胡悅

摘要：就現代企業(yè)而言，主營業(yè)務可以說是其生存和發(fā)展的前提和基礎，并隨著行業(yè)自身狀況與市場條件的變化而變化，屬企業(yè)管理范疇，資金管控作為財務管理的核心，同屬企業(yè)管理范疇，且資金管控可對主營業(yè)務起到強大的支撐作用。本文以此為出發(fā)點，以某公司為例，圍繞資金管控對主營業(yè)務的支撐作用進行了深入探討，旨在提升企業(yè)發(fā)展水平。

關鍵詞：資金管控 主營業(yè)務 支撐

現階段，隨著社會主義市場經濟的確立和不斷深入，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的經濟問題越來越突出，資金管控涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，其效能水平的良莠，決定了企業(yè)會否正常運營?，F以某公司為例，研究資金面管控對主營業(yè)務的支撐作用。

一、某公司資金管控概述

該公司本著量入為出、以收定支的原則，通過以下一系列措施對公司實行資金集中管控。

（一）組織結構調整

該公司首先調整企業(yè)的組織機構，將原先與銷售和生產相關的部門按照產品系列整合成事業(yè)部結構，建立起以產品為主線的產、供、銷一體化，實現各事業(yè)部資金鏈的閉環(huán)循環(huán)模式。

（二）利潤考核

該公司通過與各事業(yè)部訂立經濟責任考核，將事業(yè)部員工的工資、差旅費、業(yè)務費等可控費用直接與合同額與利潤掛鉤，加大員工的主觀能動性。每年年末各事業(yè)部上報公司下年度合同額及合同毛利預算，財務部據此計算各事業(yè)部下年度的工資總額、差旅費、業(yè)務費等可控費用額度預算，并編制各事業(yè)部的年度利潤預算，公司據此與各事業(yè)部負責人簽訂考核責任書。

（三）全面資金預算

該公司建立資金預算委員會，由總經理、財務負責人及其他相關職能部門負責人組成，辦公室設在財務部，推行全面資金預算：

（1）財務部以公司年度經營計劃、年度任務完成指標為依據，結合公司自身發(fā)展需求，確定全年資金總預算，報經預算委員會審批。確需融資的，經批準后辦理相應的融資授信。

（2）建立每月資金平衡會制度。各事業(yè)部將年度預算分解為月度預算，每月初上報當月的資金回籠和生產采購支付計劃，財務部根據各事業(yè)部上月的營業(yè)收入核算考核利潤，并據此計算事業(yè)部本月工資發(fā)放以及其他可控費用使用額度。預算委員會召開資金平衡會與各事業(yè)部進行協(xié)商，根據量入為出、以收定支的原則，以可回籠資金為限最終確定生產采購資金額和費用使用額，從而保證資金的平衡。

（3）各事業(yè)部出于業(yè)務拓展需要確需超額使用資金的，具體事項以及支出計劃報經公司預算委員會批準后，修改當月資金預算。

（四）嚴格資金支付

該公司以月度資金預算為基礎，對資金支付審批嚴格把關，根據金額大小設立分級審準制度，同時根據當月事業(yè)部實際收款情況修正月初預算。

二、該公司的資金管控對其主營業(yè)務的支撐作用探究

該公司為生產制造行業(yè)，從實行資金管控開始，公司的融資一直保持在合理規(guī)模，營業(yè)收入和業(yè)務品種呈逐年遞增態(tài)勢。

（一）資金管控與主營業(yè)務之間的聯(lián)系

企業(yè)任一活動的開展，或多或少有賴于資金支持作用，而企業(yè)運營成果的出具，也是通過資金活動體現出來。盡管企業(yè)運營面臨著極大的不確定性，但其主營業(yè)務與資金活動密不可分，資金環(huán)節(jié)一旦出現問題后，企業(yè)便會停滯不前或倒退?？梢?，資金管控失力，不僅會給企業(yè)的發(fā)展帶來損失，還會影響到企業(yè)的主營業(yè)務。故而，以資金管控為主導來進行企業(yè)經營，有利于確保主營業(yè)務的資金鏈正常運轉。

（二）資金管控對主營業(yè)務的支撐作用

該公司實行資金集中管控以來，公司的業(yè)務品種和規(guī)模在逐漸擴大，對該公司的主營業(yè)務提供了一定的支持作用，與之形成了良性匹配關系。一方面為了爭取更多的個人利益以及業(yè)務經費，另一方面資金支付規(guī)模、費用可使用額度與營業(yè)額聯(lián)動，事業(yè)部為保證其資金周轉，必須擴大銷售規(guī)模，增加營業(yè)收入?？梢娰Y金管控得力，不僅會直接影響到企業(yè)的日常經營，還會對主營業(yè)務提供出必要的支持，由此，資金管控對主營業(yè)務的支撐作用便可見一斑。

三、結束語

綜上所述，通過對某公司的資金管控對其主營業(yè)務的支撐作用研究得知，資金管控是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎。企業(yè)在運營過程中，應充分重視資金管控對主營業(yè)務所起到的支撐作用，從企業(yè)的實際出發(fā)，做好前期的統(tǒng)籌規(guī)劃，確保不同經營項目資金鏈正常運轉，以促使資金管控最大化效益的發(fā)揮。

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