羅敏/中國人民銀行科爾沁左翼中旗支行

關(guān)于金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范的探討

羅敏/中國人民銀行科爾沁左翼中旗支行

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，金融經(jīng)濟(jì)得以快速發(fā)展起來，有效的推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，而且競爭也越發(fā)的激烈。但隨著經(jīng)濟(jì)一體的不斷深入，金融風(fēng)險(xiǎn)也不斷的增加，而且一些新的金融風(fēng)險(xiǎn)得以不斷衍生出來，給金融經(jīng)濟(jì)帶來了較大的威脅，所以在此種情況下，需要考慮如何能夠更好的降低金融風(fēng)險(xiǎn)，從而減少經(jīng)濟(jì)損失，加快金融經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。文中對(duì)金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，并進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施進(jìn)行了具體的闡述。

金融經(jīng)濟(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；利率市場化；防范

近年來，我國金融行業(yè)得以不斷壯大，成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要力量，但金融行業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也是不容忽視的，一旦金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，其所帶來的損失是無法估量的，所以需要采取切實(shí)有效的措施，來強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，從而有效的規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)在金融活動(dòng)中是普遍存在的，其在多種經(jīng)濟(jì)變量共同作用下使行為人受到較大的損失，所以在國際、國內(nèi)、資本和貨幣等市場中都不可避免的存在著金融風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下金融經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不確定性越大，則金融風(fēng)險(xiǎn)則越大，金融風(fēng)險(xiǎn)屬于一種可能性，并不一定會(huì)給行為人帶來損失，也可能在行為人成功操作下還會(huì)使經(jīng)濟(jì)效益增加。目前世界金融經(jīng)濟(jì)格局不斷變化，金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)的集中，這就需要金融機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)起優(yōu)化市場資源配置的重任，特別是在當(dāng)前新型金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生的前提下，更需要對(duì)金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行有效的掌握，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和防范，加快金融行業(yè)的快速發(fā)展，使其更好的為社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

一、金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）會(huì)計(jì)制度及人員素質(zhì)的問題導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

首先，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

目前在金融行業(yè)會(huì)計(jì)核算中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在實(shí)際工作中，如果不能嚴(yán)格落實(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制，則會(huì)導(dǎo)致計(jì)入的收入與實(shí)際存在著不符的地方，從而導(dǎo)致銀行利潤與實(shí)際發(fā)生偏離，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作時(shí)，由于程序不規(guī)范也會(huì)導(dǎo)致短款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

其次，會(huì)計(jì)監(jiān)督作用弱化

目前很大一部分金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)監(jiān)督作用得以弱化，這與其不合理的核算方式，決策的盲目性及公費(fèi)私用等違規(guī)行為都具有直接的關(guān)系，再加之財(cái)務(wù)部門受制于自身的權(quán)限限制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督職能不能有效的發(fā)揮出來，這在很大程度上降低了資金的使用效率，從而導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

最后，會(huì)計(jì)人員缺乏責(zé)任心

部分會(huì)計(jì)人員由于自身綜合素質(zhì)不高，對(duì)工作不僅責(zé)任感缺乏，而且不能堅(jiān)定會(huì)計(jì)職業(yè)道德，對(duì)會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性不重視，不能規(guī)范的進(jìn)行操作，再加之會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，所以會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，再加之金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)崗位設(shè)置上存在著不合理的地方，從而使資產(chǎn)面臨嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用、利率及匯率風(fēng)險(xiǎn)的存在，加劇了金融經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

其一，信用風(fēng)險(xiǎn)

由于金融行業(yè)市場的不斷完善，行業(yè)間的競爭不斷激烈，為了在市場中占據(jù)一席之地，各金融機(jī)構(gòu)把工作重點(diǎn)放在了新業(yè)務(wù)的開發(fā)上，以便能夠不斷擴(kuò)大客源，這就導(dǎo)致在對(duì)客戶信用進(jìn)行調(diào)查時(shí)可能會(huì)有所松懈，導(dǎo)致客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的增加，部分客戶不能及時(shí)進(jìn)行貸款的歸還。

其二，利率風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前金融市場利率市場化得以不斷推行，利率的變動(dòng)，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)資金、負(fù)債對(duì)利率的敏感性不斷提升，從而加劇了金融機(jī)械資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

其三，匯率風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)一體格局的加快，國內(nèi)部分金融機(jī)構(gòu)更注重于拓展國際業(yè)務(wù)，但由于國際金融市場瞬息萬變，這就導(dǎo)致匯率風(fēng)險(xiǎn)的上升，如果國內(nèi)金融機(jī)械不加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，則會(huì)導(dǎo)致其資本損失風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇。

