張雄

摘 要：在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展離不開中小企業(yè)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)為國家發(fā)展帶來了巨大的收益、提供了巨大的推力。但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜環(huán)境和中小企業(yè)自身資金和人才的基礎(chǔ)較為薄弱，中小企業(yè)將在財(cái)務(wù)方面面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。本文將圍繞中小企業(yè)現(xiàn)今的財(cái)務(wù)狀況，分析出現(xiàn)的問題并提出防范的具體措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中小企業(yè)的決策層要想作出正確的經(jīng)營方針，以保證企業(yè)資金安全、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營規(guī)模的穩(wěn)健發(fā)展，就必須建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和防范制度。在我國如今規(guī)模龐大的中小企業(yè)中，很大一部分企業(yè)或因?qū)嵙τ邢藁蛞蛉狈Ψ婪兑庾R(shí)仍未建立科學(xué)的管理和防范制度，這需要引起我們的警示，是需要我們亟需解決的問題。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式

1.什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及出現(xiàn)的原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因?yàn)橐恍╇y以預(yù)料和控制的因素而使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益有所差異的不確定性，即企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的概率。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外部原因，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足則是主要的內(nèi)因。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的具體表現(xiàn)形式。要想對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有進(jìn)一步的了解，則需要企業(yè)在把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題在中小企業(yè)的具體表現(xiàn)形式，從而對(duì)問題有一個(gè)整體的準(zhǔn)確把握。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先在于無力償還債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于負(fù)債經(jīng)營以定期付息、到期還本為前提，如果公司用負(fù)債進(jìn)行的投資不能按期收回并取得預(yù)期收益，公司必將面臨無力償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果不僅導(dǎo)致公司資金緊張，也會(huì)影響公司信譽(yù)程度，甚至還可能因不能支付而遭受滅頂之災(zāi)。 其次有利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。公司在負(fù)債期間，由于通貨膨脹等的影響，貸款利率發(fā)生增長變化，利率的增長必然增加公司的資金成本，從而抵減了預(yù)期收益。對(duì)于個(gè)別上市的中小企業(yè)來說，還會(huì)因股票市場(chǎng)的震動(dòng)產(chǎn)生更大的損失。再者主要是再籌資風(fēng)險(xiǎn)。由于負(fù)債經(jīng)營使公司負(fù)債比率加大，相應(yīng)地對(duì)債權(quán)人的債權(quán)保證程度降低，這在很大程度上限制了公司從其他渠道增加負(fù)債籌資的能力。陷入了資金來源渠道單一化的困境，阻礙了自身長期的順利發(fā)展。此外，還有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。中小企業(yè)要想在整體上采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，必須在戰(zhàn)略上建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。這個(gè)體系應(yīng)該融合人、財(cái)和物等企業(yè)中的要素，充分發(fā)揮各個(gè)要素的積極性。中小企業(yè)要積極謀求建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這個(gè)機(jī)制是以企業(yè)真實(shí)準(zhǔn)確的內(nèi)部和外部信息資料為基礎(chǔ)的。我們應(yīng)當(dāng)利用及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況等進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在危機(jī)發(fā)生前以財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)惡化的原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然，從而將企業(yè)損失降到最小。中小企業(yè)通過這些措施可以不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)控制系統(tǒng)。

2.決策層要堅(jiān)持作出正確的財(cái)務(wù)決策。在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化是避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提，決策層是否能夠做出正確的財(cái)務(wù)決策對(duì)于中小企業(yè)的健康快速發(fā)展至關(guān)重要。這對(duì)決策者的素質(zhì)提出了進(jìn)一步的要求，但是目前我國許多中小型企業(yè)財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，由此決策失誤經(jīng)常發(fā)生，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。決策層決策必須依據(jù)全面的經(jīng)濟(jì)信息，充分透徹的對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的可行性分析，仔細(xì)認(rèn)真的研究每一個(gè)可行性方案，切忌主觀臆斷，眼光要放在企業(yè)的長久發(fā)展之上，不要只看重眼前利益，給企業(yè)制定切實(shí)可行的方案，減少?zèng)Q策失誤的發(fā)生頻率。決策層還要加強(qiáng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，對(duì)我國宏觀環(huán)境進(jìn)行深入分析與研究，尤其是國家的產(chǎn)業(yè)政策、新技術(shù)發(fā)展、行業(yè)的壟斷、相關(guān)法律法規(guī)以及各行業(yè)在國際貿(mào)易上的變化趨勢(shì)等，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。

3.強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹立防范觀念?？茖W(xué)積極的意識(shí)對(duì)人的行為習(xí)慣具有積極的指導(dǎo)意義。當(dāng)前，我國中小企業(yè)職工群體中普遍缺乏關(guān)心企業(yè)的責(zé)任意識(shí)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的狀況更是知之甚少，這是企業(yè)面臨財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)部原因。由此可見，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題不僅需要提高決策層的決策意識(shí)更需要強(qiáng)化企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)樹立科學(xué)的防范觀念。良好風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有助于減少財(cái)務(wù)上錯(cuò)誤的發(fā)生，有利于提早預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便及時(shí)采取補(bǔ)救措施。為此，企業(yè)應(yīng)建立必要的職工培訓(xùn)制度。這個(gè)制度，首先通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的案例分析，提高職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的覺察能力。其次應(yīng)該加強(qiáng)職工對(duì)資金的使用常識(shí)的了解，提高職工科學(xué)使用企業(yè)資金的能力。

4.完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督。完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)使用制度，加強(qiáng)內(nèi)部人員對(duì)資金使用的監(jiān)督也是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的重要舉措。中小型企業(yè)應(yīng)主動(dòng)健全內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度，嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)制度，保證財(cái)務(wù)信息的完整性和真實(shí)性。建立財(cái)務(wù)使用內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，要保證財(cái)務(wù)上做到清晰透明，提高財(cái)務(wù)使用效率和企業(yè)在客戶中的信用度。建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并進(jìn)行有效的監(jiān)督能為企業(yè)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，規(guī)避不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

三、結(jié)語

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜環(huán)境和中小企業(yè)自身資金和人才等生產(chǎn)要素的基礎(chǔ)較為薄弱，中小企業(yè)必將在財(cái)務(wù)方面面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)如果能充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵并認(rèn)真分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因和表現(xiàn)形式，并能夠結(jié)合自身的特點(diǎn)采取妥善的解決措施，就能在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)一席之地，從而為自身發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。

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