孫祥麗

摘要：隨著時(shí)代的進(jìn)步以及信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)的管理方法以及管理環(huán)境正發(fā)生著巨大變化，因此，企業(yè)內(nèi)部的控制方法也隨之受到了影響。本文從實(shí)際出發(fā)對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并結(jié)合內(nèi)部控制方法的相關(guān)問題，進(jìn)一步探究了信息技術(shù)條件下內(nèi)部控制方法的應(yīng)用情況。

關(guān)鍵詞：信息技術(shù) 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)公司 探究

當(dāng)前，信息技術(shù)的飛速發(fā)展使得財(cái)務(wù)企業(yè)的管理方法、運(yùn)營(yíng)理念以及管理效率等發(fā)生了很大改變。但隨著企業(yè)管理模式的不斷革新、管理內(nèi)容的不斷深入，財(cái)務(wù)公司也隨之面臨著巨大的挑戰(zhàn)，即公司內(nèi)部控制方法的完善與運(yùn)用問題。因此，對(duì)財(cái)務(wù)公司來說，如何在信息技術(shù)條件下對(duì)內(nèi)部控制方法進(jìn)行改進(jìn)和完善，并科學(xué)合理地對(duì)內(nèi)部控制方法進(jìn)行運(yùn)用就成了極其重要的問題。

一、對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化

（一）對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行創(chuàng)建

在長(zhǎng)期的運(yùn)營(yíng)過程中，企業(yè)所形成的文化觀念、經(jīng)營(yíng)理念等就稱之為企業(yè)文化。在企業(yè)文化的塑造上，企業(yè)需從經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、企業(yè)道德、企業(yè)形象、價(jià)值觀念、團(tuán)體意識(shí)以及企業(yè)使命等方面入手，使公司內(nèi)部的控制環(huán)境得到優(yōu)化，提升財(cái)務(wù)公司的管理水平，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）對(duì)權(quán)責(zé)分工體系以及組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)完善

在對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)時(shí)，財(cái)務(wù)企業(yè)需從實(shí)際情況出發(fā)，建設(shè)出符合自身發(fā)展情況的結(jié)構(gòu)體系，并對(duì)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則進(jìn)行遵從。另外，為了能在各種環(huán)境下完成決策，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，企業(yè)就需對(duì)扁平化的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)和完善。與此同時(shí)，企業(yè)還需對(duì)權(quán)責(zé)分工體系進(jìn)行合理建設(shè)，使各部門的分工、權(quán)責(zé)得到明確劃分，最終推動(dòng)財(cái)務(wù)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）對(duì)科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行建設(shè)

當(dāng)前，不確定性是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一大特點(diǎn)，因而企業(yè)就需面臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)。所以，為了使財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行得到保障，公司就需不斷地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行建設(shè)和完善。具體而言，公司需組建起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并積極運(yùn)用信息技術(shù)，通過公司的信息資源對(duì)各種信息進(jìn)行收集和分析，建立完善科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，旨在使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到提高。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防功能

對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析可知，企業(yè)財(cái)務(wù)錯(cuò)誤的發(fā)現(xiàn)工作大多是在年末完成的，即企業(yè)員工多在年尾對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行檢查。在實(shí)際工作中，企業(yè)內(nèi)部控制的預(yù)防功能并沒有得到有效發(fā)揮，因而企業(yè)內(nèi)部控制制度也得不到應(yīng)有的重視。因此，在信息技術(shù)的條件下，企業(yè)就需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門進(jìn)行建設(shè)。在實(shí)際工作中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門依靠風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段可對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，旨在使企業(yè)能有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避。

三、對(duì)信息系統(tǒng)控制機(jī)制進(jìn)行建設(shè)

