高臻

摘要：本文通過對(duì)通信業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理具體措施的闡述，明確加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理在企業(yè)管理中的主導(dǎo)作用，結(jié)合通信業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康有序的發(fā)展目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng) 通信業(yè) 財(cái)務(wù)收支 管理 措施

財(cái)務(wù)管理是以企業(yè)整體利益為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)“錢、財(cái)、物”的管理。任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都是資金流動(dòng)的過程，都離不開資金的支持，都必須通過資金收、支表現(xiàn)出來，所以，資金是企業(yè)的血液和命脈。所以，財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)一切管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。

一、通信業(yè)財(cái)務(wù)收支范圍

通信業(yè)財(cái)務(wù)收入：主要指營業(yè)收入具體包括通信服務(wù)收入、ICT業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。

通信業(yè)財(cái)務(wù)支出：主要指營業(yè)成本具體包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，以及營業(yè)外支出等。

二、財(cái)務(wù)收入管理

（一）通信服務(wù)收入管理

通信服務(wù)收入是通信企業(yè)通過提供通信服務(wù)應(yīng)向用戶收取的服務(wù)費(fèi)等，具體包括通話及月租費(fèi)、增埴業(yè)務(wù)收入、網(wǎng)內(nèi)及網(wǎng)間結(jié)算收入、租賃及其他電信業(yè)務(wù)收入涉及移動(dòng)、長途、數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)及固話全專業(yè)。通信服務(wù)收入核算包括業(yè)務(wù)核算和會(huì)計(jì)核算兩個(gè)方面。

信息化中心于每月初向市公司財(cái)務(wù)部報(bào)送出賬報(bào)表及相關(guān)銷賬表等，市公司財(cái)務(wù)部在審核后進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以保證市公司財(cái)務(wù)部門與信息化中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一致性。

各縣級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)營業(yè)收入工作的日常管理及業(yè)務(wù)收入的稽核工作。負(fù)責(zé)將當(dāng)日收取的營業(yè)款，及時(shí)存入銀行，不得截留、挪用，除按規(guī)定退還用戶通信費(fèi)、用戶預(yù)存款、押金等外，不得坐支，并于每日終了填報(bào)《營業(yè)報(bào)表》及《庫存報(bào)表》，經(jīng)縣級(jí)機(jī)構(gòu)稽核人員及會(huì)計(jì)與營帳系統(tǒng)、票據(jù)、銀行繳款單核對(duì)無誤后，于次日發(fā)至公司市公司財(cái)務(wù)部。

每周、月度按規(guī)定的時(shí)間制作營業(yè)報(bào)表及庫存報(bào)表周報(bào)、月報(bào)，經(jīng)縣級(jí)機(jī)構(gòu)稽核人員及會(huì)計(jì)審核無誤并由縣級(jí)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理審核簽字后報(bào)至市分市公司財(cái)務(wù)部營業(yè)會(huì)計(jì)、庫房帳管處復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無誤后交相關(guān)收入會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

各基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、辦事處負(fù)責(zé)人應(yīng)保證其所管轄營業(yè)機(jī)構(gòu)每日資金安全繳存公司指定賬戶，縣級(jí)機(jī)構(gòu)出納、會(huì)計(jì)應(yīng)每日對(duì)其進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，市公司財(cái)務(wù)部相關(guān)人員每日根據(jù)信息化中心提供的營帳系統(tǒng)值對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)控、并對(duì)營業(yè)款上繳情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金安全。

各縣級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的資金管理模式，不得截留、挪用營業(yè)款項(xiàng)。

（二）用戶欠費(fèi)的管理

各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)欠費(fèi)用戶的停機(jī)、拆機(jī)工作，加強(qiáng)對(duì)用戶欠費(fèi)的監(jiān)督檢查，定期分析存在的問題，并對(duì)改進(jìn)用戶欠費(fèi)管理提出指導(dǎo)性意見，做好用戶欠費(fèi)的清收管理工作。

