楊偉杰

摘要：本文采用實證分析法分析了紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）項目預(yù)算、測算、實際值差異，找出影響工程成本（費用）的主要因素，提出了中小水利工程成本（費用）風險控制對策。

關(guān)鍵詞：工程成本 成本差異

紅土崖河六道岔段治理工程位于白山市紅土崖鎮(zhèn)六道岔村。施工方是吉林省水利水電工程局（第四工程處），主要工作內(nèi)容是漿砌石及混凝土、土方工程。工程規(guī)模（投標價）20075555元。合同工期：2013年4月20日～2013年10月31日，計14個月，年度計劃工期：2013年6月1日～2013年12月31日，計7個月。其中：施工期：2013年6月1日～2013年11月30日，計6個月，非施工期：2013年12月1日～2013年12月31日，計1個月。

一、項目基本情況

（一）施工區(qū)建設(shè)條件

對外交通：對外交通道路利用白山市至紅土崖鎮(zhèn)的城鄉(xiāng)公路及紅土崖鎮(zhèn)至本工程施工區(qū)（四道岔村、六道岔村境內(nèi)）各村的鄉(xiāng)村道路，交通較為便利。

場內(nèi)運輸?shù)缆罚簣鰞?nèi)交通利用原有道路（含堤頂路）與各施工現(xiàn)場、附屬企業(yè)、生活管理區(qū)并與外部公路相連?？梢詽M足施工交通要求。

施工用電：施工用電及生活用電均采用當?shù)仉娋W(wǎng)電或自備30KW發(fā)電機組進行發(fā)電。

施工生產(chǎn)及生活用水：施工用水采用水泵抽取河道水，經(jīng)凈化后使用。生活用水采用當?shù)鼐用裼盟?，消防用水需在施工現(xiàn)場和生活區(qū)分別設(shè)消防水池，每個水池容積20m3。

通信：通訊布置采用在項目經(jīng)理部駐地安裝程控電話機一部，計算機一臺，移動電話若干，用于對外協(xié)調(diào)聯(lián)系工作。

（二）施工方法和施工機具選擇

本工程土方開挖施工時采用人工配合采用1m3挖掘機開挖，開挖料一部分用于土方填筑，一部分不合格土料用10噸自卸車運出施工現(xiàn)場。開挖過程中要經(jīng)常校核測量開挖平面位置、水平標高、水準點及邊坡坡度。開挖前測放開挖邊界線，以便控制斷面開口尺寸，使之符合設(shè)計要求。

（三）勞動力計劃

包括外雇工的選擇、來源、數(shù)量、計件及計日工單價、技工及普工單價、進退場時間、所施工工程部位等。

（四）主要材料和周轉(zhuǎn)材料需求計劃；

首先進行文字說明，包括各種材料的來源、廠家、供應(yīng)商選擇及情況、數(shù)量、單價、進場時間、所用于工程部位等。

（五）機械設(shè)備需求計劃。

包括外租機械設(shè)備的租賃方式、數(shù)量、租金；處內(nèi)機械設(shè)備的租賃方式、數(shù)量、租金（或計提折舊標準及計提折舊費）、進退場時間、所用于工程部位等。

二、紅土崖河六道岔段治理工程項目成本（費用）預(yù)算與測算差異分析

表1是紅土崖河六道岔段治理工程項目成本（費用）預(yù)算與測算差異分析表。

紅土崖河六道岔段治理工程成本費用項目包括直接費（材料費、施工機械使用費、人工費）、施工管理費（其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費）和其他費用。在日常核算中人工費包括：生產(chǎn)工人的基本工資、工資性補貼、生產(chǎn)工人的輔助工資、職工福利、生產(chǎn)工人勞動保護費、住房公積金、勞動保險費、醫(yī)療保險費、危險作業(yè)意外傷害保險、工會費用、職工教育經(jīng)費。材料費包括：材料原價或供應(yīng)價、運輸損耗費、檢驗試驗費、材料運雜費、采購保管費。

從表1可以看出，直接費約占成本（費用）總額的九成（預(yù)算指標：88.45%，測算指標91.08%），施工管理費約占成本（費用）總額的一成（預(yù)算指標：11.55%，測算指標8.92%）。因此，紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）風險因素主要來自于直接費項目。

從測算值可以看出，材料費在直接費中占比最大，但是，材料費測算值較預(yù)算值節(jié)約了1314432元，由此可以認為材料費風險是可控風險。同理，施工機械使用費風險也可以認為是可控風險。唯獨人工費超支1423109元，可以認為人工費風險最為顯著。

