徐詠梅

摘要：在目前企業(yè)的發(fā)展中，擁有充足的資金是確保企業(yè)正常運行的關鍵條件，如何實施更好的資金管理舉措，是目前每一個企業(yè)管理者所面臨的關鍵課題。本文從闡述企業(yè)資金管理的內涵出發(fā)，通過對目前企業(yè)資金管理存在的問題實施分析，探討提出了強化企業(yè)資金管理的措施。

關鍵詞：企業(yè) 資金管理 問題 對策

企業(yè)的資金管理屬于企業(yè)財務管理的主要構成部分之一，其一直是涉及企業(yè)生存發(fā)展之核心內容，是企業(yè)發(fā)展不可或缺的。在目前企業(yè)的發(fā)展中，擁有充足的資金是確保企業(yè)正常運行的關鍵條件，如何實施更好的資金管理舉措，是目前每一個企業(yè)管理者所面臨的關鍵課題。企業(yè)只有科學使用資金，提升資金使用效率，方能創(chuàng)造更可觀的經濟效益，壯大提升企業(yè)的實力與競爭力，推動企業(yè)的不斷發(fā)展。本文就目前企業(yè)資產管理中存在的問題及解決措施談談自已的認識。

一、企業(yè)資金管理的內涵

（一）資金管理

資金管理即有關人員對企業(yè)資金來源與利用展開計劃、實施監(jiān)控、實行考評等諸多工作的總稱。資金管理是財務管理中的一部分，并非單指貨幣資金的管理，怎樣讓有限的資金在企業(yè)經營中獲得更多的效益，是資金管理的關鍵內容，也是企業(yè)財務管理工作中的主要部分之一。

（二）企業(yè)資金管理

企業(yè)領導要深刻認識到資金管理對企業(yè)工作中的重要性，強化內部資金調整與統(tǒng)一安排，提升資金的使用效率。借助構建內部審計機制，加強制約與考評制度。強化應收賬款及存貨管理，保證資金正常周轉。構建健全完善的預算管理及結算核心制度，實行資金的集中管理。提高風險意識，加強財務監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化資金籌措結構，堅持做到事前預防和事中控制。

（三）企業(yè)資金管理的重要性

強化資金管理能夠克服企業(yè)資金不足的狀況，從一方面來說，能夠讓企業(yè)存量資金得以充分使用，獲得更多效益；從另一方面來講，能夠優(yōu)化籌錯資金結構，協(xié)助企業(yè)能夠以最小的代價取得更大的發(fā)展機遇。同時能夠規(guī)范企業(yè)經營行為，推動企業(yè)健康發(fā)展。有助于拓展企業(yè)資金規(guī)模，進而獲得規(guī)模效益。

二、目前企業(yè)資金管理存在的問題

因為企業(yè)資金流動性在生產經營工作中收支尤為頻繁，發(fā)生差錯的可能性也很大，所以強化對貨幣資金的管控是極為關鍵的。盡管企業(yè)為加強資金管理，一邊實行資金集中管理；一邊強化資金管理機制的構建，促使企業(yè)資金管理獲得了明顯的效益的同時，在資金管理上依舊存有部分問題。主要表現(xiàn)在財務風險日漸突顯，反映出企業(yè)財務預算管理方面的“虛”，企業(yè)資金結算管理方面的“散”，企業(yè)監(jiān)督考核過程中的“弱”與管理模式、方法的滯后方面、管理效率過于低下方面等。具體如下：

（一）輕視現(xiàn)金流量 影響資金使用

我國許多企業(yè)在資金管理活動中由于對現(xiàn)金流量不注重，致使企業(yè)于發(fā)展的階段中只對企業(yè)的產量與產值過分關注，把企業(yè)中的大多數(shù)資金投到企業(yè)的部分周期比較長，并且風險也很大的項目上，不僅增加了企業(yè)的運營成本，并且很難確保企業(yè)能夠收回相應的回報，以至大量現(xiàn)金的外流，一般會給企業(yè)正常的資金周轉帶來影響。此外企業(yè)對現(xiàn)金流量的輕視還導致企業(yè)在資金監(jiān)控中的隨意性較大，或企業(yè)的資金出現(xiàn)過剩，或企業(yè)的資金出現(xiàn)不足，給企業(yè)資金的利用效率帶來嚴重的影響。

（二）資金使用散亂 監(jiān)管執(zhí)行不嚴

在企業(yè)資金管理上， 盡管各企業(yè)均制定了有關管理措施，。譬如貨幣資金、票據、存貨、應收賬款等管理辦法相關機制的建立，可因現(xiàn)實工作中執(zhí)行未嚴格落實，造成應收賬款壞賬現(xiàn)象問題很多、產品存貨出現(xiàn)積壓、資金在其他方面占用嚴重。因為缺乏事先與事中的監(jiān)督管理，以及事后的考核，雖然設定了監(jiān)督職能，也設置了多項監(jiān)督機制，可因種種原因在現(xiàn)實執(zhí)行中未及時充分地發(fā)揮作用。很多企業(yè)于重大項目決策、大額資金運用等問題方面尚未構成有效的決策制約機制，資金的利用計劃同客觀的流向相分離。

