孫長峰

（河南工程學(xué)院 河南鄭州 450000）

擔(dān)保公司面臨的財務(wù)風(fēng)險及對策分析

孫長峰

（河南工程學(xué)院 河南鄭州 450000）

近幾年來，中小企業(yè)大量涌現(xiàn)出來，在很大程度上推動了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，由于中小企業(yè)在經(jīng)營上還不是很穩(wěn)定，不具備堅實的信用結(jié)構(gòu)，在國民經(jīng)濟(jì)中地位不是很高，而且中國現(xiàn)行的金融體制中，銀行對中小型企業(yè)融資也不是很開放，因此導(dǎo)致不是很容易從外界獲得貸款。而擔(dān)保公司的出現(xiàn)在很大程度上緩解了中小企業(yè)融資困難的局面，成為了我國中小企業(yè)融資很重要的一個途徑。擔(dān)保公司由于起步較晚，經(jīng)驗不是很豐富，因此很容易遭受各種風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險是其主要面臨的風(fēng)險之一。本文主要探討分析了擔(dān)保公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)具體的情況提出了相應(yīng)的措施。

擔(dān)保公司；財務(wù)風(fēng)險；對策分析

引言

中小企業(yè)目前發(fā)展迅速，逐漸成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的重要組成部分，在很大程度上推動了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中也面臨著很多的困難，資金不足就是其中之一，主要原因就是貸款困難，在這種情況下導(dǎo)致中小企業(yè)很難快速發(fā)展。而擔(dān)保公司可以為中小企業(yè)提供擔(dān)保，從而幫助其籌集資金，使得中小企業(yè)融資不再那么困難。但是，擔(dān)保公司在其發(fā)展的過程中，遇到了很多困難，導(dǎo)致風(fēng)險不斷積累，影響了擔(dān)保公司的正常運營，制約了擔(dān)保作用的有效發(fā)揮。在擔(dān)保公司面臨的眾多風(fēng)險中，財務(wù)風(fēng)險占主要地位，為了實現(xiàn)擔(dān)保公司的可持續(xù)發(fā)展，如何識別和控制財務(wù)風(fēng)險就成為必須解決好的首要問題。

一、擔(dān)保公司面臨的財務(wù)風(fēng)險分析

由于擔(dān)保公司起步較晚，發(fā)展歷程較短，行業(yè)積淀不是很多，因此有很多不健全的地方。在擔(dān)保公司的財務(wù)問題上，有很多的風(fēng)險，其主要表現(xiàn)如下。

1.公司屬性不明確，引發(fā)財務(wù)問題

擔(dān)保公司作為一種商業(yè)機(jī)構(gòu)，主要目的也是使自己獲得的利益最大化，因此具有一定的商業(yè)屬性。但是，目前政府為了增加中小型企業(yè)融資的便利性，還賦予了融資擔(dān)保公司一定程度上的政府職能的屬性，其目的是充分利用政府的調(diào)控職能，貫徹國家政策來實現(xiàn)資源的合理配置。這樣的話，擔(dān)保公司就分別具備了商業(yè)屬性和政府屬性，而這種屬性之間的錯位，最直接的表現(xiàn)就是導(dǎo)致?lián)９久媾R的風(fēng)險高，同時收費很低。但是，如果擔(dān)保公司忽視了政府政策，大幅度提高收費，則又成了從本已經(jīng)很弱小的被擔(dān)保公司獲取利潤空間，對其經(jīng)營狀況只會產(chǎn)生惡化的作用。

2.銀企分配機(jī)制不公平，銀行業(yè)過度商業(yè)化

銀行在為企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保時，不需要承擔(dān)任何風(fēng)險，同時又可以使自己得到的利益最大。這種分配機(jī)制不符合市場規(guī)律，給處于劣勢的行業(yè)帶來了很大的負(fù)面影響，并且這種影響會逐層轉(zhuǎn)移，不僅給中小企業(yè)的融資帶來了一定的困難，同時也間接使得擔(dān)保公司面臨更大的財務(wù)風(fēng)險。