三、紅土崖河六道岔段治理工程項目成本測算與實際差異分析

表2是紅土崖河六道岔段治理工程項目成本測算與實際差異分析表。

從表2可以看出，直接費約占成本（費用）總額的九成（實際指標：91.33%，測算指標91.08%），施工管理費約占成本（費用）總額的一成（實際指標：8.67%，測算指標8.92%）。因此，紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）風險因素主要來自于直接費項目。

從實際值可以看出，材料費在直接費中占比最大，但是，材料費實際節(jié)約了84020元，由此可以認為材料費風險是可控風險。同理，施工機械使用費風險也可以認為是可控風險。唯獨人工費超支127422元，可以認為人工費風險最為顯著。

結(jié)合表1表2可以看出，直接費中的材料費、施工機械使用費、人工費，施工管理費中的其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費等成本（費用）項目預(yù)算、測算、實際等三項差異較大，其中，直接工程費、直接費、材料費、施工機械使用費，施工管理費中現(xiàn)場經(jīng)費、間接費等呈節(jié)約狀態(tài)，表明施工方（吉林省水利水電工程局第四工程處）施工管理水平較高；人工費項目呈持續(xù)超支狀態(tài)，表明人工費是施工項目是紅土崖河六道岔段治理工程成本（費用）風險中最主要的因素。材料費占比持續(xù)超過50%，表明材料管理應(yīng)該是該項目的核心。

四、啟示：中小水利工程成本（費用）風險控制對策

結(jié)合表1表2可以看出，紅土崖河六道岔段治理工程項目成本（費用）風險主要來自于人工費、材料費。本文成本（費用）風險控制對策也主要考慮人工費和材料費。

中小水利工程成本（費用）風險控制對策：

（一）預(yù)算、測算前開展市場調(diào)查

將影響成本的各種因素，包括施工規(guī)模、合同條件、工程難易程度、技術(shù)含量高低和施工地域的地理、自然、氣候、人文及周邊環(huán)境因素等都納入現(xiàn)場調(diào)查范圍。endprint

通過市場調(diào)查，獲取準確的成本項目信息，包括工程材料價格、設(shè)備價格、當?shù)厝斯r格、當?shù)剡\雜費市場的物價走勢，掌握使用新技術(shù)、新工藝、新材料的可能性及其對成本的影響。確定符合項目實際情況的人工費用；主材、地材、輔材；合理使用的機械設(shè)備費用等。

（二）結(jié)合實際，做好項目成本預(yù)測

通過實施性的施工組織設(shè)計和工程所在地的價格水平，按作業(yè)層確定直接成本費用（人工費、材料費、機械費、現(xiàn)場獨立費），按單位工程、分項工程和施工工序所耗用的實物量，應(yīng)用定額和費用標準計算的直接用于工程主體的費用。

同時開展施工方案引起費用變化預(yù)測、輔助工程費預(yù)測、臨時設(shè)施及工地轉(zhuǎn)移費預(yù)測。

（三）材料管理對策

結(jié)合項目所在地和項目施工需要，科學(xué)制定采購方案，保證采購價格和質(zhì)量，合理確定采購數(shù)量、進料時間和運輸方案，減少積壓和二次搬運。

改進施工技術(shù)，合理使用新技術(shù)、新工藝、新材料。

加強材料管理，合理確定材料定額。

建立經(jīng)濟承包制，層層落實材料消耗定額指標，制定材料消耗節(jié)超獎懲措施。

建立內(nèi)部制約機制，定價與采購分開，收料、管料及發(fā)料分離。

（四）人工管理對策

預(yù)算階段應(yīng)該結(jié)合人力資源市場的現(xiàn)實情況提高人工預(yù)算單價，測算階段亦如此。

實際施工時，應(yīng)該考慮施工季節(jié)和農(nóng)民工的供給狀況，盡量在農(nóng)閑季節(jié)施工。

加強勞務(wù)分包管理，選好選對有實力有誠信的外部勞務(wù)隊伍。堅持勞務(wù)使用“以我為主，為我所用，合理有序，考核業(yè)績，注重實力，總量控制”的方針；堅持勞務(wù)使用“基地化、彈性化”的制度。同時，在保證自有隊伍有活干前提下，提倡“混編帶用勞務(wù)‘架子隊形式為主”，“使用建制隊伍‘清包工方式為輔”，“重要崗位禁用外部勞務(wù)制度”。

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