●秦豪榮

聯(lián)合辦案使“小金庫”無所遁形
——關(guān)于X單位私設(shè)“小金庫”的案例分析

●秦豪榮

一、背景材料

20XX年，A縣財(cái)政監(jiān)督檢查局對(duì)X單位進(jìn)行了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該單位存在私設(shè)“小金庫”、擅自處置國有資產(chǎn)的違紀(jì)情況，因案件涉及主要領(lǐng)導(dǎo)干部，因此財(cái)政監(jiān)督局在對(duì)案件進(jìn)行初步摸底后，將案件正式移交紀(jì)檢監(jiān)察局，于是一個(gè)由紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政組成的聯(lián)合檢查組正式進(jìn)駐X單位，由此一個(gè)隱藏七年之久的 “小金庫”案件水落石出。

二、違紀(jì)事實(shí)

經(jīng)過大量的取證和實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn)，X單位存在私設(shè)“小金庫”23萬余元，截至檢查日僅結(jié)余4.1萬元，現(xiàn)金坐支45萬元，并存在擅自處置國有資產(chǎn)達(dá)132萬余元、套取財(cái)政資金5.3萬元的嚴(yán)重違紀(jì)事實(shí)。

（一）私設(shè)“小金庫”23萬余元

20XX年X單位籌建辦公大樓，并建有門面房18間，其中地上9間，地下9間。有三間門面房留作庫房，6間對(duì)外出租收取房租，房租費(fèi)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排，私存私放于單位出納手中，20XX年至20XX年七年期間，共收入23萬余元，支出19.4萬元，主要用于發(fā)放單位獎(jiǎng)金、福利和購買禮品等。

（二）擅自處置國有資產(chǎn)132萬余元，現(xiàn)金坐支45萬元

該單位于2012年對(duì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和管理，但是18間門面房未納入單位固定資產(chǎn)賬目。經(jīng)過檢查組對(duì)10年賬目和工程預(yù)決算的詳細(xì)檢查，18間門面房終于浮出了水面。

該單位由領(lǐng)導(dǎo)私自做主未經(jīng)過拍賣程序，以每間單價(jià)5萬元的價(jià)格出售9間門面房給職工或關(guān)系戶，售房款由單位財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)收取，未進(jìn)入單位賬戶，而將款項(xiàng)直接支付給工程施工方，造成“現(xiàn)金坐支”45萬元。

按照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格，出售的9間門面房評(píng)估總價(jià)值為132萬余元，而實(shí)際出售45萬元，造成國有資產(chǎn)流失87萬元，數(shù)額巨大。

（三）假造名冊(cè)，騙取財(cái)政資金5.3萬元

通過檢查發(fā)現(xiàn)，該單位以虛假名義兩次將部分財(cái)政資金以獎(jiǎng)勵(lì)金的名義撥付給某企業(yè)5.3萬元，然后開具虛假發(fā)票在該企業(yè)賬戶報(bào)銷。

三、檢查思路與方法

一是從賬內(nèi)找疑。檢查組通過調(diào)取該單位10年的賬簿憑證，并對(duì)賬目收入、支出情況進(jìn)行了詳細(xì)登記檢查，掌握了檢查中所需要的一手資料。

二是從外部取證。通過賬中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，通過大量走訪以及到企業(yè)核實(shí)，以取得真實(shí)的支出證據(jù)。

四、處理情況

針對(duì)以上問題，縣紀(jì)檢監(jiān)察局和財(cái)政局的聯(lián)合檢查組及時(shí)形成檢查報(bào)告，并上報(bào)縣委政府主要領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)常委會(huì)開會(huì)決定，對(duì)該單位主要領(lǐng)導(dǎo)給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)，行政降級(jí)處分，并對(duì)該單位會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)責(zé)任人員黨內(nèi)警告處分，并作出書面檢討交縣紀(jì)委黨風(fēng)室；對(duì)“小金庫”剩余金額4.1萬元給予沒收，全額追繳87萬元門面房差價(jià)。

