袁仁

【摘要】近年來，隨著國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡稱TCBS）、國庫信息處理系統(tǒng)（以下簡稱TIPS）以及國庫管理信息系統(tǒng)（以下簡稱TMIS）的無縫對接，國庫業(yè)務實現(xiàn)了稅收直達入庫、支出即時到賬、賬務統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲使用的目標，業(yè)務處理成功邁入集中核算模式下的“3T”時代。同時，信息化程度的推進和操作模式的更新，也給國庫內(nèi)控制度和管理方式提出了新的挑戰(zhàn)。如何適應國庫現(xiàn)代化管理模式，從根本上防范國庫資金風險，是當前國庫部門亟須解決的問題。

【關鍵詞】國庫系統(tǒng) 運行 對策

一、3T處理模式的優(yōu)勢

（一）收入直達入庫，實現(xiàn)國庫資金“零在途”

TCBS、TIPS和TMIS的無縫對接和高效運行，改變了原有“批量處理、層層報解、逐級上劃”的傳統(tǒng)處理模式，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)輸入、處理、分析、信息反饋等一體化操作模式，減少上劃環(huán)節(jié)，降低操作風險，有效提升信息處理水平，真正實現(xiàn)了國庫資金“零在途”。

（二）支付系統(tǒng)一點接入，實現(xiàn)清算資金“零時差”

TCBS中心以直接參與者身份與支付系統(tǒng)一點連接，各核算主體以間接參與者身份通過中心辦理與TCBS外其他單位的資金往來業(yè)務。原縣級國庫無法參加支付對外劃轉(zhuǎn)資金的問題從根本上得以解決，改變了縣級國庫資金劃轉(zhuǎn)方式，增加了資金劃轉(zhuǎn)的渠道，減少了中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了劃轉(zhuǎn)資金的即時到賬。

（三）系統(tǒng)保障機制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)備份“零風險”

重要參數(shù)由國庫數(shù)據(jù)處理中心集中設置，需各級國庫核算單位主體自行設置參數(shù)大幅減少。各級國庫每天賬務處理結(jié)束后不再做日終數(shù)據(jù)備份處理，由國庫數(shù)據(jù)處理中心統(tǒng)一進行國庫數(shù)據(jù)備份工作，國庫數(shù)據(jù)安全性有效提升，風險防控能力進一步加強。

二、3T集中核算模式存在的問題

（一）系統(tǒng)功能不夠完善

TCBS系統(tǒng)上線后，改變了業(yè)務操作模式，更新了資金清算方式，國庫業(yè)務處理水平顯著提升。但是在實際操作中也逐漸暴露出一些問題：一是批量撥付、集中支付業(yè)務操作嚴密性不夠，業(yè)務操作只需一人即可完成，系統(tǒng)中缺少必要的復核控制環(huán)節(jié)。二是導出操作日志安全性不夠。從系統(tǒng)中導出的操作日志是EXCEL格式，可隨意更改，無法保證系統(tǒng)日志的真實性和完整性。三是未設置強制簽退功能。國庫人員業(yè)務操作結(jié)束時，需及時簽退系統(tǒng)，對于在系統(tǒng)中長時間未進行操作的，系統(tǒng)無強制簽退功能。四是未設置必要的提醒警示功能。如：來賬報文需業(yè)務人員不斷刷新界面，有可能導致業(yè)務處理滯后；系統(tǒng)無財政庫存余額不足預警提示功能，在日間操作時只能由業(yè)務人員人工進行余額監(jiān)控，可能會導致賬戶透支。五是退庫原因代碼有誤。稅務機關發(fā)送的退庫信息，經(jīng)TIPS傳至TCBS后，退庫原因信息未能正確傳輸：如退庫代碼912變?yōu)?11、917變?yōu)?18。錯誤的退庫原因代碼導致業(yè)務人員無法進行銷號處理，只能進行手工錄入，加大業(yè)務量的同時也增加了操作風險。六是處理失敗的稅票再處理謹慎性不足。實時扣稅、自繳核銷稅票因預算級次有誤等原因?qū)е绿幚硎?，其資金自動進入待報解預算收入賬戶，征收機關重新提交相關憑證再處理時，需借用資金收納流水號才能進行下一步操作。七是賬表打印設置不完善。打印月底分戶賬時，少數(shù)分戶賬出現(xiàn)頁數(shù)不符現(xiàn)象，如：系統(tǒng)顯示頁數(shù)為6頁，但實際打印只有5頁，分戶賬頁數(shù)與分戶賬右上角顯示頁數(shù)不一致。且系統(tǒng)對每個賬戶單獨統(tǒng)計頁數(shù)，需手工加計總頁數(shù)。集中支付財政零余額額度對賬單無合計數(shù)，給月度集中支付對賬工作造成了一定影響。

（二）賬務核對模式傳統(tǒng)

TIPS的子系統(tǒng)中包含財政查詢子系統(tǒng)，國庫信息通過TIPS發(fā)送給財稅部門。但就目前的使用情況來看，TIPS并未受到財稅部門的重視，財政查詢子系統(tǒng)的使用覆蓋率不高，多地財政部門并未加入該系統(tǒng)，大部分財稅部門仍然沿用傳統(tǒng)紙質(zhì)核對方式。且征收機關對賬人員紙質(zhì)對賬流于形式，基本沿用國庫賬表進行核對，很難發(fā)現(xiàn)核算差錯。

（三）相關憑證樣式滯后

業(yè)務處理模式不斷變化，但國庫資金清算憑證依然沿用原有樣式，無法適應現(xiàn)有操作模式的需求，主要問題有：一是集中支付憑證要素設置不合理。集中支付業(yè)務按照憑證不回流原則，只需設置記賬、會計簽章欄，原有憑證仍設有復核欄。二是撥款憑證要素設置不全面。TCBS系統(tǒng)中資金劃出需要錄入、復核、重要要素復核三道關口，原有憑證缺少重要要素復核簽章欄。

三、應對策略

（一）建立預警機制，強化運維管理

一是要建立信息反饋機制。定期整理匯總各核算主體實際運行中存在的問題，根據(jù)問題評估風險，設立風險等級。超過一定風險值時，進行系統(tǒng)升級維護，消除風險隱患。二是建立系統(tǒng)風險預警監(jiān)測功能。增設大額撥款、退庫預警監(jiān)測功能，對定期大額劃入賬戶進行預警提示，國庫人員加強資金流向分析，實時監(jiān)測國庫資金存量和流量發(fā)展變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。

（二）完善系統(tǒng)功能，強化風險控制

針對系統(tǒng)運行中存在的問題以及業(yè)務處理中遇到的實際困難，對系統(tǒng)相關模塊功能進行修改和完善：完善TIPS系統(tǒng)功能、TCBS系統(tǒng)賬表打印設置、收款人名稱字符控制、增設提醒警示等功能。進一步強化TCBS系統(tǒng)核算、校驗、控制功能，增強系統(tǒng)運行的嚴密性、科學性、謹慎性、安全性，切實保障國庫資金安全。

（三）運用“3T”系統(tǒng)，強化對賬功能

建議加快推進財政部門加入TIPS系統(tǒng)進程，充分利用現(xiàn)有系統(tǒng)和網(wǎng)絡資源，實現(xiàn)財稅庫銀按日、旬、月自動對賬功能，加快對賬速度，縮短對賬時間，減少人為干預，節(jié)省勞動力資源。通過系統(tǒng)比對功能，發(fā)現(xiàn)未達賬項或存在問題，及時溝通核實，保障核算質(zhì)量，構(gòu)筑安全的國庫資金防線。