（一）制度規(guī)范

在公司的運(yùn)營(yíng)過程中，企業(yè)為了對(duì)相關(guān)人員的行為進(jìn)行有效約束，就可制定出相關(guān)的制度規(guī)范。這些管理制度由多方面構(gòu)成，主要是企業(yè)信息系統(tǒng)設(shè)備管理制度、系統(tǒng)操作人員職責(zé)分工制度、維護(hù)人員職責(zé)分離制度、軟件系統(tǒng)管理制度以及信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)制度等。

（二）技術(shù)方法

作為一種綜合性控制措施，技術(shù)方法具有預(yù)防、糾正、檢查的特點(diǎn)。企業(yè)可以利用的信息技術(shù)有很多，比方說防火墻技術(shù)、恢復(fù)技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫自動(dòng)備份、口令密碼技術(shù)、數(shù)據(jù)加密技術(shù)、病毒檢測(cè)與殺毒技術(shù)以及電子商務(wù)安全技術(shù)等。

四、積極引進(jìn)信息技術(shù)

（一）職責(zé)分離

在信息技術(shù)條件下，為了使公司的內(nèi)部控制制度得到有效施行，在崗位設(shè)置方面，公司也需對(duì)職責(zé)分離進(jìn)行運(yùn)用。具體而言，針對(duì)信息系統(tǒng)硬件管理和信息系統(tǒng)軟件管理，公司需讓不同的員工進(jìn)行管理；針對(duì)不兼容職務(wù)的分離，公司需對(duì)科學(xué)合理的制度進(jìn)行建立，比方說風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、內(nèi)部報(bào)告制度控制、預(yù)算控制以及會(huì)計(jì)控制等；在經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)決策人員職權(quán)設(shè)置方面，公司需進(jìn)行明確劃分，旨在使業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、業(yè)務(wù)執(zhí)行以及業(yè)績(jī)檢查等方面得到職責(zé)分離。

（二）授權(quán)和審批

一般而言，計(jì)算機(jī)程序控制以及制度控制構(gòu)成了授權(quán)和審批的執(zhí)行。為了在信息技術(shù)條件下對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效施行，企業(yè)就需依據(jù)常規(guī)授權(quán)以及特別授權(quán)的相關(guān)準(zhǔn)則，對(duì)不同崗位的審批范圍以及職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確。因此，針對(duì)任何有權(quán)接觸信息系統(tǒng)的人員，公司需對(duì)其進(jìn)行身份鑒定、密碼保護(hù)、口令設(shè)置以及電子簽章等。這樣一來，就可使內(nèi)部控制執(zhí)行的安全性以及有效性得到保障。

五、對(duì)信息化的監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行建立

（一）建立信息化的監(jiān)控系統(tǒng)

依靠信息技術(shù)，企業(yè)可對(duì)科學(xué)合理的監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行建立，幫助企業(yè)完成實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)而對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)情況有深入的了解。這樣一來，公司就可依據(jù)變化情況對(duì)信息體系的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理評(píng)估。另外，還需對(duì)內(nèi)部控制缺陷報(bào)告制度進(jìn)行建設(shè)，倘若出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題，就可及時(shí)告知公司高層并采取合理的措施進(jìn)行解決了。

（二）完成會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)

為了使財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)的安全性、科學(xué)性得到保障，公司就需進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估以及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)。首先，企業(yè)需成立具有獨(dú)立性的信息系統(tǒng)審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)工作；其次，在進(jìn)行控制評(píng)估工作時(shí)，公司需將內(nèi)部和外部審計(jì)結(jié)合起來；最后，可對(duì)外部監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化，使公司接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，旨在使組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)得到保障。

六、結(jié)束語

在信息技術(shù)條件下，為了對(duì)公司的內(nèi)部控制方法進(jìn)行合理運(yùn)用，我們就需從組織結(jié)構(gòu)完善、企業(yè)文化創(chuàng)建、信息化監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)等方面入手，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善和創(chuàng)新，最終推動(dòng)財(cái)務(wù)公司的飛速、穩(wěn)定發(fā)展。

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