五、案件剖析

放松自律，無視他律，思想道德防線崩潰。從該案中可以看出，該單位主要領(lǐng)導(dǎo)放松了黨紀(jì)條規(guī)、法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，紀(jì)律意識(shí)、法律意識(shí)淡薄。領(lǐng)導(dǎo)無視財(cái)務(wù)管理規(guī)定，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，用虛假名目套取財(cái)政資金，私設(shè)“小金庫”，并心存僥幸，認(rèn)為“小金庫”的錢使用起來方便，可以遮人耳目。

六、教育啟示

此案為我們敲響了警鐘，同時(shí)也在思想教育、制度執(zhí)行、監(jiān)督約束和案件查辦等方面，提供了幾點(diǎn)有益的啟示：

（一）必須強(qiáng)化思想教育，提升黨性修養(yǎng)，筑牢思想防線

該案提醒我們，要在教育內(nèi)容上精選重點(diǎn)，更加突出實(shí)效性；在教育方法上創(chuàng)建載體，更加突出新穎性；在教育對(duì)象上分層施教，更加突出針對(duì)性。要以各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)，堅(jiān)定不移地加強(qiáng)黨性修養(yǎng)和理想信念教育，筑牢思想道德防線。要大力加強(qiáng)廉潔從業(yè)教育、黨紀(jì)條規(guī)教育、警示教育，注重實(shí)效，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感、榮譽(yù)感，促進(jìn)各級(jí)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，忠于職守，秉公辦事，廉潔從業(yè)。要以“五進(jìn)”活動(dòng)為載體，開展形象、生動(dòng)、活潑的廉潔文化創(chuàng)建活動(dòng)，通過典型倡廉、警示醒廉、讀書思廉等多種方式，讓廉潔的思想、廉潔的理念、廉潔的制度，內(nèi)化于心，外化于行，形成干事創(chuàng)業(yè)、風(fēng)清氣正的良好氛圍。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究，防止出現(xiàn)“監(jiān)控真空”

必須加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督。黨政主要負(fù)責(zé)人、即將離職領(lǐng)導(dǎo)、關(guān)鍵崗位人員等特殊人群，其潛在的腐敗危險(xiǎn)較大。要堅(jiān)持民主集中制，防止少數(shù)人說了算，杜絕一言堂。要認(rèn)真執(zhí)行黨內(nèi)監(jiān)督條例，健全對(duì)關(guān)鍵崗位人員自上而下、自下而上的監(jiān)督約束機(jī)制。要嚴(yán)格履行領(lǐng)導(dǎo)干部、關(guān)鍵崗位人員選拔任用程序，把好用人關(guān)，提前發(fā)現(xiàn)不良傾向，預(yù)知違法違紀(jì)苗頭，早教育、早提醒或早交流崗位。要形成一般員工參與監(jiān)督的氛圍，實(shí)行有效的群眾監(jiān)督。要認(rèn)真開展信訪、效能監(jiān)察和巡視工作，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督職能。

（三）必須嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法行為，加大懲治力度

要將制度的約束力、監(jiān)督的制衡力，與懲治的威懾力相結(jié)合。嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法人員，對(duì)觸犯刑律者堅(jiān)決移送司法機(jī)關(guān)，彰顯懲治腐敗決心，使腐敗分子受到應(yīng)有的懲罰，使以身試紀(jì)、以身試法者受到震懾，使黨員領(lǐng)導(dǎo)干部受到教育，發(fā)揮案件查辦的治本功能。要主動(dòng)出擊，拓寬案源，強(qiáng)化責(zé)任追究。查處一個(gè)案件，健全一套制度，教育一批干部，打消違紀(jì)違法者的僥幸心理，使圖謀不軌者望而卻步?！?/p>

新疆新源縣財(cái)政局)

（本欄目責(zé)任編輯：楊卡）