作者簡(jiǎn)介：孫亞蕓，上海大學(xué)國(guó)際商務(wù)專業(yè)碩士。

摘要：對(duì)中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定對(duì)于研究中小企業(yè)的特點(diǎn)有關(guān)鍵意義，而中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)在各國(guó)并不統(tǒng)一，是一個(gè)具有相對(duì)性的概念，各國(guó)都從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度進(jìn)行界定，本文主要介紹了國(guó)內(nèi)外在中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)界定上的主流規(guī)定，總結(jié)各國(guó)界定標(biāo)準(zhǔn)的相同特征。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)中小企業(yè)的研究建立在對(duì)中小企業(yè)的定義和范圍做一個(gè)科學(xué)的界定的基礎(chǔ)上，以便能夠更好地研究中小企業(yè)的特征，對(duì)中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出更為準(zhǔn)確的判斷，從而更好地服務(wù)、扶持中小企業(yè)發(fā)展。

中小企業(yè)是一個(gè)相對(duì)的概念，是相對(duì)于大企業(yè)而言的。在對(duì)中小企業(yè)的界定上有定性和定量?jī)蓚€(gè)角度。從定性的角度對(duì)中小企業(yè)概念進(jìn)行界定主要是分析中小企業(yè)的共同特征，從定量的角度來(lái)看，就是采用固定的數(shù)額指標(biāo)對(duì)中小企業(yè)的具體范圍進(jìn)行界定。各國(guó)界定的指標(biāo)具有一致性，通常采用企業(yè)的從業(yè)人員人數(shù)，注冊(cè)資本金額，資產(chǎn)額，銷售額以及市場(chǎng)占有率等絕對(duì)或相對(duì)的指標(biāo)。這其中又因?yàn)橄鄬?duì)指標(biāo)如市場(chǎng)占有率等的數(shù)據(jù)難以獲測(cè)量，因而以絕對(duì)指標(biāo)的使用為主。國(guó)內(nèi)外通行的界定標(biāo)準(zhǔn)中，有使用單一定性或單一定量的方法的，也有將兩種方法結(jié)合使用的。其中一般而言，大多數(shù)國(guó)家都采用了定量的方法進(jìn)行界定（歐盟、日本、意大利），部分國(guó)家采取定性的方法（多數(shù)也和定量的方法結(jié)合使用）如美國(guó)、加拿大、德國(guó)、英國(guó)、以色列和印度尼西亞等國(guó)家。由于數(shù)量指標(biāo)更具有直觀性也更容易獲得和把握，因而在實(shí)踐中，以定量的方法界定中小企業(yè)較為常用，即使用一個(gè)或者聯(lián)合使用幾個(gè)指標(biāo)作為判斷企業(yè)是否屬于中小企業(yè)。

1.定性角度對(duì)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定

1.1國(guó)外對(duì)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定性界定的主要觀點(diǎn)

美國(guó)的企業(yè)劃分以大、小企業(yè)進(jìn)行劃分的方式占多數(shù)，通常沒(méi)有中型企業(yè)的概念，1952年頒布的《小企業(yè)法》規(guī)定：“小企業(yè)是獨(dú)立所有和自主經(jīng)營(yíng)，并在其經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不占支配地位的企業(yè)?！?0世紀(jì)80年代美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)頒布的條例規(guī)定，一個(gè)小企業(yè)需要符合下述四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中的至少兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：第一、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，即業(yè)主本人控制自己的企業(yè)；第二、企業(yè)主在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，即產(chǎn)品的銷售范圍主要是在當(dāng)?shù)?；第三、一個(gè)人或少數(shù)人提供資本并具有所有權(quán)：四、企業(yè)規(guī)模在本行業(yè)中市場(chǎng)份額較小。英國(guó)于1969年以J.E.博爾頓（J.E.Bolton）為首的“博爾頓委員會(huì)”調(diào)查認(rèn)為：由所有者自己經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)不附屬于其他企業(yè)，市場(chǎng)占有率很低的企業(yè)均為中小企業(yè)。此外，英國(guó)學(xué)者哈羅德·威爾遜爵士（Harold Wilson）和哈羅德·麥克米蘭（Harold Macmillan）帶領(lǐng)進(jìn)行的研究認(rèn)為，大企業(yè)和小企業(yè)的區(qū)分最主要的特點(diǎn)是他們的籌資方式，大企業(yè)主要通過(guò)公眾籌資，小企業(yè)主要通過(guò)銀行籌資和貿(mào)易信貸的方式進(jìn)行籌資，資金來(lái)源主要是投資者和董事們的投資。德國(guó)對(duì)中小企業(yè)的定義的標(biāo)準(zhǔn)包括的要點(diǎn)有：不從資本市場(chǎng)直接籌集資本，經(jīng)營(yíng)者直接承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)者獨(dú)立并同從業(yè)人員一同進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

