■ 王希凱

礦產(chǎn)資源有償使用應當用價格分割供求雙方的利益

■ 王希凱

礦產(chǎn)資源作為天然形成的自然資源是有價值的，它與礦業(yè)權價值結合，形成礦產(chǎn)資源資產(chǎn)的整體價值。礦產(chǎn)資源資產(chǎn)是礦業(yè)生產(chǎn)最重要的生產(chǎn)要素，但它內在的兩種價值及其實現(xiàn)卻各具特點，又是兩個獨立的利益主體，相互之間是一種供求關系。它們的利益分割只有通過價格才能找到均衡點。但是在我國，長期實行的稅費制度，用資源補償費代表資源所有者權益，且收取標準太低，致使二者的利益分配嚴重偏離均衡點。大量的資源權益被資本權益所侵占，不僅使國有資源資產(chǎn)大量流失，也不利于礦產(chǎn)資源的節(jié)約和合理利用。因此，必須充分利用資源價格，來實行礦產(chǎn)資源的有償使用；必須研究提出礦產(chǎn)資源的基準價和級差調節(jié)價?；鶞蕛r應當根據(jù)礦產(chǎn)資源價值的依附性和它在形成礦產(chǎn)品收入中的重要作用加以確定；級差調節(jié)價是在礦產(chǎn)資源絕對收益基礎上的追加收益，依附于超額利潤，并根據(jù)超額利潤水平的不同確定收取標準。

礦產(chǎn)資源價值；礦產(chǎn)資源資產(chǎn)價值；礦業(yè)權價值；基準價；級差調節(jié)價

“價格的本質是商品價值的貨幣表現(xiàn)，是供給者和需求者的利益均衡點”（《市場經(jīng)濟大辭典》367頁）。礦產(chǎn)資源作為物質財富和生產(chǎn)要素，其有償使用也應當用價格分割供求雙方的利益。對此，黨的十七大文件也有明確要求：“要發(fā)展各類生產(chǎn)要素市場，完善反映市場供求關系、資源稀缺程度、環(huán)境損害成本的生產(chǎn)要素和資源價格形成機制?！钡俏覈V產(chǎn)資源有償使用長期實行“稅費制度”，而收取稅費的標準也沒有以價格理論為依據(jù)。這種局面不能再繼續(xù)下去了。

1 礦產(chǎn)資源價值

礦產(chǎn)資源價格是礦產(chǎn)資源價值的貨幣表現(xiàn)。礦產(chǎn)資源是由地質作用形成的有利用價值的自然資源，這個利用價值既包括它本身的使用價值，也包括它的價值，而這個價值可以稱之為礦產(chǎn)資源凈價值。有了這個凈價值，就構成了礦產(chǎn)資源；沒有這個凈價值，就不是礦產(chǎn)資源。這個凈價值是天然形成的，沒有經(jīng)過人類任何勞動，只是由于它的有用性、稀缺性和壟斷性才形成的。從理論上說，這個凈價值是礦產(chǎn)資源轉化成礦產(chǎn)品并銷售之后取得的收入，再扣除所有應攤成本、平均利潤和各種稅費之后的剩余。這個“剩余”主要由以下5個條件決定：

(1)技術、知識和工藝的可得性。有了這個可得性，就能成為礦產(chǎn)資源；沒有這個可得性，就是一般的巖石礦物。

(2)社會需求的水平。不同的需求強度和需求結構對礦產(chǎn)資源的構成具有決定性作用。需求強度大，原來不是礦產(chǎn)資源的也能成為礦產(chǎn)資源；需求強度小，原來已構成礦產(chǎn)資源的也要退出。

(3)勘查、開發(fā)和環(huán)境補償成本。成本對礦產(chǎn)資源的構成是決定性的因素。在許多發(fā)達國家，由于生態(tài)環(huán)境補償成本太高，原來的礦產(chǎn)資源難以開發(fā)利用，不再具有開發(fā)利用價值。

