甄孟華

摘要：保險(xiǎn)公司具有一套特殊的經(jīng)營模式，它通過承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、提供風(fēng)險(xiǎn)保障來獲取利潤，所以風(fēng)險(xiǎn)管理對保險(xiǎn)公司則有著特別重要的意義。隨著金融危機(jī)的時(shí)有發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)管理越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式已經(jīng)不足以控制變幻莫測的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，全面風(fēng)險(xiǎn)管理還很不成熟，存在著諸多的問題，本文將就此進(jìn)一步論述應(yīng)如何完善我國保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理;公司治理;內(nèi)部控制一、保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

近年來，隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜，很多的保險(xiǎn)公司對風(fēng)險(xiǎn)沒有得到有效的治理與控制，導(dǎo)致破產(chǎn)的例子也屢見不鮮。從上個(gè)世紀(jì)90年代起，日本就有7家保險(xiǎn)公司倒閉，而美國的保險(xiǎn)公司也出現(xiàn)了很大的危機(jī)，僅在2000到2001年就有60家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。所以在傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理下提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理。按照COSO的定義，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

而我國的保險(xiǎn)公司相對發(fā)展時(shí)間較短，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識則是更加的不夠全面，依舊采取粗放式的發(fā)展模式，直接導(dǎo)致許多保險(xiǎn)公司常年虧損，嚴(yán)重影響了公司的償付能力，造成不良的運(yùn)行體制。中再集團(tuán)的“漢唐事件”、新華人壽的“內(nèi)部人控制事件”、中華聯(lián)合的“嚴(yán)重虧損事件”等就切實(shí)體現(xiàn)了我國保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中產(chǎn)生的問題。提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是我國保險(xiǎn)公司亟待解決的問題！

二、我國保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

是否能夠做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理對保險(xiǎn)公司的發(fā)展至關(guān)重要，而我國的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展相對落后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施也存在著諸多的問題。

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化意識較弱

要想建立健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制首先應(yīng)該從根本上意識到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，所以加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化則對做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。而我國保險(xiǎn)行業(yè)起步晚，雖然發(fā)展相對較快，但在追逐快速發(fā)展的同時(shí)常常忽略了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)與健全，對于全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)意識相當(dāng)薄弱，直接影響了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）缺乏良好地風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

建立一套良好的、完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須有一套高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)來運(yùn)行，否則就是一座空中樓閣。而我國的保險(xiǎn)公司尚未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和框架。全面風(fēng)險(xiǎn)管理對于大多數(shù)保險(xiǎn)公司來說還屬于新事物，絕大數(shù)的保險(xiǎn)公司并沒有建立相應(yīng)的體系與框架。而且，許多的保險(xiǎn)公司根本沒有設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或是風(fēng)險(xiǎn)管理工作分散在不同的部門，且并不能覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）欠缺明確的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，保險(xiǎn)公司本應(yīng)認(rèn)真整理每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，理清全面風(fēng)險(xiǎn)管理思路?？墒俏覈芏啾ｋU(xiǎn)公司盲目追求效率和擴(kuò)張往往并不重視流程的規(guī)范性。尤其是在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)中，保險(xiǎn)公司的這種不規(guī)范行為很可能產(chǎn)生不良后果。

（四）缺少科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型

風(fēng)險(xiǎn)得以度量才能進(jìn)一步進(jìn)行管理，缺少可靠的度量標(biāo)準(zhǔn)，抵擋風(fēng)險(xiǎn)的作用就得不到有效發(fā)揮。然而，目前我國保險(xiǎn)公司還沒有建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量和分配系統(tǒng)還沒有引入，而現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段、會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)則都需要改進(jìn)。

三、健全我國保險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

目前，全球已經(jīng)有不少先進(jìn)的保險(xiǎn)公司已經(jīng)開始進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，且取得了不錯(cuò)的成績。我國保險(xiǎn)業(yè)在國際上明顯處于落后的境地，風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺陷嚴(yán)重阻礙了保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，因此，學(xué)習(xí)國外成功的經(jīng)驗(yàn)，抓住發(fā)展改革的機(jī)遇，完善我國保險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理對我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