1.2國(guó)內(nèi)對(duì)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定性界定的主要觀點(diǎn)

在我國(guó)已發(fā)布的官方文件中關(guān)于中小企業(yè)的界定，多以定量的界定的方法為主，定性的界定方法為輔。1999年中國(guó)中小企業(yè)白皮書(shū)對(duì)中小企業(yè)描述為：“中小企業(yè)顧名思義，就是規(guī)模較小的企業(yè)?！必?cái)政部2004年發(fā)布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)小企業(yè)的描述是“不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，不包括個(gè)人獨(dú)資及合伙等不具有法人資格的小企業(yè)?！逼渲校安粚?duì)外籌集資金，是指不公開(kāi)發(fā)行股票和債券”。此外，中國(guó)學(xué)者王延中先生對(duì)中小企業(yè)的定義是：“經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)單位，即企業(yè)具有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，通常由業(yè)主或部分業(yè)主親自管理、雇員一般在二、三百人以下，占有市場(chǎng)份額較小的企業(yè)。

通過(guò)國(guó)內(nèi)外定性界定中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定可以看出，中小企業(yè)的特征主要有：獨(dú)立所有、自主經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)份額較小（通常由企業(yè)人數(shù)和營(yíng)業(yè)收入、競(jìng)爭(zhēng)能力等判斷）。

2.定量角度對(duì)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定

2.1國(guó)外對(duì)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定量界定的主要觀點(diǎn)

主要國(guó)家從定量角度對(duì)中小企業(yè)界定的狀況

該表是自行整理所得，資料參考文獻(xiàn)主要有《淺談中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)》（2003）賈春玉，《中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際比較》（2009）李成，1999年日本《中小企業(yè)基本法》等。

2.2國(guó)內(nèi)對(duì)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定量界定的主要觀點(diǎn)