其四，資產(chǎn)損失

目前商業(yè)銀行在貸款授權(quán)管理不斷規(guī)范的基礎(chǔ)上，已將中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)作為自身創(chuàng)新業(yè)力的重要手段，這就導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)的交叉程度不斷加尷，業(yè)務(wù)功能同質(zhì)化及綜合化問題得以不斷突顯出來，在這種情況下，如果不能及時(shí)進(jìn)行控制，則會(huì)導(dǎo)致增量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，對(duì)金融體系的穩(wěn)定性和安全性帶來嚴(yán)重的影響。

二、加強(qiáng)對(duì)金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）完善金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系

首先應(yīng)加強(qiáng)事前監(jiān)督，此時(shí)需要制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，重點(diǎn)完善預(yù)警指標(biāo)的建立，通過建立全面的金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，為后續(xù)有效識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)提供有力的保障。

其次應(yīng)注重事中監(jiān)督，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)將金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)真正落實(shí)到相應(yīng)的責(zé)任部門，并將其作為考核依據(jù)。會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與其他相關(guān)部門的交流與合作，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。通過實(shí)時(shí)對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和實(shí)際數(shù)值，及時(shí)向相應(yīng)的責(zé)任部門發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促其及時(shí)采取正確措施解決問題，從而有效的規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

最后是事后監(jiān)督，相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格核實(shí)和分析原始憑證、賬簿、報(bào)表、記賬憑證等會(huì)計(jì)信息，并全面復(fù)核銀行經(jīng)營結(jié)果，考核責(zé)任部門落實(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，同時(shí)建立嚴(yán)密的內(nèi)控制度和稽核制度，完善經(jīng)營環(huán)節(jié)，從而為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供有力屏

障。

（二）推進(jìn)利率市場化建設(shè)

一是相關(guān)部門應(yīng)就貸款利率的管理種類和檔次進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮喕?，使金融機(jī)構(gòu)在貸款利率方面享有一定的定價(jià)權(quán)；

二是要盡快制定統(tǒng)一的存款標(biāo)準(zhǔn)，有效解決其流動(dòng)性問題，放寬限制起存額的條件，以此加快存款利率市場化進(jìn)程；

三是正確分析利率關(guān)系，調(diào)整計(jì)結(jié)利息模式，優(yōu)化利率結(jié)構(gòu)，提高利率水平，推進(jìn)金融市場的完善進(jìn)程，尤其是貨幣市場，盡快將市場利率鏈接成一個(gè)整體，實(shí)現(xiàn)金融市場的高效性；

四是研究和創(chuàng)新利率衍生品，規(guī)范利率互換秩序，適當(dāng)降低市場準(zhǔn)入條件，促使行為人有效的管理利率風(fēng)險(xiǎn)，提高市場主體控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）增加和穩(wěn)定財(cái)政來源

國家應(yīng)立足于經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，積極推行財(cái)稅改革，加大財(cái)政管控力度，減少

浪費(fèi)，提高資產(chǎn)效用，并及時(shí)將應(yīng)收稅收足額的納入國庫。同時(shí)編制切合實(shí)際的國有資本預(yù)算，監(jiān)控國有資本實(shí)際運(yùn)營情況，特別是對(duì)其進(jìn)行變現(xiàn)時(shí)，應(yīng)確保政府的應(yīng)有收入，以此實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值和增值。還應(yīng)基于節(jié)約原則，適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行項(xiàng)目投資，從而保證政府財(cái)力充盈，為金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和化解保駕護(hù)航。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)

為有效降低金融行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)自覺樹立并提高法律意識(shí)和誠信意識(shí)，通過有機(jī)結(jié)合法律、道德和制度規(guī)定，倡導(dǎo)誠實(shí)守信，并以身作則，發(fā)揮帶頭作用，營造良好的誠信環(huán)境。同時(shí)應(yīng)加大教育和培訓(xùn)力度，提高會(huì)計(jì)人員的文化素質(zhì)、政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其樹立正確的價(jià)值觀念，遵紀(jì)守法，規(guī)范操作，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性。

三、結(jié)束語

金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是一項(xiàng)長期性和系統(tǒng)性的工作，需要我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素進(jìn)行全面的考慮，從而采取科學(xué)合理的措施加以防范，降低風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)性，減少損失的發(fā)生，確保金融行業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

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