肖麗，李劍鋒，高海濤

(1.北京印刷學(xué)院文化產(chǎn)業(yè)安全研究院，北京102600;2.北京印刷學(xué)院經(jīng)濟管理學(xué)院，北京102600)

一、產(chǎn)業(yè)發(fā)展概況

2012年我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)在經(jīng)歷了前幾年的快速發(fā)展之后，發(fā)展速度出現(xiàn)回調(diào)。2012年我國藝術(shù)品市場交易總額為1784億元，同比2011年下降15%。2012年藝術(shù)原創(chuàng)作品仍是我國藝術(shù)品交易量最大的經(jīng)營品類。一級市場、二級市場中的原創(chuàng)藝術(shù)作品交易額達954億元，其中，藝術(shù)品拍賣市場交易額為442億元，畫廊、藝術(shù)經(jīng)紀和藝術(shù)品博覽會的交易額為460億元，藝術(shù)品出口額為34億元，藝術(shù)品網(wǎng)上交易額為18億元。此外，現(xiàn)當(dāng)代原創(chuàng)工藝美術(shù)品的交易額為650億元，藝術(shù)授權(quán)品、藝術(shù)復(fù)制品、藝術(shù)衍生品的交易額為180億元。

2012年我國內(nèi)地藝術(shù)品拍賣公司共計上拍461261件拍品，成交225993件，成交率為49%，成交總額442.03億元，相比2011年的825.82億元，有46.47%的下降。根據(jù)中國拍賣行業(yè)協(xié)會發(fā)布的《全國拍賣業(yè)2013年1－6月份經(jīng)營情況簡報》，2013年上半年，全國文物藝術(shù)品拍賣的成交額為124.89億元，較之2012年同期呈現(xiàn)繼續(xù)下降的趨勢，但降速有所減緩。

2012年，我國的藝術(shù)品信托市場出現(xiàn)了較大幅度的下滑。2012年共有12家信托公司參與發(fā)行了34款藝術(shù)品信托產(chǎn)品，發(fā)行規(guī)模為33.46億元，相比2011年，參與的信托公司減少了6家，發(fā)行的產(chǎn)品數(shù)量減少了10款，降幅為22.73%，發(fā)行規(guī)模相較于2011年的55.31億元降幅達39.5%。

二、產(chǎn)業(yè)安全態(tài)勢分析

(一)行業(yè)規(guī)范化程度不斷提高

一直以來，規(guī)范化程度低、誠信缺失等問題都是制約我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)發(fā)展的消極因素，但一直以來，政府主管部門和行業(yè)內(nèi)部也都在為行業(yè)的規(guī)范和健康發(fā)展進行著不懈的努力。2012年，我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的政府政策和行業(yè)規(guī)范進一步健全。

一級市場無序發(fā)展的狀況長期受到各方面的關(guān)注，尤其是部分非專業(yè)畫廊缺乏規(guī)范和信譽等問題，制約著畫廊市場的整體發(fā)展。對此，文化部先后進行了四次“誠信畫廊”的評選工作。此外，行業(yè)協(xié)會的地位逐漸凸顯，其中，北京畫廊協(xié)會、上海畫廊聯(lián)盟的成立，是國內(nèi)畫廊業(yè)內(nèi)部自律規(guī)范建設(shè)的重大舉措。2011年6月，《中國文物藝術(shù)品拍賣企業(yè)自律公約》公布實施。2011年11月國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于清理整頓各類交易場所切實防范金融風(fēng)險的決定(國發(fā)〔2011〕38號)》，對將藝術(shù)品標(biāo)的類證券化作了嚴格的限制。隨著整頓工作的基本完成，文交所紛紛進行了重新定位和轉(zhuǎn)型，處置風(fēng)險的能力得到了提高。

(二)藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)總體在經(jīng)過快速發(fā)展后出現(xiàn)回調(diào)，但整體規(guī)模仍很大

