李祥芳

摘要：核心競爭力是建筑企業(yè)獲得市場競爭優(yōu)勢的基礎。資金管理是建筑企業(yè)生存的基礎，也是核心競爭力的有效保障。從長遠戰(zhàn)略角度出發(fā)，分析了建筑企業(yè)資金管理存在的問題，進而提出了改進對策。

關鍵詞：建筑企業(yè) 資金管理 對策

隨著知識經(jīng)濟時代的到來，全球經(jīng)濟一體化趨勢明顯加快。近年來，世界各國的跨國集團公司都瞄準了中國市場，不斷加大投資，由于國外公司的核心競爭力普遍較高，給中國企業(yè)帶來了巨大沖擊。建筑企業(yè)是我國經(jīng)濟建設及社會發(fā)展的中堅力量，在市場經(jīng)濟中受到的沖擊十分巨大。在過去，建筑企業(yè)采取粗放式的管理模式，雖然在改革開放的暖流下迅速膨脹發(fā)展，但并沒有形成穩(wěn)定的核心競爭力，隨著跨國建筑企業(yè)向中國市場的進軍，其受到的威脅是毋庸置疑的。資金是建筑企業(yè)的“血液”，也是保持其核心競爭力的基礎，所以探討建筑企業(yè)資金管理問題具有十分重要的意義。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，尤其像投資規(guī)模大、不確定風險多的建筑企業(yè)，對資金管理的依賴性非常高，資金管理不善很可能導致資金鏈斷裂，最終引發(fā)財務風險。資金鏈是維系建筑企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營運轉(zhuǎn)所需要的基本循環(huán)資金鏈條，企業(yè)通過這個鏈條保持正常的運轉(zhuǎn)。一個資金管理井井有條的建筑企業(yè)，經(jīng)營風險較低，也不存在資金鏈斷裂的問題。相反，一個資金管理不善的建筑企業(yè)，經(jīng)營風險較高，時刻面臨著資金鏈斷裂的危險。資金鏈斷裂就意味著建筑企業(yè)將無法經(jīng)營下去，或選擇宣布破產(chǎn)，或選擇加入有實力挽回局面的大企業(yè)，成為其下屬企業(yè)。建筑企業(yè)資金管理不良的情況很多，如未按時收到工程預收款；未按合同及時收到工程進度款；未返回工程質(zhì)保金；未收回大量應收賬款等，這些原因都會加大建筑企業(yè)的負擔，進而影響資金鏈的穩(wěn)定性。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）在思想上沒有對資金管理引起重視

一些建筑企業(yè)的領導對資金管理重視不夠，一方面是對資金管理不了解，不知道資金管理如何著手；另一方面更重視投標管理和工程項目管理。許多建筑企業(yè)的資金管理只停留在表層上，業(yè)務能力不足，致使資金管理工作與業(yè)務活動嚴重脫節(jié)。

（二）資金管理不科學，資金使用效率低下

資金是建筑企業(yè)正常運行的前提，有效的資金管理是財務管理的核心內(nèi)容。資金管理的成果決定了建筑企業(yè)經(jīng)濟效益的高低，也決定了其價值最大化的程度?，F(xiàn)階段，我國建筑企業(yè)普遍存在資金管理混亂的情況，其顯著特征是資金閑置或不足，資金運用效率不高。造成這種情況的原因：一是很多建筑企業(yè)不重視資金管理，沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，管理層根據(jù)財務人員編制的相關資料來了解資金的運轉(zhuǎn)情況，而這些費用是否合理，是否達到了理想效果則無法掌握。二是財務信息編制具有滯后性，導致管理層決策不及時，資金使用效率降低。

（三）建筑企業(yè)財務信息嚴重失真

準確的會計信息是決策的重要依據(jù)，任何企業(yè)或單位的會計信息必須保持一定的真實性和完整性。然而，由于建筑企業(yè)在財務信息的采集上沿用傳統(tǒng)手段，即便應用了財務軟件，也僅僅完善單一的核算或報表，不能做到隨時跟蹤，隨時校對。再就是行政事業(yè)單位受各種因素的影響，常常會做出不真實的會計報表，做假賬、編假報表的情況也大有所在。

三、建筑企業(yè)資金管理的改進對策

（一）提高思想認識，加強法治理念觀念

建筑企業(yè)領導應定期接受財務法規(guī)及財務知識相關培訓，不斷提高資金管理的意識。主動參與內(nèi)部控制建設，并身體力行。另外，加強建筑企業(yè)的財務人員的培訓，注重他們的繼續(xù)教育，不斷提高其業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)勝任能力。資金管理要與責、權(quán)、利相結(jié)合，建立薪酬激勵機制，充分帶動他們的積極性和創(chuàng)造力。

（二）提高建筑企業(yè)的資金使用效率

提高資金使用效率是建筑企業(yè)核心競爭力的必要手段，首先應采取更先進的資金管理方法，如使用信息化軟件對建筑企業(yè)的資金實施優(yōu)化管理，避免出現(xiàn)盲目使用資金以及資金使用效率低下等問題。同時，流動資金管理是建筑企業(yè)資金管理的重中之重，應該借助電子銀行等快捷支付手段進行，以提高資金的運轉(zhuǎn)效率。其次，財務報表固然很重要，但如果財務報表的準確性和完整性不強就沒有任何意義，所以建筑企業(yè)應從多個渠道了解資金的使用及效果，與會計報表進行校對，保證決策的科學性。

（三）加大監(jiān)管力度

一是優(yōu)化財務管理機構(gòu)。一般來講，建筑企業(yè)的財務機構(gòu)與會計機構(gòu)是設置在一起的，這種做法雖然可高效利用人力資源，但卻存在職責不明確的弊端，所以有必要將這兩個模式分開設置。二是建筑企業(yè)要重點建設外部管制制度，應依照國家法律法規(guī)建立起圓滿的財務規(guī)章制度，而且為確保制度的行之有效，相關部門必須嚴格遵守，進一步提高資金運作效率和財務人員的管制力度。三是加強內(nèi)部控制制度建設。建立完善的內(nèi)部控制，可有效保障資金的完整性，是建筑企業(yè)發(fā)展的客觀要求。因此，建筑企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制制度，以提高財務監(jiān)管效率。

（四）全面提高財務人員的素質(zhì)

傳統(tǒng)的財務職能重核算、輕管理，所以雖然大多行政事業(yè)單位都建立了資金管理制度，但具體的實施上并不科學。對此，建筑企業(yè)應對內(nèi)部財務機構(gòu)進行適當調(diào)整，在保證會計核算工作正常進行的前提下，適當進行壓縮以增加預算、稽核、成本、內(nèi)部控制等分支機構(gòu)。通過優(yōu)化機構(gòu)配置，達到提高資金管理效率的目的。同時，建筑企業(yè)一方面可通過招聘和提高薪資水平來吸引外來的復合型人才，另一方面可以對現(xiàn)有人才進行培訓，爭取建立一支高素質(zhì)的財務管理隊伍。

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