●秦豪榮

聯(lián)合辦案使“小金庫”無所遁形
——關(guān)于X單位私設(shè)“小金庫”的案例分析

●秦豪榮

一、背景材料

20XX年，A縣財政監(jiān)督檢查局對X單位進(jìn)行了會計信息質(zhì)量檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該單位存在私設(shè)“小金庫”、擅自處置國有資產(chǎn)的違紀(jì)情況，因案件涉及主要領(lǐng)導(dǎo)干部，因此財政監(jiān)督局在對案件進(jìn)行初步摸底后，將案件正式移交紀(jì)檢監(jiān)察局，于是一個由紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財政組成的聯(lián)合檢查組正式進(jìn)駐X單位，由此一個隱藏七年之久的 “小金庫”案件水落石出。

二、違紀(jì)事實(shí)

經(jīng)過大量的取證和實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn)，X單位存在私設(shè)“小金庫”23萬余元，截至檢查日僅結(jié)余4.1萬元，現(xiàn)金坐支45萬元，并存在擅自處置國有資產(chǎn)達(dá)132萬余元、套取財政資金5.3萬元的嚴(yán)重違紀(jì)事實(shí)。

（一）私設(shè)“小金庫”23萬余元

20XX年X單位籌建辦公大樓，并建有門面房18間，其中地上9間，地下9間。有三間門面房留作庫房，6間對外出租收取房租，房租費(fèi)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，私存私放于單位出納手中，20XX年至20XX年七年期間，共收入23萬余元，支出19.4萬元，主要用于發(fā)放單位獎金、福利和購買禮品等。

（二）擅自處置國有資產(chǎn)132萬余元，現(xiàn)金坐支45萬元

該單位于2012年對單位固定資產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和管理，但是18間門面房未納入單位固定資產(chǎn)賬目。經(jīng)過檢查組對10年賬目和工程預(yù)決算的詳細(xì)檢查，18間門面房終于浮出了水面。

該單位由領(lǐng)導(dǎo)私自做主未經(jīng)過拍賣程序，以每間單價5萬元的價格出售9間門面房給職工或關(guān)系戶，售房款由單位財務(wù)室負(fù)責(zé)收取，未進(jìn)入單位賬戶，而將款項(xiàng)直接支付給工程施工方，造成“現(xiàn)金坐支”45萬元。

按照當(dāng)時的市場價格，出售的9間門面房評估總價值為132萬余元，而實(shí)際出售45萬元，造成國有資產(chǎn)流失87萬元，數(shù)額巨大。

（三）假造名冊，騙取財政資金5.3萬元

通過檢查發(fā)現(xiàn)，該單位以虛假名義兩次將部分財政資金以獎勵金的名義撥付給某企業(yè)5.3萬元，然后開具虛假發(fā)票在該企業(yè)賬戶報銷。

三、檢查思路與方法

一是從賬內(nèi)找疑。檢查組通過調(diào)取該單位10年的賬簿憑證，并對賬目收入、支出情況進(jìn)行了詳細(xì)登記檢查，掌握了檢查中所需要的一手資料。

二是從外部取證。通過賬中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，通過大量走訪以及到企業(yè)核實(shí)，以取得真實(shí)的支出證據(jù)。

四、處理情況

針對以上問題，縣紀(jì)檢監(jiān)察局和財政局的聯(lián)合檢查組及時形成檢查報告，并上報縣委政府主要領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)常委會開會決定，對該單位主要領(lǐng)導(dǎo)給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)，行政降級處分，并對該單位會計、出納等相關(guān)責(zé)任人員黨內(nèi)警告處分，并作出書面檢討交縣紀(jì)委黨風(fēng)室；對“小金庫”剩余金額4.1萬元給予沒收，全額追繳87萬元門面房差價。

五、案件剖析

放松自律，無視他律，思想道德防線崩潰。從該案中可以看出，該單位主要領(lǐng)導(dǎo)放松了黨紀(jì)條規(guī)、法律知識的學(xué)習(xí)，紀(jì)律意識、法律意識淡薄。領(lǐng)導(dǎo)無視財務(wù)管理規(guī)定，違反財經(jīng)紀(jì)律，用虛假名目套取財政資金，私設(shè)“小金庫”，并心存僥幸，認(rèn)為“小金庫”的錢使用起來方便，可以遮人耳目。

六、教育啟示

此案為我們敲響了警鐘，同時也在思想教育、制度執(zhí)行、監(jiān)督約束和案件查辦等方面，提供了幾點(diǎn)有益的啟示：

（一）必須強(qiáng)化思想教育，提升黨性修養(yǎng)，筑牢思想防線

該案提醒我們，要在教育內(nèi)容上精選重點(diǎn)，更加突出實(shí)效性；在教育方法上創(chuàng)建載體，更加突出新穎性；在教育對象上分層施教，更加突出針對性。要以各級領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)，堅(jiān)定不移地加強(qiáng)黨性修養(yǎng)和理想信念教育，筑牢思想道德防線。要大力加強(qiáng)廉潔從業(yè)教育、黨紀(jì)條規(guī)教育、警示教育，注重實(shí)效，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感、榮譽(yù)感，促進(jìn)各級黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，忠于職守，秉公辦事，廉潔從業(yè)。要以“五進(jìn)”活動為載體，開展形象、生動、活潑的廉潔文化創(chuàng)建活動，通過典型倡廉、警示醒廉、讀書思廉等多種方式，讓廉潔的思想、廉潔的理念、廉潔的制度，內(nèi)化于心，外化于行，形成干事創(chuàng)業(yè)、風(fēng)清氣正的良好氛圍。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究，防止出現(xiàn)“監(jiān)控真空”

必須加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督。黨政主要負(fù)責(zé)人、即將離職領(lǐng)導(dǎo)、關(guān)鍵崗位人員等特殊人群，其潛在的腐敗危險較大。要堅(jiān)持民主集中制，防止少數(shù)人說了算，杜絕一言堂。要認(rèn)真執(zhí)行黨內(nèi)監(jiān)督條例，健全對關(guān)鍵崗位人員自上而下、自下而上的監(jiān)督約束機(jī)制。要嚴(yán)格履行領(lǐng)導(dǎo)干部、關(guān)鍵崗位人員選拔任用程序，把好用人關(guān)，提前發(fā)現(xiàn)不良傾向，預(yù)知違法違紀(jì)苗頭，早教育、早提醒或早交流崗位。要形成一般員工參與監(jiān)督的氛圍，實(shí)行有效的群眾監(jiān)督。要認(rèn)真開展信訪、效能監(jiān)察和巡視工作，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督職能。

（三）必須嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法行為，加大懲治力度

要將制度的約束力、監(jiān)督的制衡力，與懲治的威懾力相結(jié)合。嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法人員，對觸犯刑律者堅(jiān)決移送司法機(jī)關(guān)，彰顯懲治腐敗決心，使腐敗分子受到應(yīng)有的懲罰，使以身試紀(jì)、以身試法者受到震懾，使黨員領(lǐng)導(dǎo)干部受到教育，發(fā)揮案件查辦的治本功能。要主動出擊，拓寬案源，強(qiáng)化責(zé)任追究。查處一個案件，健全一套制度，教育一批干部，打消違紀(jì)違法者的僥幸心理，使圖謀不軌者望而卻步。■

新疆新源縣財政局)

（本欄目責(zé)任編輯：楊卡）