（一）提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化是在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)的一般方法和理念，是一種企業(yè)文化，對促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)有著積極作用。為了提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化公司應(yīng)該首先加強(qiáng)文化建設(shè)教育工作；其次，從高往下依次抓起，即先從高層主管教育開始，從而一層一層影響，能夠起到更好的表率作用；再次，可以采取多種形式和途徑對公司人員進(jìn)行多方面的教育和思想指導(dǎo)；最后，強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的廣泛性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理并不只是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任和義務(wù)，而應(yīng)該是所有員工的責(zé)任，做到全方位更部門的共同努力。

（二）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行與實(shí)施的助推器，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中占有舉足輕重的位置。所以在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營中應(yīng)該制定專門的規(guī)章制度，同時(shí)設(shè)立專門的部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。保險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)理應(yīng)包涵兩個(gè)方面。一方面是公司經(jīng)營層面。在公司經(jīng)營過程中應(yīng)該設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理和評估，同時(shí)對其他部門進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，建立各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。定期做風(fēng)險(xiǎn)評估，并向董事會(huì)和管理層提交相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該指導(dǎo)精算部門和財(cái)務(wù)部門等建立風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度，評估并控制各部門的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面是治理結(jié)構(gòu)層面，即要求董事會(huì)加入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理中并對風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最高責(zé)任。可以設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對全面風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)。

（三）明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

具有明確的全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，全面風(fēng)險(xiǎn)管理才能有條不紊的進(jìn)行下去，才能使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營更加安全和有效。首先董事會(huì)應(yīng)該明確本公司承受風(fēng)險(xiǎn)的能力從而相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。公司在經(jīng)營時(shí)必須依據(jù)董事會(huì)的決策來確定業(yè)務(wù)范圍，業(yè)務(wù)領(lǐng)域等負(fù)債結(jié)構(gòu)。精算部門根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債相匹配原則來制定公司的投資目標(biāo)，例如投資時(shí)間的長短，對投資收益的具體要求，并對資產(chǎn)負(fù)債是否匹配帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。最重要的是風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該切實(shí)發(fā)揮重要作用，運(yùn)用量化模型對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估同時(shí)協(xié)調(diào)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備工作。明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程才能進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司的管理能力，更好的進(jìn)行經(jīng)營工作。

（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系

保險(xiǎn)公司進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理首先要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的識別和評估。不少大型的保險(xiǎn)集團(tuán)就是因?yàn)闆]有準(zhǔn)確的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估而造成危機(jī)。評估風(fēng)險(xiǎn)首先應(yīng)識別風(fēng)險(xiǎn)，所以全面的識別風(fēng)險(xiǎn)是首要工作，然后引進(jìn)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，準(zhǔn)確的測量了風(fēng)險(xiǎn)程度能夠更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。在評估風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，保險(xiǎn)公司不能孤立的看待風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該將各種風(fēng)險(xiǎn)各部門風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，預(yù)測出風(fēng)險(xiǎn)帶來的整體后果。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制

對于保險(xiǎn)公司來說操作風(fēng)險(xiǎn)不易量化，并且不能通過其他工具進(jìn)行轉(zhuǎn)移，所以操作風(fēng)險(xiǎn)的管理是相當(dāng)困難的。那么要想更好經(jīng)營公司，減少風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司管理控制風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，尤其是審計(jì)體系，是內(nèi)控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，在公司經(jīng)營過程中需要不斷地完善和改進(jìn)，而審計(jì)體系則有力的推動(dòng)了它的發(fā)展。當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性增加時(shí)，審計(jì)體系能夠很好地解決這些問題，內(nèi)外部審計(jì)相結(jié)合能夠更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，為更好的進(jìn)就行全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效建議和意見。

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