3.資金管理落不到實處，和財務(wù)核算背離

資金管理與財務(wù)核算不同，主要是對財務(wù)核算進(jìn)行管理并將其具體實施出來。政府目前對于融資擔(dān)保公司的政策比較寬容，并且頒布了一些優(yōu)惠政策，比如在財務(wù)核算上，有“兩金”的計提，分別是“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”和“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”，并且可以在稅前進(jìn)行扣減?！皟山稹笨梢钥醋魇钦难a貼款，專用性比較強。對于這種資金的使用，需要以“?？顚Ｓ谩钡哪Ｊ竭M(jìn)行管理，不可以用在其他地方。但是有些擔(dān)保公司只是做了賬務(wù)處理，而實質(zhì)的資金管理措施沒有落到實處。這樣的話，如果擔(dān)保的項目出現(xiàn)了追償、代償?shù)葐栴}，則很容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)方面的問題。

4.財務(wù)管理不參與保后項目，保后管理無據(jù)可依

對于保后項目而言，財務(wù)往往是根據(jù)對其保前評估的原價值進(jìn)行會計處理，并且將反擔(dān)保物也納入公司的財務(wù)管理體系。然后，按照所評估物的價值對資金的發(fā)放批次和金額按照恰當(dāng)?shù)谋壤M(jìn)行分配，這對于清楚地了解擔(dān)?？铐椇偷盅何镏g的差異很有幫助，有利于及時掌握風(fēng)險狀況。保后管理往往較會出現(xiàn)兩種極端，一種是對抵押物價值不關(guān)心，一旦抵押物貶值嚴(yán)重，將會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險；另一種是對于被擔(dān)保公司回款已經(jīng)完結(jié)的抵押物，保后人員不及時解凍，導(dǎo)致貸款人增產(chǎn)、擴(kuò)產(chǎn)的計劃很難施行。

二、財務(wù)風(fēng)險對策分析

針對上文提出的我國擔(dān)保公司所面臨的主要的財務(wù)風(fēng)險狀況，要及時想出相應(yīng)的解決對策，以保證擔(dān)保公司健康發(fā)展。擔(dān)保公司主要可以從以下四個方面努力，來有效避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

1.建立有效的風(fēng)險防范機(jī)制

風(fēng)險防范機(jī)制是由擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立的，目的是對風(fēng)險產(chǎn)生一定的控制作用，或者為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)而對其內(nèi)部各職能部門及其公司所進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理等，這種機(jī)制主要是采用相互制約的方法、措施和程序。風(fēng)險防范機(jī)制主要有三部分的內(nèi)容，分別是內(nèi)控機(jī)制、風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險預(yù)防機(jī)制。其中，內(nèi)部控制指的是通過嚴(yán)格實施操作規(guī)范和管理制度以確保各操作環(huán)節(jié)之間彼此獨立，從而保證擔(dān)保公司的正常運營；財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制指的是可以預(yù)測企業(yè)財務(wù)危機(jī)，并及時發(fā)出警報，以便相關(guān)人員及時采取有效對策，最大程度上減少損失；風(fēng)險預(yù)防機(jī)制中，擔(dān)保公司往往對普遍體制定位不是很明確，導(dǎo)致從業(yè)人員的風(fēng)險意識不是很高，相關(guān)制度也不健全。

2.健全中小企業(yè)資信評級系統(tǒng)

擔(dān)保公司的資信評級指的是通過一些正確有效的方法，本著公平、公正的原則對被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力和可信度進(jìn)行綜合評價。也就是說，資信評級系統(tǒng)通過評定信用等級并得出資信評估結(jié)論來為擔(dān)保公司提供中小企業(yè)的信用程度以作為參考。對于信用度實在過低的企業(yè)，擔(dān)保公司可以不給予擔(dān)保，以免給自身帶來損失?？傊∪馁Y信評級系統(tǒng)可以使擔(dān)保公司減少不必要的審查支出，并且最大程度上避免風(fēng)險的發(fā)生。

