摘要：石油銷售企業(yè)的資金管理是根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來(lái)決定的，對(duì)石油銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)有著非凡的意義。但是當(dāng)前形勢(shì)下，政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境變化，我國(guó)石油銷售企業(yè)資金管理的問(wèn)題日漸顯露，在一定程度上阻礙了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。本文就新形勢(shì)下我國(guó)石油銷售企業(yè)的資金管理問(wèn)題作深入分析，并提出解決的方法和策略，為相關(guān)企業(yè)提供參考，便于企業(yè)提升資金管理水平。

關(guān)鍵詞：石油 銷售企業(yè) 資金管理

在國(guó)際石油供應(yīng)商日趨走向上下游一體化、煉銷一體化的大格局下，以中國(guó)石油、中國(guó)石化和中國(guó)海洋石油三大國(guó)有大型公司為代表的國(guó)內(nèi)石油市場(chǎng)中，石油銷售企業(yè)作為該產(chǎn)業(yè)鏈上的終端環(huán)節(jié)，是資金回籠的主要源頭，其資金管理成敗將直接影響整體資產(chǎn)安全和收益的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)視石油為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“血液”，而資金又是企業(yè)的“血液”，對(duì)于每一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是極其重要的，因此實(shí)現(xiàn)高效的資金管理是石油銷售企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的保障。

一、石油銷售企業(yè)資金管理問(wèn)題

石油銷售企業(yè)資金來(lái)源點(diǎn)多分散、資金流入流出量大，既要預(yù)防成品油價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)所引起的資金緊張狀況，又要滿足日常運(yùn)營(yíng)需要應(yīng)避免的資金浪費(fèi)，因此要最大限度地提高資金使用效益，首先得分析石油銷售企業(yè)資金管理存在哪些問(wèn)題。

（一）資金管理沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商品勞務(wù)貿(mào)易活動(dòng)已從過(guò)去的現(xiàn)金結(jié)算偏好發(fā)展到銀聯(lián)卡、票據(jù)結(jié)算，近幾年的網(wǎng)絡(luò)交易結(jié)算更是發(fā)展迅猛，微信營(yíng)銷則是商家新時(shí)尚。石油銷售企業(yè)為培育、競(jìng)爭(zhēng)用戶，繼而能夠穩(wěn)定忠實(shí)用戶，更是推出加油IC卡。但是石油銷售企業(yè)在資金管理手段上還是滯后于形勢(shì)發(fā)展，這在一定程度上制約了石油銷售企業(yè)的發(fā)展。

（二）資金管理源頭風(fēng)險(xiǎn)

成品油批發(fā)網(wǎng)點(diǎn)和加油站是石油銷售企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金回籠的源頭，相關(guān)從業(yè)人員有可能擅自賒銷帶來(lái)收款不及時(shí)，甚至形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)從業(yè)人員也可能公款私存，不能及時(shí)存入公司銀行賬戶，造成資金在企業(yè)體外循環(huán)。

（三）石油銷售企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)有待提高

批發(fā)網(wǎng)點(diǎn)和加油站從業(yè)人員接觸資金最多、最頻繁，個(gè)別人員存在法制觀念淡薄而非法侵占貨款，也因素質(zhì)不高而審查不嚴(yán)造成企業(yè)資金損失的情況時(shí)有發(fā)生。此外，由于從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不高，導(dǎo)致科學(xué)的資金管理觀念不能很好地融入企業(yè)管理工作中，甚至?xí)斐少Y金管理秩序混亂、信息不準(zhǔn)確、傳達(dá)不及時(shí)、信息失真等現(xiàn)象，這些問(wèn)題都應(yīng)該及時(shí)解決。

（四）資金集中管理模式存在缺陷

資金集中管理是大型企業(yè)集權(quán)管理模式下的子模式，既適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)扁平化集中管理的要求，又能發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的整體資金效益，但其缺陷不能忽視。因?yàn)榧泄芾砗髮⒊霈F(xiàn)“上緊下松”局面，即上級(jí)企業(yè)或總部將承擔(dān)更重的資金籌集任務(wù)，承擔(dān)內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑工作。下屬企業(yè)不能深刻感受到資金管理的重要性，資金計(jì)劃編制信息失真，存在人為制造信息孤島，只在乎個(gè)人利益，投機(jī)取巧，嚴(yán)重影響企業(yè)的科學(xué)決策。

二、改善我國(guó)石油銷售企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）調(diào)整理財(cái)戰(zhàn)略，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)

