在今年4月份召開的全國財(cái)政國庫改革與發(fā)展座談會(huì)上，財(cái)政部副部長劉昆明確指出，要找準(zhǔn)財(cái)政國庫管理在整個(gè)財(cái)政管理中的職能定位，著力打造服務(wù)保障型、決策支撐型、運(yùn)營管理型、風(fēng)險(xiǎn)防控型的“四型”財(cái)政國庫。

有專家稱，“四型”財(cái)政國庫為國庫的運(yùn)行功能做了明確定位。服務(wù)保障型國庫，強(qiáng)調(diào)完善責(zé)任制度，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，這是有效發(fā)揮國庫職能的重要保障。國庫集中支付制度要充分發(fā)揮其強(qiáng)化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用。它離不開嚴(yán)格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機(jī)制，包括政府財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，專業(yè)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，對(duì)資金和財(cái)務(wù)的監(jiān)督，事前、事中和事后的監(jiān)督等。這是國庫集中支付體系順利進(jìn)行的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

決策支撐型國庫，則讓政府各部門的數(shù)據(jù)交換與共享成為可能，讓數(shù)據(jù)成為決策的依據(jù)。同時(shí)，通過現(xiàn)代支付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入資金直達(dá)入庫和國庫直接辦理直接支付和授權(quán)支付，這樣減少財(cái)政收入入庫環(huán)節(jié)，提高入庫速度，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入實(shí)時(shí)劃分、實(shí)時(shí)入庫，減少財(cái)政資金支付環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高財(cái)政支出到賬速度，滿足財(cái)政國庫管理制度改革要求。

運(yùn)營管理型國庫，是在伴隨我國國民經(jīng)濟(jì)的快速增長，預(yù)算收入大幅增加的背景下提出的。國庫現(xiàn)金余額逐年增大，國庫管理出現(xiàn)大規(guī)模的資金閑置，沉淀在國庫，國家在承擔(dān)大量國債成本的現(xiàn)象，國庫資金的作用沒有得到充分發(fā)揮。開展國庫現(xiàn)金管理有利于控制政府借債數(shù)量，降低借債成本。有利于財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，借鑒發(fā)達(dá)國家的國庫現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國庫現(xiàn)金管理進(jìn)行調(diào)整，以便有效降低財(cái)政籌資成本。

風(fēng)險(xiǎn)防控型國庫，是依據(jù)存在的國庫資金風(fēng)險(xiǎn)提出來的。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)是指國庫部門在辦理業(yè)務(wù)過程中，由于各種不確定因素發(fā)生國庫資金遭受損失的可能性。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)存在的原因有多種，其中最重要的是部門自身利益的驅(qū)動(dòng)所致。從銀行部門看，金融領(lǐng)域的問題是多年積累起來的，也是國民經(jīng)濟(jì)層次的矛盾在金融領(lǐng)域的綜合反映。商業(yè)銀行的一些員工在存款任務(wù)難以完成的情況下，將目標(biāo)轉(zhuǎn)移到國庫資金上。這樣，就難免出現(xiàn)通過調(diào)整科目挪用、延壓、擠占國庫資金的現(xiàn)象，更有甚者把國庫資金作為盜取的對(duì)象，將稅款先存入個(gè)人賬戶中，之后將資金從該賬戶中取出，挪用數(shù)日后再歸還。從財(cái)稅角度看，地方財(cái)政體制因地而異，各不相同。一般來說，地方財(cái)政收入任務(wù)執(zhí)行情況與政府主管者的考核業(yè)績相結(jié)合。正由于這一點(diǎn)，一些地方政府并沒有把精力放在培育本地新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)上，在難以完成財(cái)政收入任務(wù)的情況下，便會(huì)出現(xiàn)“拉稅”、“空轉(zhuǎn)”等違規(guī)現(xiàn)象，進(jìn)而虛增財(cái)政收入。有的部門為了小團(tuán)體利益，把國庫資金挪用并轉(zhuǎn)于 “小金庫”，還有私設(shè)“稅收過渡戶”現(xiàn)象，這些行為加重了國庫資金風(fēng)險(xiǎn)度。并且目前國庫監(jiān)管特點(diǎn)是重檢查輕處理，檢查的內(nèi)容面面俱到，但對(duì)輕易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患的根本性問題沒有深究。因此，建立打造一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控型國庫顯得尤為重要。

打造“四型”國庫，把國庫改革推向新的高度。本期的財(cái)政國庫改革提速，就要著重把開展國庫現(xiàn)金管理，建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，推進(jìn)國債市場(chǎng)化改革這三方面做著重報(bào)道。從服務(wù)保障，決策支撐，運(yùn)營管理，風(fēng)險(xiǎn)防控四個(gè)角度，把財(cái)政國庫改革中一些久拖未決的問題做一些探究。