(4)礦產(chǎn)品的價格。價格對礦產(chǎn)資源構成的作用實際是需求水平和供給成本所產(chǎn)生影響的具體反映，但同時它受政府價格政策和行政干預的影響。

(5)代用品的可得性和價格。這個因素對礦產(chǎn)資源構成也具有決定性影響。

由這5個條件決定的礦產(chǎn)資源凈價值必然是動態(tài)的，因為這5個條件本身在時間上都是不斷變化的，而每一個變化都直接影響礦產(chǎn)資源量的變化。同時，這5個條件只是決定礦產(chǎn)資源凈價值及其動態(tài)性的外部條件，而礦產(chǎn)資源本身的自然豐度和地理位置則是決定不同礦區(qū)、不同礦床礦產(chǎn)資源凈價值及其差異性的內部條件。當由于經(jīng)濟社會需要必須同時開發(fā)利用這些礦產(chǎn)資源時，礦產(chǎn)資源凈價值這種差異就會在投入相同的活勞動和物化勞動時產(chǎn)出不同的礦產(chǎn)資源價值量。但是，它的社會生產(chǎn)成本是由凈價值相對較低的劣等礦產(chǎn)資源決定的，這就在劣等礦產(chǎn)資源和非劣等礦產(chǎn)資源之間產(chǎn)生了礦產(chǎn)資源的級差收益。這個級差雖然是因礦產(chǎn)資源本身的自然條件形成的，是屬于礦產(chǎn)資源凈價值的組成部分，但也有投入的活勞動和物化勞動的貢獻。因為在通常條件下，尋找那些自然豐度好、地理位置優(yōu)越的礦產(chǎn)資源，要比尋找那些自然豐度差、地理位置惡劣的礦產(chǎn)資源付出更多的活勞動和物化勞動。所以礦產(chǎn)資源的凈價值對使用者來說，存在兩種收益：絕對收益和級差收益。

2 礦產(chǎn)資源價值含在礦產(chǎn)資源資產(chǎn)價值之中

礦產(chǎn)資源大多是埋藏在地下，具有隱蔽性，不經(jīng)過勘查就不能顯現(xiàn)。這個特點決定了礦產(chǎn)資源的所有者不能像土地資源那樣直接處置自己的資產(chǎn)，而是必須借助勘查，勘查的行使就產(chǎn)生了礦業(yè)權。同時所謂資產(chǎn)也是會計學的概念。新的《企業(yè)會計準則》規(guī)定：“資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源”。并規(guī)定這個資源在同時滿足以下條件時，確認為資產(chǎn)：①與該資源有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；②該資源的成本或者價值能夠可靠地計量。根據(jù)這個定義，礦產(chǎn)資源的凈價值轉化為礦產(chǎn)資源資產(chǎn)，必須能夠計量。只有經(jīng)過勘查的礦產(chǎn)資源才能夠計量，而勘查是通過礦業(yè)權人投資，并消耗大量的活勞動與物化勞動，它也創(chuàng)造了自己的價值，這就是礦業(yè)權價值。但是，這個價值又是依附于原有礦產(chǎn)資源之上的，是天然形成的礦產(chǎn)資源凈價值基礎上的增值，它的物質內容仍然是礦產(chǎn)資源。二者的相互關系如圖1。

從圖1可以看出，礦產(chǎn)資源價值由兩部分組成，即礦產(chǎn)資源凈價值（天然價值）和礦業(yè)權價值（勞動資本價值）。二者是相互依存，互為條件：

首先，礦業(yè)權價值是在礦產(chǎn)資源確有或可能有凈價值的基礎上形成的。

其次，礦產(chǎn)資源凈價值是借助于礦業(yè)權價值顯現(xiàn)的。礦業(yè)權人在為自己尋找可供使用的礦產(chǎn)資源的同時，也為礦產(chǎn)資源所有者找到了產(chǎn)權屬于國家的礦產(chǎn)資源，并使其轉化為資源資產(chǎn)。

