張春

我國(guó)住房公積金制度建立以來，住房公積金管理中心作為直屬當(dāng)?shù)厝嗣裾囊粋€(gè)職能管理機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，管理體系逐步完善，公共服務(wù)效益明顯提升，住房公積金業(yè)務(wù)越來越受到社會(huì)的關(guān)注，隨著管理模式的不斷調(diào)整和完善，加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部執(zhí)法審計(jì)工作，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，已顯得十分必要。下面就住房公積金內(nèi)部執(zhí)法審計(jì)的內(nèi)容談?wù)勛约旱目捶ǎ?/p>

住房公積金內(nèi)部執(zhí)法審計(jì)，指的是住房公積金中心的稽核執(zhí)法人員依據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》和《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)和政策以及該地區(qū)或者單位本身具有的相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)住房公積金的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，保證其合法性、完整性和正式性的行為，最終目的是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)住房公積金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的降低和防范。住房公積金內(nèi)部執(zhí)法審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

一、住房公積金政策執(zhí)行情況審計(jì)

對(duì)住房公積金政策執(zhí)行情況進(jìn)行執(zhí)法審計(jì)，主要是針對(duì)各管理中心及其所屬管理部《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》等系列法律政策以及該地區(qū)或單位的相關(guān)政策制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

二、住房公積金計(jì)劃、預(yù)算、執(zhí)行情況審計(jì)

1、住房公積金計(jì)劃歸集提取資金和實(shí)際歸集提取完成情況審計(jì)，進(jìn)而通過對(duì)實(shí)際與計(jì)劃產(chǎn)生差異的原因，提出改進(jìn)工作的措施。

2、住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收資金和實(shí)際發(fā)放、回收資金情況審計(jì)，并通過分析計(jì)劃和實(shí)際產(chǎn)生差異的原因，提出改進(jìn)工作的措施。

3、預(yù)算業(yè)務(wù)收入、支出預(yù)算數(shù)和實(shí)際業(yè)務(wù)收入、支出情況審計(jì)，并通過分析計(jì)劃和實(shí)際產(chǎn)生差異的原因，提出改進(jìn)工作的措施。

4、住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，增值收益預(yù)算數(shù)和實(shí)際增值收益審計(jì)，并通過分析計(jì)劃和實(shí)際產(chǎn)生差異的原因，提出改進(jìn)工作的措施。

三、住房公積金歸集、提取等日常業(yè)務(wù)審計(jì)

1、登記、注銷、繳存、繳存比例、轉(zhuǎn)移、緩繳、欠繳、封存等是否合規(guī)合法。

2、繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)合法。

3、住房公積金提取是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和復(fù)核，提取手續(xù)是否完備，提取額度是否合規(guī)合法。

4、各類補(bǔ)繳是否合規(guī)合法，各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)登記，金額是否及時(shí)入賬。

5、業(yè)務(wù)審批手續(xù)是否齊全，各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定及時(shí)妥善收存，并歸檔保管。

四、住房公積金貸款業(yè)務(wù)審計(jì)

1、貸款發(fā)放是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批，申請(qǐng)審批手續(xù)是否合規(guī)合法，收存資料是否完整。

2、貸款的對(duì)象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否合規(guī)合法。

3、與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否及時(shí)完整。

4、貸款樓盤審核是否合規(guī)。

5、逾期貸款的催收、處理是否及時(shí)、是否合規(guī)合法。

五、住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益形成及分配審計(jì)

1、審查住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策、法規(guī)，住房公積金帳表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

2、在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入上是否及時(shí)進(jìn)行全額入賬，有無(wú)轉(zhuǎn)入等行為，在專戶存款以及個(gè)人貸款上的利息計(jì)算上是否合規(guī)準(zhǔn)確。

3、是否依照相關(guān)規(guī)定真實(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息、并記賬。在各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)算和支付上收費(fèi)合規(guī)。

4、增值收益的形成及分配額度、分配順序是否符合法律規(guī)定，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上繳。管理費(fèi)用、貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資金、城市廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金等各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，資金的提取、繳納、使用是否按照規(guī)定程序進(jìn)行。

六、住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)、定期存款審計(jì)

1、是否及時(shí)將住房公積金的沉淀資金轉(zhuǎn)存定期或者是經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買國(guó)債，在資金結(jié)構(gòu)上進(jìn)行優(yōu)化，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、審查購(gòu)買國(guó)債、轉(zhuǎn)存定期存款等業(yè)務(wù)的各個(gè)控制環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)過程中具有的材料或者憑證，這包括了：括國(guó)債賬戶開立、交易，資金調(diào)撥、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)辦理是否合規(guī)合法。

3、國(guó)債、定期存款保管是否安全、手續(xù)是否規(guī)范。

七、對(duì)受托銀行履職情況進(jìn)行審計(jì)。

1、審查受托銀行承辦住房公積金委托業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備及服務(wù)平臺(tái)建設(shè)情況。

2、受托銀行在辦理住房公積金歸集、繳存、提取、貸款等業(yè)務(wù)時(shí)，手續(xù)是否完備、業(yè)務(wù)辦理是否及時(shí)、資料是否齊全，業(yè)務(wù)資料是否按要求歸檔保管。

3、核算資料和相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)是否真實(shí)、完整、及時(shí)，結(jié)算憑證是否統(tǒng)一規(guī)范，資金劃轉(zhuǎn)和記賬是否及時(shí)，利息結(jié)算是否正確和及時(shí)，是否存在擅自違規(guī)劃轉(zhuǎn)管理中心賬戶內(nèi)資金的現(xiàn)象。

伴隨城鎮(zhèn)化的進(jìn)程，各類職工群體的住房需求進(jìn)一步增強(qiáng)，城市住房多層次和多樣化的需求，使得職工對(duì)住房公積金中心的要求越來越高。隨著住房公積金規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金安全問題日益凸顯，規(guī)范資金管理、提高服務(wù)質(zhì)量、加強(qiáng)管理中心內(nèi)部執(zhí)法審計(jì)工作越來越重要，為進(jìn)一步規(guī)范管理，保障資金安全，為廣大職工提供更加便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，我們必須在內(nèi)部管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提升公共服務(wù)質(zhì)量上下功夫，要在當(dāng)政府和住房公積金管理委員會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)以及上級(jí)監(jiān)管部門、人民銀行、審計(jì)財(cái)政部門、銀監(jiān)部門的監(jiān)督下，堅(jiān)持科學(xué)運(yùn)營(yíng)、規(guī)范管理，按照“四統(tǒng)一”的原則，強(qiáng)化住房公積金內(nèi)部執(zhí)法審計(jì)，不斷提升管理水平、全面增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，充分發(fā)揮住房公積金的住房保障功能，以“轉(zhuǎn)作風(fēng)、創(chuàng)一流、惠民生、促發(fā)展”為目標(biāo)，圍繞十八大提出的“住有所居”目標(biāo)，扎實(shí)有效地開展工作，立足民生服務(wù)，創(chuàng)新工作舉措，進(jìn)一步構(gòu)建職工住房保障體系，從而推動(dòng)住房公積金事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（作者單位：貴州省黔西南州住房公積金管理中心）