孫雪/大慶市杜爾伯特蒙古族自治縣財政局

淺析中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險分析與防范

孫雪/大慶市杜爾伯特蒙古族自治縣財政局

現(xiàn)階段中小企業(yè)的發(fā)展是我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的不竭動力，是我國市場經(jīng)濟建設(shè)的重要內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營者了解和掌握企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析和防范，理智地應(yīng)對經(jīng)營中小企業(yè)遇到的業(yè)務(wù)風(fēng)險對中小企業(yè)的發(fā)展壯大意義重大。本研究從中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀和成因著手分析，提出了相應(yīng)的防范對策，以期為相關(guān)經(jīng)營人員提供借鑒。

風(fēng)險防范；財務(wù)風(fēng)險；中小企業(yè)

隨著經(jīng)濟全球化的飛速發(fā)展，作為市場經(jīng)濟產(chǎn)物之一的中小企業(yè)，增強其業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析和防范能力對我國中小企業(yè)的發(fā)展壯大有著不可或缺的作用。然而，中小企業(yè)在其發(fā)展過程中也承受著來自企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險、人力資源外包等巨大的經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險。因而為了保護中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營者必須根據(jù)中小企業(yè)的運營狀況制定一系列的防范措施，以此減少業(yè)務(wù)風(fēng)險給中小企業(yè)帶來的阻礙。

一、中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險概述

中小企業(yè)作為小型、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的總稱，具有規(guī)模小、經(jīng)營結(jié)構(gòu)簡單、經(jīng)營方式靈活、收益較高、抵御各類風(fēng)險能力差等特點。當(dāng)然隨著現(xiàn)階段市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展對緩解我國的就業(yè)壓力發(fā)揮著不可替代的作用，是我國經(jīng)濟發(fā)展的主要源泉。中小企業(yè)的發(fā)展需要和平穩(wěn)定的市場環(huán)境，如果遇到不景氣的市場經(jīng)濟環(huán)境，中小企業(yè)內(nèi)部往往會引發(fā)一系列的財務(wù)風(fēng)險、信貸風(fēng)險等問題。其中由于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)運營中面臨的常見風(fēng)險。因而加強中小企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險分析和防范能力對中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展十分重要。

二、經(jīng)營中小企業(yè)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險分析

1.企業(yè)運營資金供給不足。財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)發(fā)展面臨的最大障礙，而無限度的負(fù)債融資經(jīng)營業(yè)務(wù)是中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的最根本原因。由于負(fù)債經(jīng)營對中小企業(yè)來說是一把雙刃劍，一方面，合理的資金運作結(jié)構(gòu)有利于給企業(yè)股東帶來收益，降低企業(yè)的資金成本，另一方面，如果資金安排不當(dāng)會導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)營的負(fù)債規(guī)模變大，加大財務(wù)成本，使企業(yè)陷入破產(chǎn)、倒閉的危機加重。中小企業(yè)固有的特點也使其運營資金供給不足，比如企業(yè)現(xiàn)金流量短缺、資產(chǎn)變現(xiàn)能力弱等導(dǎo)致企業(yè)的償債能力弱等。外部因素比如外部環(huán)境多變性、融資渠道的單一性、商業(yè)銀行貸款利率受到嚴(yán)格管制等這些也導(dǎo)致了中小企業(yè)向銀行融資困難。

2.缺乏風(fēng)險防范意識。由于中小企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險具有客觀性、全面性、不確定性、收益與損失共存性、激勵性等特點加上市場經(jīng)濟環(huán)境的變化莫測，企業(yè)間的競爭日益激烈，使得多數(shù)中小企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營決策者出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，管理能力欠缺，決策失誤，管理措施失當(dāng)?shù)纫蛩兀磳⒇攧?wù)風(fēng)險關(guān)系放在首要位置，加上對各種可行性方案缺乏認(rèn)真地分析和比較，不能從根本上發(fā)現(xiàn)問題的本質(zhì)，使得其制定的資金運行方案主觀因素強，著眼于眼前利益，忽略了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。這都導(dǎo)致了企業(yè)籌集資金的使用效益具有很大的局限性，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，使中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，進而產(chǎn)生籌資風(fēng)險。

