風(fēng)險管理的事前控制。要制定相關(guān)制度流程。各部門擬訂公司級別的制度、辦法和涉及兩個部門以上的業(yè)務(wù)管理制度、風(fēng)險控制制度、業(yè)務(wù)流程、辦法等流程。二是加強風(fēng)險管理的事中監(jiān)控。企業(yè)各項業(yè)務(wù)在開展過程中均應(yīng)接受監(jiān)督部門的事中監(jiān)控。監(jiān)督部門可以采取包括風(fēng)控系統(tǒng)實時監(jiān)控、有關(guān)部門報告、備案材料、現(xiàn)場合規(guī)性檢查等在內(nèi)的多種方法實施對業(yè)務(wù)的事中監(jiān)控。三是加強稽核審計工作?；藢徲嫴块T根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部稽核審計工作制度》，健全內(nèi)控保障機制，規(guī)范內(nèi)部管理，為業(yè)務(wù)工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。

（作者單位：中國礦大（北京）管理學(xué)院）

（責(zé)任編輯：古偉鋒）