2012年，藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)在經(jīng)歷了前兩年的高速增長之后，出現(xiàn)了較大幅度的回調(diào)。目前，藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)在整個文化產(chǎn)業(yè)中占據(jù)重要地位，根據(jù)《中國文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展報告2012－2013》的數(shù)據(jù)，2011年我國文化產(chǎn)業(yè)中主要行業(yè)的市場規(guī)?？傆嫗?778.47億元，其中藝術(shù)品市場2108億元，其份額為31.10%，在圖書、期刊、報紙、音像制品和電子出版物、數(shù)字出版、電影、動漫、網(wǎng)絡(luò)音樂、網(wǎng)絡(luò)游戲、演藝、藝術(shù)品九大類的文化產(chǎn)業(yè)中排名第一。2012年雖然藝術(shù)品市場交易總額有所下降，但仍以1784億元的規(guī)模在文化產(chǎn)業(yè)中占據(jù)較大的比重。

(三)經(jīng)過近30年的發(fā)展，藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)發(fā)展出一批骨干企業(yè)，在國際國內(nèi)均占有重要地位

1992年8月上海朵云軒拍賣有限公司成立，標(biāo)志著中國藝術(shù)品拍賣業(yè)和拍賣企業(yè)的出現(xiàn)。根據(jù)法國藝術(shù)價格網(wǎng)發(fā)布的2011年純藝術(shù)品拍賣市場的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2011年中國嘉德、北京保利兩家中國藝術(shù)品拍賣公司分別以9.018億美元和9.016億美元緊隨佳士得和蘇富比之后排名全球第三和第四位，北京匡時和北京瀚海也躋身全球藝術(shù)品拍賣公司的前十。2012年，佳士得、蘇富比分別以 27.29億美元和24.90億美元排名全球第一和第二位，而北京保利和中國嘉德分別以5.49億美元和5.02億美元排名第三和第四位。此外，北京匡時、上海朵云軒、北京瀚海和杭州西泠印社拍賣公司分別以2.05億美元、1.51億美元、1.21億美元和1.20億美元位列全球第六、第七、第八和第九位。在全球十大藝術(shù)品拍賣公司中，有6家是中國公司，可見中國藝術(shù)品拍賣行業(yè)在全球占據(jù)了一定的競爭優(yōu)勢。

(四)藝術(shù)品拍賣企業(yè)，特別是大型的拍賣企業(yè)，創(chuàng)造了較高的稅收貢獻，并帶動了產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展

2012年，全國文物拍賣企業(yè)共納稅11.02億元。在各類稅種中，文物藝術(shù)品拍賣業(yè)務(wù)所繳營業(yè)稅額為1.63億元，企業(yè)所得稅額為4.65億元，而包括代扣代繳所得稅、增值稅等在內(nèi)的其他各類稅種共計4.74億元。對于僅有3799名從業(yè)者的微型行業(yè)，人均創(chuàng)稅額高達29.01萬元。

按文物藝術(shù)品拍賣業(yè)務(wù)營業(yè)稅納稅排名，前20位企業(yè)稅額共計1.39億元，占行業(yè)整體85.27%。按企業(yè)所得稅排名(僅限專業(yè)性文物拍賣企業(yè))，前20位企業(yè)稅額共計 4.20億元，占行業(yè)整體的90.32%;而按納稅總額排名，前20位企業(yè)稅額共計9.50億元，占行業(yè)整體的 86.21%。

此外，一直以來，文物藝術(shù)品拍賣業(yè)為我國印刷出版業(yè)、會展業(yè)、旅游飯店業(yè)、郵遞業(yè)、銀行業(yè)、保險業(yè)、廣告?zhèn)髅綐I(yè)、教育培訓(xùn)業(yè)等相關(guān)行業(yè)帶來較大的經(jīng)濟效應(yīng)。統(tǒng)計顯示，2012年度全國文物拍賣企業(yè)對廣告宣傳、出版印刷、會展、郵遞、保險、學(xué)術(shù)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的支出達6.26億元，占行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的19.47%，占行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本的34.04%。