我國(guó)石油銷售企業(yè)的資金管理與新形勢(shì)的發(fā)展需求不相適應(yīng)，要想改變這種狀態(tài)，就要調(diào)整理財(cái)戰(zhàn)略。目前，石油銷售市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，國(guó)內(nèi)除三大國(guó)有大型石油公司相互逐鹿外，國(guó)際資本蜂擁而來(lái)，民營(yíng)資本更是風(fēng)起云涌，要實(shí)現(xiàn)持續(xù)、有效、快速發(fā)展戰(zhàn)略，必須有大量的資金做保證，必須與時(shí)俱進(jìn)通過(guò)資金管理使企業(yè)在快速成長(zhǎng)下出現(xiàn)的資金供需矛盾能夠得到緩解，抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)。所以，我國(guó)石油銷售企業(yè)應(yīng)該將調(diào)整理財(cái)戰(zhàn)略作為首要任務(wù)，通過(guò)理念的更新變化和灌輸來(lái)指導(dǎo)實(shí)際的生產(chǎn)，提高企業(yè)管理效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

（二）建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)源頭防控體系

編織嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)源頭防控體系，提高資金安全保障能力，首先是從源頭到資金回籠各個(gè)環(huán)節(jié)都要抓好制度建設(shè)和完善，整改硬件標(biāo)準(zhǔn)設(shè)施，明確操作流程和規(guī)則，規(guī)范從業(yè)人員的行為。其次是改變工作手段和方式，大力推行批發(fā)網(wǎng)點(diǎn)和加油站上門收款工作，專設(shè)崗位監(jiān)督營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貨款回籠情況。

（三）加強(qiáng)對(duì)石油銷售企業(yè)從業(yè)人員培訓(xùn)，提高其履職能力和素質(zhì)

隨著市場(chǎng)改革的不斷深入以及信息技術(shù)的發(fā)展，對(duì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，特別是應(yīng)變能力，要能根據(jù)市場(chǎng)的變化和企業(yè)的實(shí)力進(jìn)行資金管理。這方面工作，可對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，針對(duì)有應(yīng)用價(jià)值的信息技術(shù)進(jìn)行專項(xiàng)訓(xùn)練，使從業(yè)人員在日常的資金管理工作中能夠熟練地運(yùn)用。提高從業(yè)人員的學(xué)習(xí)積極性，主動(dòng)地學(xué)習(xí)國(guó)家新出臺(tái)的法律法規(guī)，轉(zhuǎn)變個(gè)人的工作理念，掌握新的技術(shù)和方法，幫助企業(yè)完善資金管理工作，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。因此，完善企業(yè)資金管理問(wèn)題，也必須從工作人員入手，引進(jìn)專業(yè)人才，培養(yǎng)新的技術(shù)人才，增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力，才有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）完善資金集中管理，明確各級(jí)企業(yè)資金管理責(zé)權(quán)利

我國(guó)石油銷售企業(yè)一般規(guī)模都比較大，管理結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，為資金管理工作增加了難度。雖然在集權(quán)制下實(shí)施資金集中管理有其積極意義，但也有必要不斷完善。首先，為調(diào)動(dòng)各級(jí)企業(yè)管理資金積極性，對(duì)不同來(lái)源、不同用途的資金實(shí)施差別化利率進(jìn)行計(jì)息，從而減少資金沉淀，提高資金周轉(zhuǎn)速度和效益。其次，有些下屬企業(yè)為子公司，按照有關(guān)法律規(guī)定，通過(guò)子公司股東會(huì)、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)資金集中管理予以表決，確保子公司在法律程序上實(shí)行資金集中管理的合法性。再者，通過(guò)預(yù)算管理措施保證資金集中管理的有效實(shí)施，從編制資金計(jì)劃著手，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)石油銷售企業(yè)的資金管理工作還存在著各種各樣的問(wèn)題，應(yīng)該不斷地進(jìn)行總結(jié)和反省，通過(guò)對(duì)制度、措施、人員等調(diào)整和完善，提高資金管理水平。因?yàn)槠髽I(yè)資金管理水平?jīng)Q定了企業(yè)的生產(chǎn)能力和經(jīng)濟(jì)效益，必須對(duì)資金實(shí)行全面管理，才能保證企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：葉劍綱 男 1972.4— 浙江溫嶺 中國(guó)石油浙江紹興銷售分公司 研究方向：財(cái)務(wù)管理endprint