（三）資金分散嚴重 使用效率低下

目前企業(yè)資金管理中有一個較為嚴重的問題即企業(yè)內部資金分散嚴重，一部分企業(yè)集團內部的分公司分設戶頭的問題比較普遍，在一般性的非集團化的企業(yè)中部分機構也存有分設戶頭的問題，如此導致企業(yè)不能由整體方面對企業(yè)的資金實施管理，減低了企業(yè)資金的科學使用效果。此外一部分企業(yè)在資金利用主要是投資階段中資金未構成合力，只傾向于鋪新攤子，不但為企業(yè)資金增加了負擔，同時影響了企業(yè)投資的合理性，導致投資失誤現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

三、強化企業(yè)資金管理的措施

針對上述問題，企業(yè)管理者應當建立完善公司內部資金管理機制，企業(yè)管理工作應當以財務管理工作為核心，財務管理工作應當以資金管理工作為核心。資金科學使用是以保值增值作為目標，實施切實可行的措施增強企業(yè)資金管理的力度。具體應注重如下幾個方面的工作：

（一）保證資金周轉 提升企業(yè)效益

企業(yè)資金周轉流動的宗旨即為了進一步創(chuàng)造出新的收益。因此在企業(yè)資金管理工作中要注重提升企業(yè)資金效益，由于一部分大的獲利比較多的項目一般占用資金的時間都很長、風險也很大，因此從資金效益上思考，盡量采納一部分獲利較小，但資金流動性卻很高的項目，這樣不但確保了企業(yè)投資有效，也防止了各種大的財務風險，同時確保了企業(yè)資金的合理流動，為企業(yè)的正常周轉帶來積極的影響。

（二）強化內部管理 搞好財務監(jiān)督

強化內部管理，增強風險防范意識，構建風險預警系統(tǒng)。對企業(yè)經營業(yè)務的原料進廠、產品營銷、產品存貨等諸多風險節(jié)點的資金利用狀況實施細致梳理，把風險控制到最低點。完善內部審計監(jiān)督考評機制，轉變以往的事后監(jiān)督為事先與事中監(jiān)督及至適時監(jiān)督，緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的全年預算，對企業(yè)資金流動、財務指標改變等狀況予以整個過程的跟蹤與監(jiān)控，做到定期檢查與及時反饋，圍繞企業(yè)預算目標持續(xù)實施，保證監(jiān)督的嚴謹，確保企業(yè)發(fā)展目標的如期達到。

（三）強化預算管理 完善管理機制

企業(yè)資金預算管理第一應實施預算編制，此亦為企業(yè)資金管理工作方面的一個主要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)應當依據自身的發(fā)展目標，依據自身的實際狀況設計初步的企業(yè)資金預算管理方案，而后把預算管理方案實施評估，最后構成企業(yè)資金管理計劃。之后在企業(yè)的發(fā)展中應把資金預算管理計劃按層級逐個落實，企業(yè)各部門應當強化對資金預算的履行，避免發(fā)生超支現(xiàn)象，對于一部分特殊狀況，應當上報企業(yè)最高管理層，得到準允之后，財務機構方能實施資金的劃分調配，同時相應的票據應當保存完好。企業(yè)財務管理機構對企業(yè)資金預算履行狀況實施分析，歸納總結經驗教訓。

（四）強化內部審計 搞好預防控制

強化內部審計機構的權威與職能，建全完善內部審計監(jiān)控機制，注重內部審計與監(jiān)督，不但是對已體現(xiàn)出的財務會計信息與企業(yè)經營業(yè)績的真實合法實施審計與監(jiān)督，而且更為主要的是于重大經營決策階段中對企業(yè)規(guī)章制度的落實執(zhí)行狀況實施審計與監(jiān)督，要把監(jiān)督審計的關口向前移，把更多的力量放在管理審計之中，強化事先預防與事中控制，確保企業(yè)各項經營活動均依照嚴謹?shù)某绦驅嵤?/p>

四、結束語

總之，伴隨我國企業(yè)經濟發(fā)展模式不斷改革變化，企業(yè)的資金管理工作也在逐漸提升，企業(yè)應當結合自身的實際狀況，積極借鑒先進的管理經驗，由籌集、投資至企業(yè)資金分配等諸多環(huán)節(jié)均要強化管理，進而提升企業(yè)財務管理水平，以推動企業(yè)不斷向前發(fā)展。

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