(五)產(chǎn)業(yè)集聚趨勢明顯，市場集中度高

我國的藝術(shù)品拍賣業(yè)則主要集中在京津地區(qū)、長三角地區(qū)和珠三角地區(qū)。截至2012年底，京津地區(qū)共有文物拍賣企業(yè)130家，2012年度成交量和成交額分別占全國市場的52.65%和67.90%;長三角地區(qū)共有文物拍賣企業(yè)119家，2012年度成交量和成交額分別占市場總額的37.19%和24.95%;珠三角地區(qū)(廣東)共有文物拍賣企業(yè)15家，2012年度成交量和成交額分別占市場總額的4.09%和3.81%。而國內(nèi)其他地區(qū)的文物拍賣企業(yè)共91家，2012年度成交量和成交額分別占市場總額的6.08%和3.34%。

從全國文物藝術(shù)品拍賣企業(yè)的競爭格局來看，集中度也很高。按截至2013年5月31日的實收拍品款計算，排名前35名(占總數(shù)10%的企業(yè)數(shù))的企業(yè)2012年度的實收拍品款合計137.53億元，占整個市場85.04%的份額。其中，排名前5名企業(yè)實收拍品款95.48億元，所占市場份額為59.04%。產(chǎn)業(yè)集聚趨勢和較高的市場集中度，有利于資源的優(yōu)化配置和形成集團競爭力，對于產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是有利的。

(六)藝術(shù)品出口快速增長，市場規(guī)模保持國際領(lǐng)先，在國際藝術(shù)品市場擁有了更多的話語權(quán)和定價權(quán)

近年來，藝術(shù)品貿(mào)易的國際化程度有所提高，我國的藝術(shù)品進出口在過去25年間取得了質(zhì)的發(fā)展。到2010年，藝術(shù)品進出口總額比1985年翻了50倍之多，年增長率為23%。從全世界范圍來看，我國早已成為世界藝術(shù)品交易的一個重鎮(zhèn)。2011年，中國藝術(shù)品市場以138億歐元的交易額，占全球藝術(shù)品市場成交份額的30%，首次超越美國(占29%)名列世界第一;2012年，中國藝術(shù)品市場交易額下降，但仍以106億歐元，占全球藝術(shù)品市場成交份額的25%，位于美國(占33%)之后名列世界第二。

由于我國在全球藝術(shù)品市場所占的巨大份額，使得我國藝術(shù)品市場的起伏會對全球藝術(shù)品市場造成直接的影響。2010年和2011年這兩年全球藝術(shù)品市場恢復(fù)增長的動力主要來自于中國，而2012年中國藝術(shù)品市場整體行情的降速也導(dǎo)致了全球藝術(shù)品市場交易總額出現(xiàn)回落。

三、產(chǎn)業(yè)安全存在的問題

(一)藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)企業(yè)盈利能力較差

雖然我國的藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)規(guī)模較大，發(fā)展速度很快，但其實其中的各類經(jīng)營企業(yè)盈利能力較差，盈利面不高。以藝術(shù)品拍賣業(yè)為例，2012年度，全國文物藝術(shù)品拍賣主營業(yè)務(wù)收入為32.16億元，主營業(yè)務(wù)成本為18.39億元，主營業(yè)務(wù)利潤為13.77億元，主營業(yè)務(wù)利潤率為42.82%。在完成填報的286家拍賣企業(yè)中，有136家企業(yè)盈利，46家企業(yè)利潤為零，104家企業(yè)虧損，而剩余69家未報企業(yè)基本也為不經(jīng)營的企業(yè)。因此，2012年度全國文物藝術(shù)品拍賣業(yè)的盈利面僅為38.31%。相比之下，我國畫廊業(yè)的盈利面就更低，目前我國畫廊的盈利面不足7%。企業(yè)盈利能力不足，將嚴重影響藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的發(fā)展。