圖1 礦產(chǎn)資源凈價值與礦業(yè)權價值的關系

因此，礦產(chǎn)資源資產(chǎn)價值也就等于礦產(chǎn)資源凈價值加上礦業(yè)權價值，進而礦產(chǎn)資源資產(chǎn)價格，也就等于礦產(chǎn)資源價格加上礦業(yè)權價格（款）。

3 礦產(chǎn)資源資產(chǎn)中兩種價值的不同特點及其利益分割

這兩種價值，除了一個是天然形成的，另一個是資本、勞動創(chuàng)造的之外，還有如下不同特點：

(1)價值所有者的主體不同。礦產(chǎn)資源唯一的所有者是國家，而礦業(yè)權則是誰投資誰受益，其所有權是多元的。

(2)價值的實現(xiàn)時間不同。礦產(chǎn)資源具有隱蔽性特點，其價值補償在開采出來之前是難以計量的，只能在開采出來之后才能從量或從價收取補償。所以它對資源使用者來說，屬于“先使用、后付款”。而礦業(yè)權價款，如果是購入，大多數(shù)是一次性付款，也有分期付款的；如果是探采結合，則需要流動資金墊付成本，兩者均屬于“先付款、后使用”。

(3)價格的支付方式不同。礦產(chǎn)資源對使用者來說，是消耗多少，支付多少，按實際耗費量付款；而礦業(yè)權對使用者來說，則是以礦區(qū)為單元，整體支付價款或費用，或整體轉為資產(chǎn)。

(4)價格的形成機制不同。礦產(chǎn)資源在我國屬于國家壟斷，只能由國家統(tǒng)一定價。只是直到現(xiàn)在，政府并沒有把它看成是價格，只看成是收費，納入稅費體制來管理。而礦業(yè)權則是一種投資權益，在交易中是名副其實的價款，如果通過市場配置，則是由市場形成價格；如果是自己使用，則是按實際耗費進入礦產(chǎn)品成本。

綜上可見，礦產(chǎn)資源資產(chǎn)內部這兩種價值的實現(xiàn)必須分開運作，而且他們之間經(jīng)濟利益分割是一種供求關系，一方是生產(chǎn)要素的供給者，另一方是生產(chǎn)要素的需求者。二者在市場上表現(xiàn)為兩個民事主體，只是其中的國家所有是一種特殊的民事主體。因此，他們之間的利益分割，應當運用價格尋找均衡點。但是在我國卻長期實行“稅費制度”，而且規(guī)定的收費標準很低，比如代表礦產(chǎn)資源所有權權益的資源補償費，實收的數(shù)額尚不足礦產(chǎn)品銷售收入的1%。這就嚴重偏離了礦產(chǎn)資源供求之間的利益均衡點。在這種情況下，按照礦產(chǎn)資源資產(chǎn)價值進而價格，等于礦產(chǎn)資源價值進而價格，加上礦業(yè)權價值進而價格，那么必然的邏輯便是：礦業(yè)權價款=礦產(chǎn)資源資產(chǎn)價格-實收的礦產(chǎn)資源補償費。

于是，礦產(chǎn)資源補償費低于礦產(chǎn)資源價格的那部分，就全部進入了礦業(yè)權價款之中。而礦業(yè)權價款屬于資本權益，這就造成了資本權益侵占資源權益的嚴重局面。