3.建立有效的風(fēng)險化解機(jī)制

擔(dān)保公司風(fēng)險化解機(jī)制主要包括三種，分別是風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制、風(fēng)險分散機(jī)制和風(fēng)險補償機(jī)制。其中，風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制主要用來幫助擔(dān)保公司化解風(fēng)險，是利用某種方式或方法將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到他人或企業(yè)來實現(xiàn)。風(fēng)險分散機(jī)制主要是將擔(dān)保公司所承擔(dān)的債務(wù)以盡可能地分散開來，這樣可以使每筆擔(dān)保債務(wù)的金額變得最少，因而所有擔(dān)保項目同時代償?shù)膸茁室矔鄳?yīng)降低。而風(fēng)險補償機(jī)制主要是指提取風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。由于擔(dān)保費往往較低，因此擔(dān)保公司依規(guī)定提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金很少，為了避免這種狀況，擔(dān)保公司應(yīng)在平時多多籌備社會資金，以此來提高自身抵抗風(fēng)險的能力。

4.完善擔(dān)保法律體系

目前我國關(guān)于擔(dān)保的法律體系不是很健全，這導(dǎo)致?lián)Ｐ袠I(yè)在發(fā)展中難免遇到各種各樣的問題。針對此，政府相關(guān)部門可以根據(jù)擔(dān)保行業(yè)的具體發(fā)展情況，來制定相關(guān)法律以幫助完善及規(guī)范擔(dān)保公司的行為。但是，這不僅需要政府部門的努力，也需要擔(dān)保公司的積極配合和遵守，這樣才能使法律體系起到應(yīng)有的作用。

三、結(jié)語

擔(dān)保公司由于發(fā)展起來的時間比較短，有很多不穩(wěn)定因素，比如其面臨的市場環(huán)境仍然不完善，相關(guān)的法律制度不健全以及其自身性質(zhì)所具備的高風(fēng)險性，導(dǎo)致?lián)９竞苋菀酌媾R很多問題和風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險是其面臨的最大的風(fēng)險之一，這對于擔(dān)保公司的健康發(fā)展有一定的阻礙作用，很容易使擔(dān)保公司陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。為了避免遭遇財務(wù)風(fēng)險，擔(dān)保公司需要通過本文上述的幾種方法來積極應(yīng)對，及時預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，從而確保自身的可持續(xù)、健康發(fā)展。這不僅對擔(dān)保公司自身來說意義重大，對于其他需要依靠擔(dān)保企業(yè)獲取資金的中小企業(yè)而言，也具有十分深遠(yuǎn)的意義。

[1]周蓁蓁.擔(dān)保公司的經(jīng)營風(fēng)險與防范對策[J].新疆財會,2011(5):67-68.

[2]李雁.擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的財務(wù)預(yù)警問題研究[D].太原:山西財經(jīng)大學(xué),2007.

[3]郭雅佳.擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險分析[D].西南財經(jīng)大學(xué),2010.

[4]李東興.融資性擔(dān)保公司風(fēng)險防控[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2013(7):77.

Analysis of financial risks and countermeasures of guarantee corporation face

Sun Chang-feng

(Henan Institute of Engineering, Zhengzhou Henan,450000, China)

In recent years, small and medium-sized enterprises have emerged in large numbers, to a great extent, has promoted the development of economy. However, due to the small and medium-sized enterprises is not very stable in operation, with no solid credit structure, position is not very high in the national economy, but in China's current financial system, banks are not very open to small and medium-sized enterprise financing, so the result is not very easy to get loans from the outside world. The appearance of guarantee corporation largely alleviates the financing difficulty of small and mediumsized enterprise situation, has become a way for the medium and small-sized enterprises play in financing. Guarantee corporation due to start late, experience is not very rich, it is easy to suffer from various risks, including financial risk is one of the main risks. This paper mainly analyzes the financial risks faced by the guarantee corporation, according to the specific situation, and to put forward corresponding measures.

guarantee corporation; financial risk; countermeasure analysis

F275

A

1000-9795（2014）01-0480-02

［責(zé)任編輯：陳懷民］

2013-12-03

孫長峰（1967-），男，漢族，陜西洛南人，副教授，從事財務(wù)會計和審計方向的研究。

河南省軟科學(xué)研究計劃項目“河南擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的成因及對策”（132400411113）。