3.經(jīng)營管理方式落后。由于我國中小企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營還處于初創(chuàng)期，研發(fā)的新產(chǎn)品也還處于開發(fā)試制階段，因而會存在技術(shù)方面的不成熟。中小企業(yè)經(jīng)營者面臨著創(chuàng)新技術(shù)開發(fā)、提高市場應(yīng)變能力、進行產(chǎn)業(yè)化和規(guī)?；?jīng)營等挑戰(zhàn)，加上其他競爭企業(yè)過度包裝其業(yè)績、題材等，使得一些信譽能力差的企業(yè)也獲得了上市機會，這些企業(yè)中潛伏著經(jīng)營風(fēng)險。我國中小企業(yè)中以民營企業(yè)為主，民營企業(yè)的組織模式和管理制度主要采家族式的管理方式，這使得現(xiàn)階段中小企業(yè)的經(jīng)營方式存在很大的局限性，加上中小企業(yè)中企業(yè)管理者和技術(shù)發(fā)明人持大股的管理體制，降低了中小企業(yè)管理的公開性，增加了企業(yè)管理方式的隨意性，阻礙了中小企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展。

三、完善現(xiàn)階段中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險的策略

1.健全企業(yè)的財務(wù)管理機制。中小企業(yè)應(yīng)建立和健全以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，包括短期的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和長期的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)能快速采取措施降低或化解財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)管理人員應(yīng)增強其對財務(wù)風(fēng)險重視與防范意識，同時提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，強化企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的財務(wù)管理與合理控制，保證現(xiàn)金及其等價物的安全，平衡企業(yè)資產(chǎn)的負(fù)債比率，完善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，加強存貸管理，這是降低中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一個重要途徑。[1]中小企業(yè)還要保持適度的舉債規(guī)模，通過采取彈性財務(wù)策略、分散策略、轉(zhuǎn)移策略、回避策略等降低財務(wù)風(fēng)險。此外，中小企業(yè)還應(yīng)加快推進中小企業(yè)的信用體系建設(shè)，設(shè)立中小企業(yè)信貸專營服務(wù)機構(gòu)，設(shè)立多層次中小企業(yè)貸款擔(dān)?；鸷蛽?dān)保機構(gòu)，建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險預(yù)警制度，通過加強對中小企業(yè)的信用監(jiān)管和建立信用管理信息系統(tǒng)來增強中小企業(yè)的資信評級和擴展其融資途徑。

2.完善企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范機制。中小企業(yè)要立足市場的運行狀況，倡導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營者積極樹立風(fēng)險分析和防范意識，正確承認(rèn)業(yè)務(wù)風(fēng)險，建立科學(xué)有效的風(fēng)險防范處理機制，及時對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測和防范。其中，對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范要堅持謹(jǐn)慎決策原則，采取符合企業(yè)實際發(fā)展情況的風(fēng)險規(guī)避措施，必要時可以建立企業(yè)風(fēng)險準(zhǔn)備金機制，使得企業(yè)對其生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的財務(wù)風(fēng)險能進行有效的預(yù)測和控制。還要健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，強化其財務(wù)運作過程的管理和控制。通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警使企業(yè)管理者能夠及時掌握真實的財務(wù)活動信息，對收到的預(yù)警信號作出相應(yīng)的對策，進而提高企業(yè)管理人員的風(fēng)險防范意識。此外，中小企業(yè)的管理人員還應(yīng)加強中小企業(yè)的籌資風(fēng)險控制、資金回收風(fēng)險控制、投資風(fēng)險控制和收益分配風(fēng)險控制等機制來進一步完善企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險防范機制。

3.創(chuàng)新中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式。創(chuàng)新中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式對提高中小企業(yè)的核心競爭力和生存能力至關(guān)重要。雖然許多中小企業(yè)在上市過程中進行了管理改革體制的調(diào)整，但企業(yè)管理的公開性、隨意性，企業(yè)管理人員的盲目決策，使得其他股東參與管理形同虛設(shè)。因而中小企業(yè)管理者要培養(yǎng)自己較高的道德水準(zhǔn)和經(jīng)營決策能力，完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理機制，創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)，發(fā)展多樣化的靈活性經(jīng)營模式，促進企業(yè)的全面持久發(fā)展，提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。

四、.結(jié)語

改革開放以來，中小企業(yè)的發(fā)展為我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展注入了新的生命力和源源不斷的動力。本研究通過對中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險分析與防范的探究，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段我國中小企業(yè)在市場經(jīng)營運作中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)營管理方式落后，企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險意識防范等問題，在未來的運作過程中應(yīng)該健全企業(yè)的財務(wù)管理機制、創(chuàng)新中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式和完善企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范機制，走現(xiàn)代化的企業(yè)創(chuàng)新管理的道路，充分發(fā)揮出中小企業(yè)的優(yōu)勢。

[1]采剛.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范探析[J].商場現(xiàn)代化，2013,（2）：11-12.