4 資本權益擠占資源權益所形成的后果

(1)它使國有資產(chǎn)的收益大量流失。流失的面非常廣，我們所看到的高出正常水平的礦業(yè)權價款，僅僅是其中的一部分，而且是很小的一部分。因為所有開采礦產(chǎn)資源的企業(yè)，其資源補償費都是按現(xiàn)行標準繳納的，他們實際支付的補償費同礦產(chǎn)資源正常價格之間的差額，都是國有資產(chǎn)流失量。這個流失量，如果以2009年礦業(yè)產(chǎn)值18067億元人民幣估算，每流失一個百分點，即損失180億元人民幣。此外，級差收益的流失量可能更大，這些流失的財富大多通過三個渠道被擠占：一是處于壟斷地位的國有資源型企業(yè)，他們獲得后當作自己創(chuàng)造的財富，首先在內部分配，造成行業(yè)之間的分配不公；二是私人或外資礦業(yè)資本出資者，形成了像山西煤老板、河北鐵礦老板那樣的暴發(fā)戶，加大了貧富差距；三是助長了以權謀私的貪官的形成，激化了官民之間的矛盾，在政治上產(chǎn)生了很壞的影響。

(2)它助長了礦產(chǎn)資源的過度消耗，對節(jié)約和合理利用礦產(chǎn)資源極為不利。在市場經(jīng)濟體制下，消耗礦產(chǎn)資源的都是企業(yè)，而企業(yè)是以盈利為目的的。企業(yè)的利潤是銷售收入減去成本的剩余，如果礦產(chǎn)資源的消耗按照物有所值進入成本，通過價格杠桿促進其節(jié)約和合理利用將是最有效的?？墒俏覈鴮ΦV產(chǎn)資源的消耗卻沒有充分利用這個機制，甚至沒有把它作為成本來考核，礦山企業(yè)為其消耗礦產(chǎn)資源所付出的代價太小了。這就必然助長他們采富棄貧，采大棄小，采厚棄薄，采易棄難，靠拼資源消耗來追求暴利。這種后果比國有資產(chǎn)流失所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失還嚴重。

(3)它促使許多地方政府管理錯位，熱衷于掌控礦業(yè)權、壟斷礦業(yè)權，干擾了礦產(chǎn)資源的市場配置。由于通過市場配置的礦業(yè)權價款暗含了大量不為人知的礦產(chǎn)資源所有權的權益，大多能賣出好價格，這給地方政府掌控礦業(yè)權提供了極大的吸引力。他們認為這樣的高收益與其被礦業(yè)資本占用，不如統(tǒng)歸地方財政。于是對具有找礦遠景的勘查區(qū)塊，先由財政出資找礦，然后競標拍賣礦業(yè)權。其結果是：第一，造成政企不分。政府本來是對礦業(yè)權實施礦政管理的，現(xiàn)在涉入了礦業(yè)權經(jīng)營（政府出資找礦，再賣礦業(yè)權，已構成對礦業(yè)權的經(jīng)營），既當裁判員，又當運動員。第二，助長了礦業(yè)管理的短期行為。因為資源收益是先使用，后收取；探礦權收益是先收取，后使用。如果用探礦權收益替代資源收益，等于把資源收益提前收取了，形成事實上的“賣資源”，誘導地方領導急功近利，追求效益，“寅吃卯糧”。第三，對社會資金找礦形成擠出效應。地質找礦是市場風險、自然風險很大的投資行為，只有用社會資金，通過企業(yè)機制運作，才能有效地規(guī)避風險；而政府財政直接出資找礦，實行收支兩條線，不能形成這種機制。從長遠看必然影響到找礦效果。此外，把資源價款的一部分當作礦業(yè)權價款提前支取了，對那些大型礦區(qū)（價款數(shù)額太大）企業(yè)也承受不了。他們無力把幾十年以后使用的礦產(chǎn)資源提前給買了。當前各省市實行的這種辦法，大型礦企都沒執(zhí)行，可見不可能全面推行。而這樣做的結果，又會造成在礦業(yè)企業(yè)之間的不公平競爭。