(二)誠信缺失仍然是制約我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)發(fā)展的最大障礙

從藝術(shù)品拍賣業(yè)來看，國內(nèi)藝術(shù)品拍賣市場中一直存在著假拍、拍假等違規(guī)行為，藝術(shù)品拍賣市場的參與各方受利益驅(qū)動，藝術(shù)品拍賣企業(yè)數(shù)量猛增，盲目追求拍賣的高價格，相互展開成交數(shù)字的競爭，人為哄抬藝術(shù)品價格，催生了藝術(shù)市場的泡沫，從而也加大了市場風(fēng)險。藝術(shù)品拍賣中贗品充斥，以假亂真、以次充好，更是造成了市場的混亂。另外，藝術(shù)品拍賣業(yè)中的違約現(xiàn)象也很普遍，中國拍賣行業(yè)協(xié)會發(fā)布的《2012中國文物藝術(shù)品拍賣市場統(tǒng)計年報》顯示，截至2013年5月31日，2012年度成交價格在1000萬元以上的拍品，未完全結(jié)算及未結(jié)算率高達53.40%(按件數(shù))，涉及貨款 27.58 億元，即結(jié)算貨款與未結(jié)算貨款的比例為1:1.49。在藝術(shù)品拍賣業(yè)不斷成長的背后，拍賣企業(yè)越來越受到買受人拖欠貨款或根本性違約的困擾，這嚴重制約了國內(nèi)藝術(shù)品拍賣行業(yè)的健康發(fā)展。

(三)市場投機色彩濃厚

中國的藝術(shù)品投資帶有較為濃厚的投機色彩。成熟的藝術(shù)品收藏投資應(yīng)是中長期投資，國際藝術(shù)品投資市場的投資周期平均為5至10年，但國內(nèi)藝術(shù)品市場一個“建倉—拍賣—出倉”的周期，可能通過一次春拍或秋拍即可實現(xiàn)。目前國內(nèi)藝術(shù)品信托的運行模式，即很明顯地表現(xiàn)出這種短線投機的傾向。信托公司為了迎合投資者流動性需求，在產(chǎn)品設(shè)計上多為中短期產(chǎn)品，并且通過以往的中長期產(chǎn)品來看，其收益優(yōu)勢并不明顯，有的甚至出現(xiàn)期限收益倒掛現(xiàn)象，因此中長期產(chǎn)品在市場上不受歡迎。據(jù)用益信托工作室的統(tǒng)計，2011年發(fā)行的藝術(shù)品信托產(chǎn)品平均期限為2.19年，2012年則降至1.9年。投機行為會給藝術(shù)品市場帶來很多不確定因素，加大市場波動幅度，不利于藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

(四)高稅率阻礙了藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的發(fā)展，形成貿(mào)易壁壘

2010年，我國的藝術(shù)品進口總額增長到8.1億美元，占全球藝術(shù)品進口總額的5%。但是，由于較高的藝術(shù)品進口關(guān)稅，真正從海外直接進入中國內(nèi)地的藝術(shù)品不到總進口額的20%，如果除去1995年和2000年，這個比重甚至低于5%。

由于我國藝術(shù)品被列為奢侈品，征收關(guān)稅比例較高。雖然政府將油畫、粉畫及其他手繪畫原件;雕版畫、印制畫、石印畫的原本;各種材料制的雕塑品原件的進口關(guān)稅稅率由12%降至6%，但這一稅率與其他許多國家的關(guān)稅稅率相比仍有很大差距。藝術(shù)品進口時除關(guān)稅外，還需申報繳納進口環(huán)節(jié)增值稅，高達17%，綜合以上兩種稅收，則藝術(shù)品的進口稅率在23%。而作為老牌世界藝術(shù)品交易中心的美國和英國，其關(guān)稅均為零(英國征收5%的增值稅);在亞洲地區(qū)，香港、新加坡、中國臺灣省等新興藝術(shù)品交易中心也都實行零關(guān)稅政策(中國臺灣省、新加坡分別征收5%、7%的增值稅)。

四、對策與建議

(一)形成對藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的正確的政策引導(dǎo)

目前，我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不太合理，最突出的特點就是二級市場獨大，擠壓其他市場經(jīng)營主體的經(jīng)營空間。而我國的畫廊業(yè)起步較晚、經(jīng)驗相對缺乏，藝術(shù)家和買家都還不夠成熟，因此發(fā)展速度和規(guī)模均不及二級市場。按照國際經(jīng)驗，一級市場和二級市場的比例一般是1:1，但我國的情況離這一比例還有一定的差距。因此，我國的藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)該是鼓勵包括畫廊、藝術(shù)經(jīng)紀、藝術(shù)博覽會等在內(nèi)的一級市場的發(fā)展壯大，而對二級市場則要促進其資源的優(yōu)化配置，建立淘汰和退出機制，對行業(yè)運作進行有力的監(jiān)督。