為了解決用戶欠費(fèi)中可能發(fā)生的壞帳損失，市公司財(cái)務(wù)部按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，對(duì)三個(gè)月以上用戶欠費(fèi)全額提取壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入資產(chǎn)減值損失 中的“壞帳損失”項(xiàng)。業(yè)務(wù)部門按年度上報(bào)無法收回的用戶欠費(fèi)清單，以備上報(bào)核銷。

（三）ICT業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）

ICT服務(wù)業(yè)務(wù)是集用戶端系統(tǒng)及軟件開發(fā)集成、維護(hù)及咨詢服務(wù)和租賃業(yè)務(wù)為一體的綜合服務(wù)業(yè)務(wù)，利用自身在網(wǎng)絡(luò)及信息專業(yè)技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域積累的豐富經(jīng)驗(yàn)，為客戶提供專業(yè)化的IT服務(wù)收入。

（四）其他業(yè)務(wù)收入的管理

嚴(yán)格劃清其他業(yè)務(wù)收入與通信服務(wù)收入的界限。其他業(yè)務(wù)收入是圍繞主營業(yè)務(wù)延伸擴(kuò)展的一些其他服務(wù)獲得的收入，如SIM卡、UIM卡、手機(jī)等收入。

各種其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)收支配比，以便正確計(jì)算經(jīng)營各種其他業(yè)務(wù)的盈虧。

（五）營業(yè)外收入的管理

嚴(yán)格劃清營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。營業(yè)外收入是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。

三、財(cái)務(wù)支出管理

（一）成本費(fèi)用的管理

成本費(fèi)用主要包括折舊及攤銷、網(wǎng)間結(jié)算支出、人工成本、網(wǎng)運(yùn)成本、營業(yè)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)及其他管理費(fèi)用、ICT成本、其他業(yè)務(wù)支出等。

成本費(fèi)用開支時(shí)由市公司各部門、縣級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送用款計(jì)劃，發(fā)生時(shí)由各部門進(jìn)行費(fèi)用量化登記，市公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行總額控制。

公司縣級(jí)機(jī)構(gòu)核算單位成本費(fèi)用中廣告宣傳費(fèi)、招待費(fèi)等與收入掛鉤進(jìn)行總額控制，發(fā)生時(shí)采取模擬獨(dú)立核算及費(fèi)用量化登記兩種方式進(jìn)行日常費(fèi)用記錄。

（二）帳務(wù)處理認(rèn)真貫徹三項(xiàng)規(guī)定

嚴(yán)格遵守成本開支范圍。劃清收益性支出與資本性支出，通信業(yè)務(wù)支出與管理費(fèi)用支出，營業(yè)成本支出與營業(yè)外支出的界限，不得亂擠通信業(yè)務(wù)成本或相互混用。

貫徹“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則。劃清成本費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間。按月預(yù)提資金占用費(fèi)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；按季或按年支付的房屋租賃及線路租賃費(fèi)，應(yīng)按月攤銷計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用項(xiàng)目。

嚴(yán)格按照費(fèi)用分配管理辦法執(zhí)行。除能直接計(jì)入相應(yīng)專業(yè)成本費(fèi)用外，凡歸屬間接費(fèi)用和共同費(fèi)用的項(xiàng)目嚴(yán)格按照通信服務(wù)收入及固定資產(chǎn)凈值專業(yè)間占比進(jìn)行合理分配后計(jì)入相關(guān)專業(yè)的成本、費(fèi)用的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中。

（三）營業(yè)外支出管理

嚴(yán)格劃清營業(yè)外支出與成本費(fèi)用支出的界限。營業(yè)外支出是與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系，按規(guī)定應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)支出，不得與生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的成本費(fèi)用支出相混淆。

營業(yè)外支出應(yīng)按規(guī)定從嚴(yán)控制，對(duì)發(fā)生的營業(yè)外支出事項(xiàng)，除正常支出外，凡屬一次性的開支，須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理。endprint