5 礦產(chǎn)資源價格化有重要意義和作用

礦產(chǎn)資源有償使用運用價格度量，對國家、對社會有重要意義和作用。

(1)它是國家一項重要收益，而且這個收益既沒有成本，又長期穩(wěn)定。特別是礦產(chǎn)資源的級差收益，相當可觀，因為礦產(chǎn)資源的重要特點就是它內在價值的差異性，而通常的基準價格，只是反映最劣等礦產(chǎn)資源的價值，那些劣等以上礦產(chǎn)資源的超額利潤，都進入了資本權益。如果能從這部分收益中分得應攤的份額，將是一筆巨大收入。將這些收入在全國建立礦產(chǎn)資源權益基金，實行專項管理，對解決我國公益性資金短缺有重要意義。還可以利用這些資金支持研究礦產(chǎn)資源的代用品，補貼企業(yè)研究和推廣節(jié)約礦產(chǎn)資源的新技術、新方法。

(2)它對節(jié)約和合理利用礦產(chǎn)資源，有不可替代的促進作用，因為礦產(chǎn)資源的價格是以消耗的資源儲量為計價基礎的，不是以礦產(chǎn)品及其價格。這種計量方式本身就是一種機制。首先，每個礦區(qū)的儲量消耗和相對應的礦產(chǎn)品產(chǎn)出并不都是相同的比例，而收取的資源價款只以消耗的儲量計算，這就促使企業(yè)為了降低單位礦產(chǎn)品的儲量消耗成本，會大力提高礦產(chǎn)資源的回采率、回收率、降低損失率。其次，作為計價基礎的礦產(chǎn)資源儲量，是按事先確定的工業(yè)指標確定的，如果在實際開采礦產(chǎn)資源中降低了某些工業(yè)指標，如降低了邊界品位和可采礦體厚度，必然擴大可利用資源的數(shù)量；反之，必然減少可利用資源的數(shù)量。而國家仍按原規(guī)定的工業(yè)指標計算已消耗的資源量，這就能有效地鼓勵企業(yè)千方百計通過技術和經(jīng)濟措施，挖掘資源潛力，向資源的廣度和深度要效益。

(3)它把節(jié)約和合理利用礦產(chǎn)資源，真正落到了實處。因為礦產(chǎn)資源的節(jié)約和合理利用，最終都是要靠使用礦產(chǎn)資源的企業(yè)去做。而礦產(chǎn)資源消耗通過價格計量，直接就轉換成企業(yè)的生產(chǎn)要素成本，它會使企業(yè)像對待勞動、資金成本那樣，精心加以管理和核算。這一點資源補償費和資源稅是無法做到的。特別是價格杠桿具有逆向調節(jié)作用，當?shù)V產(chǎn)資源由于供求關系和稀缺程度，反映在價格上，造成礦山企業(yè)“資源取得成本”上升、利潤減少，用價格杠桿促進礦產(chǎn)資源的節(jié)約和合理利用，作用就更大。礦產(chǎn)資源通過價格傳導給企業(yè)，名正言順地得到了生產(chǎn)要素的定位，必將從根本上改變企業(yè)對其利用的機制。

6 礦產(chǎn)資源價格及其形成機制

礦產(chǎn)資源價值既然是礦產(chǎn)資源資產(chǎn)價值的主要組成，當?shù)V產(chǎn)資源資產(chǎn)價格市場化之后，不僅應當有價格，而且也應當比照市場化來定價。其價格形成也主要應由需求量和供給量兩個因素決定，通過價格來確定礦產(chǎn)資源供求之間的利益均衡點；通過價格來保護礦產(chǎn)資源國家所有權的權益。但是由于礦產(chǎn)資源本身的特點以及所有權的壟斷性，它的定價也只能由所有者制定。在定價時，既要考慮供求關系、稀缺程度，也要考慮社會經(jīng)濟發(fā)展的需要。

《礦產(chǎn)資源法》實施以來，我國把礦產(chǎn)資源補償費當成了礦產(chǎn)資源的絕對收益，而把資源稅當成了級差收益，只是沒有用價格來反映礦產(chǎn)資源的實際價值，但是現(xiàn)在必須明確要用礦產(chǎn)資源價格來實行它的有償使用。