我國對于藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的稅收政策的主要問題就是課稅過重，給企業(yè)經(jīng)營帶來很大的負擔(dān);關(guān)稅和進口增值稅過高也影響藝術(shù)品國際貿(mào)易，藝術(shù)品捐贈免稅額度低等，因此如何逐漸接軌國際標(biāo)準(zhǔn)，增進藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)在世界范圍內(nèi)的競爭力，是政府在稅收政策上需要進一步研究的地方。

(二)健全完善藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)內(nèi)部誠信監(jiān)管體制

誠信的缺失，是我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)發(fā)展的最大障礙。目前，我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)中的各個交易主體都存在著不同程度的誠信缺失。藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)信用管理體系的建立已經(jīng)刻不容緩。雖然近年來，“誠信畫廊”的評選、《中國文物藝術(shù)品拍賣企業(yè)自律公約》和《中國文物藝術(shù)品拍賣市場統(tǒng)計年報》等的發(fā)布，都體現(xiàn)出政府主管部門和行業(yè)內(nèi)部對于誠信建設(shè)的努力，但除此之外，誠信體系建設(shè)還應(yīng)囊括藝術(shù)品市場的各個參與群體，形成一套行之有效、可持續(xù)發(fā)展的信用體系。缺乏完整的信用體系，也讓藝術(shù)市場相關(guān)服務(wù)體系難以良好發(fā)展。而藝術(shù)品市場的信用管理是綜合的管理體系，涉及法律、道德、管理、服務(wù)、信息等多方面的統(tǒng)籌規(guī)劃，這也有待于政府相關(guān)主管部門加大力度統(tǒng)合協(xié)調(diào)以及行業(yè)自律組織發(fā)揮更大的能效。

(三)加大藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)專業(yè)人才培養(yǎng)力度

雖然藝術(shù)專業(yè)在我國的教育體系中是一個傳統(tǒng)專業(yè)，但長期以來，我國的藝術(shù)院校培養(yǎng)的主要是從事藝術(shù)創(chuàng)作或藝術(shù)理論研究的專業(yè)人才，而專門為培養(yǎng)藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)各類人才開設(shè)的專業(yè)還很少，這說明目前的學(xué)校教育已明顯滯后于產(chǎn)業(yè)發(fā)展。目前我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的從業(yè)人員往往是從其他專業(yè)轉(zhuǎn)行過來的，真正的專門人才十分稀缺。要改變現(xiàn)狀，需要各教育機構(gòu)，特別是高等藝術(shù)院校在政策的引導(dǎo)下，認清藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)所需的人才類型，從而開設(shè)相關(guān)專業(yè)，培養(yǎng)產(chǎn)業(yè)需要的專業(yè)人才。同時，藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)應(yīng)該主動向藝術(shù)院?？拷餐_展學(xué)術(shù)研討、在職培訓(xùn)、合作辦學(xué)、聯(lián)合培養(yǎng)等多種形式、多個層面的合作。

(四)形成完善的藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)綜合服務(wù)保障體系

目前我國藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的綜合服務(wù)保障體系仍然有所欠缺，對藝術(shù)品經(jīng)營業(yè)的參與者而言，配套保障體系是關(guān)系切身利益的重要部分，近年來在這些問題上產(chǎn)生的爭議和矛盾比較常見，因此建立和完善一個涵蓋藝術(shù)保險、藝術(shù)物流、展覽展示、藝術(shù)倉儲等諸多方面內(nèi)容的綜合保障體系是目前我國藝術(shù)品市場的迫切需要。

［1］文化部文化市場司編.2009中國藝術(shù)品市場年度報告［R］.長沙:湖南美術(shù)出版社，2010.

［2］文化部文化市場司編.2010中國藝術(shù)品市場年度報告［R］.長沙:湖南美術(shù)出版社，2011.

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［4］文化部文化市場司編.2012中國藝術(shù)品市場年度報告［R］.北京:人民美術(shù)出版社，2013.

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