我國(guó)從定量的角度對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)界定的方式較為常用，通常是使用一個(gè)或多個(gè)反映企業(yè)規(guī)模的指標(biāo)進(jìn)行界定，指標(biāo)主要包括企業(yè)人數(shù)、固定資產(chǎn)數(shù)額、納稅值等。自1949年以來(lái)，我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定量界定經(jīng)歷了幾個(gè)階段。2003年以前，主要使用的是單一標(biāo)準(zhǔn)的界定方法。20世紀(jì)50年代初，以企業(yè)職工人數(shù)來(lái)進(jìn)行劃分，其中規(guī)定小型企業(yè)的職工人數(shù)為500人以下，中型企業(yè)的職工人數(shù)為500到3000人。1962年，由職工人數(shù)改為按照固定資產(chǎn)數(shù)額劃分。1978年《關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目的大中型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)始提出依據(jù)綜合生產(chǎn)能力作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，到1984年，《國(guó)營(yíng)企業(yè)第二步利改稅試行辦法》中指出對(duì)我國(guó)非工業(yè)企業(yè)的規(guī)模應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)原值和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，如規(guī)定固定資產(chǎn)原值300萬(wàn)元以下和年利潤(rùn)30萬(wàn)以下屬于國(guó)營(yíng)小企業(yè)（京、津、滬除外）[1]。1992年，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委《大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：凡是產(chǎn)品種類單一的企業(yè)，不能以生產(chǎn)能力劃分的，以產(chǎn)品設(shè)計(jì)能力或者檢定生產(chǎn)能力劃分；產(chǎn)品種類眾多的企業(yè)，不能按照生產(chǎn)能力劃分的，統(tǒng)一按照固定資產(chǎn)原值劃分。1994年，我國(guó)稅收體制改革，按照應(yīng)稅銷售額對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行界定。1999年對(duì)1992年《標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行修改，規(guī)定統(tǒng)一按照銷售收入和資產(chǎn)總額進(jìn)行劃分，規(guī)定年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5000萬(wàn)元到50億元的為中型企業(yè)，低于5000萬(wàn)元的為小型企業(yè)[2]。2003年，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、計(jì)委、財(cái)政部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合發(fā)布了《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，中小企業(yè)的劃分依據(jù)的指標(biāo)主要有三項(xiàng)：職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額，劃分指標(biāo)同時(shí)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。2011年《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》發(fā)布，2003年《規(guī)定》廢止。2011年《規(guī)定》覆蓋的行業(yè)更為廣泛，涉及84個(gè)行業(yè)大類和859個(gè)行業(yè)小類，其中將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型。如《規(guī)定》中列明農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)；工業(yè)，從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)；其他行業(yè)包括建筑業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、郵政業(yè)、住宿業(yè)、餐飲業(yè)、信息傳輸業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)管理、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及未列明行業(yè)都從從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額方面給出了明確界定。

3.中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)界定

我們可以看到，雖然由于各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度和現(xiàn)實(shí)狀況不一，導(dǎo)致對(duì)中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)的不完全一致，但總體上而言，通行的中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)有以下幾個(gè)共同特征：

3.1中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)的原則一致性

定量界定中小企業(yè)通常有規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)和地位標(biāo)準(zhǔn)兩種方式，規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)由客觀的企業(yè)數(shù)據(jù)確定，包括從業(yè)的職工人數(shù)、銷售收入、資產(chǎn)總額、利潤(rùn)、新增資本額等；地位標(biāo)準(zhǔn)即中小企業(yè)在市場(chǎng)中不占據(jù)支配地位，通常由行業(yè)相對(duì)份額界定。

3.2界定標(biāo)準(zhǔn)的劃分是動(dòng)態(tài)的

隨著時(shí)間推移和經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的深入，對(duì)中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)上升，這可以從發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)和界定標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)的界定標(biāo)準(zhǔn)差異看出來(lái)。

3.3界定中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)由單一向多重轉(zhuǎn)變

界定標(biāo)準(zhǔn)由單純的銷售量和銷售額向更能反映盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力的指標(biāo)轉(zhuǎn)變，新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，知識(shí)（反映為人力資本）、技術(shù)和信息要素越來(lái)越成為企業(yè)能力的表現(xiàn)，盡管現(xiàn)行的中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)還沒(méi)有將這些要素納入其中，在以后的研究和實(shí)踐中，一定會(huì)更傾向于以競(jìng)爭(zhēng)力要素判斷企業(yè)能力和“大小”。

由于企業(yè)多樣性的存在，整個(gè)企業(yè)群體無(wú)論從什么視角看差別和分層都是客觀存在的，因此給出中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)的一般界定是十分必要的[3]。因此，筆者認(rèn)為，綜合定性和定量的方式，基于中國(guó)的具體國(guó)情對(duì)中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行界定能夠更好地分析中小企業(yè)特征，因此本文中提到的中小企業(yè)是符合2011年《中小企業(yè)化型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，并且企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)，大型企業(yè)參資參股不超過(guò)30%的企業(yè)。（作者單位：上海大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]李成，呂博.中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際比較與啟示[J].未來(lái)與發(fā)展，2009（6）：59

[2]賈春玉，胡若飛.淺談中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)[J].機(jī)電產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新，2003（6）：14

[3]管曉永.中小企業(yè)界定的理論標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)[J].經(jīng)濟(jì)學(xué)家，2002（4）：64