對礦產(chǎn)資源價格的制定，要考慮到天然形成的礦產(chǎn)資源既存在絕對收益，也存在級差收益，而級差收益，除了是天然形成的之外，還同追加的投入有關。所以級差收益不宜全部歸資源所有者占用。為此礦產(chǎn)資源的價格應當分成兩部分，即：①基準價，是礦產(chǎn)資源所有權的絕對收益；②級差調節(jié)價，是礦產(chǎn)資源的級差收益。

基準價，應當根據(jù)礦產(chǎn)資源價值的依附性和它在形成礦產(chǎn)品收入中的重要作用加以確定。它的依附性，可以用銷售收入來表示；它的重要作用可以用百分比來表示。即礦產(chǎn)資源的基準價=礦產(chǎn)品銷售收入×y基，還可以換算成標準儲量元/噸。

其中的y基為基準價影響系數(shù)，即百分比，可以根據(jù)供求關系和稀缺程度來確定，并考慮礦種不同、礦床類型不同、地區(qū)不同，有所差異。

級差調節(jié)價，是礦產(chǎn)資源所有者在絕對收益基礎上的追加收益，具有調節(jié)性。因此它的依附應當是超額利潤，并根據(jù)超額利潤水平的不同確定收取標準。即：礦產(chǎn)資源級差收益價=礦區(qū)超額利潤額×y級。

其中的y級為級差收益影響系數(shù)，即百分比?？梢愿鶕?jù)超額利潤的不同幅度，確定不同系數(shù)。

關于礦產(chǎn)資源價格的制定，上述意見僅僅是一個粗線條的思考，大量工作尚需組織專題研究。期待在這方面有所突破。

[1]王希凱.論礦產(chǎn)資源作為生產(chǎn)要素的權益所得——不能用資源稅替代資源權益補償[J].中國國土資源經(jīng)濟，2011(5):4-8.

[2]王希凱.礦業(yè)權有償取得不是礦產(chǎn)資源有償使用——礦產(chǎn)資源有償使用的收取標準必須到位[J].中國國土資源經(jīng)濟，2012(4):4-8.

[3]刊評.要用價格機制管理礦產(chǎn)資源所有權權益——對礦產(chǎn)資源價格的議論[J].中國國土資源經(jīng)濟，2013,(9):1.

The Price can be Used for Dividing the Interests of Sellers and Buyers with Regard to Compensated Utilization of Mineral Resources

WANG Xikai

As naturally occurring natural resources, mineral resources is valuable, with the value of mining property, form the overall value of mineral resource assets. The mineral resource assets are the most important production factor of mining production. But its two intrinsic values and value actualization with specific characteristics are two separate interest subjects; and the relationship between each other is a kind of supply and demand. So the equilibrium point of their division of profit can be found by price. However, in China, rights and interests of resource owners are represented by resource compensation fee concerning long-term tax and fee system; and the low charging standard results the distribution of the interests of both serious deviations from the equilibrium. A lot of resources rights and interests are occupied by the rights and interests of the capital. This situation not only causes massive loss of the state-owned resources assets, but also goes against the conservation and reasonable utilization of mineral resources. Therefore, this paper offers that we must make full use of resource prices to implement the paid use of mineral resources; study and put forward the benchmark price and differential regulation price of mineral resources. On this basis, the benchmark price must be defined according to dependent of mineral resource value and its important role in the formation of minerals income. And differential regulation price is additional benefits on the basis of absolute return of mineral resources, attached to the excess profit. Furthermore, collection standards can be defined depending on the excess profit level.

mineral resources value; mineral resource assets value; mining right value; benchmark price; differential regulation

F407.1；F062.1

C

1672-6995(2014)02-0014-04

2013-12-11；

2013-12-17