丁曉敏/牡丹江森原林地經(jīng)營服務(wù)有限公司

企業(yè)資金風險分析與管理控制

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資金是一個企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，掌握著一個企業(yè)的命脈。在經(jīng)濟全球化市場的推動下，企業(yè)的生存及發(fā)展面臨著機遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)資金就決定了其在競爭中的成敗。如果企業(yè)資金的管理出現(xiàn)了問題，其影響了企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，所以，資金的管理與風險控制越來越受到了企業(yè)的重視。本文分析了資金風險管理的現(xiàn)實意義以及當前企業(yè)資金管理方面存在的問題，提出了加強企業(yè)資金管理控制的對策。

企業(yè)；資金管理；風險；對策

隨著改革開放的不斷深入，我國逐漸進入市場經(jīng)濟時代，企業(yè)競爭十分激烈，優(yōu)勝劣汰適者生存的法則表現(xiàn)比較突出，企業(yè)成為獨立經(jīng)營、自擔風險的經(jīng)濟實體。資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，所以，加強企業(yè)資金風險的管理顯得尤為重要，已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，也越來越受到企業(yè)的重視。因此，只有企業(yè)建立健全完善的控制制度，才能更為有效的防范資金風險的發(fā)生。

一、企業(yè)資金風險的基本內(nèi)涵

企業(yè)資金風險是指企業(yè)資金在周轉(zhuǎn)過程中，由于各種因素的存在，比如各種難以預(yù)料或無法控制的因素，導(dǎo)致企業(yè)資金的實際收益小于預(yù)計的收益，甚至導(dǎo)致資金的流失，嚴重的會引起企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難，最后導(dǎo)致破產(chǎn)。以上就是企業(yè)資金風險的基本內(nèi)涵。

二、企業(yè)資金風險產(chǎn)生的原因

適當?shù)馁Y金發(fā)展生產(chǎn)、擴大生產(chǎn)、足額的資金償還到期債務(wù)等可以使企業(yè)維持良好的運轉(zhuǎn)。但是，如果資金不足出現(xiàn)，或者投出資金與存量資金之間比例不協(xié)調(diào)，可能會導(dǎo)致資金風險的出現(xiàn)。具體說來，引起企業(yè)資金風險的原因可以概括為以下幾點。第一，項目投資失??；第二，資本結(jié)構(gòu)不合理；第三，決策者愿意承擔較高風險；第四，企業(yè)抗風險能力較差。

三、企業(yè)資金風險管理與控制的現(xiàn)實意義

資金安全風險、資金短缺風險及資金使用效率風險是企業(yè)資金風險的三個主要內(nèi)容。具體說來，資金安全風險也就是資金被挪用、欺詐及貪污的風險；資金短缺風險是指企業(yè)不能及時、足額的籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，進而出現(xiàn)企業(yè)放棄供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣、虧本出售等導(dǎo)致信用度惡化，甚至被收購的現(xiàn)象；資金使用率風險主要是指多余現(xiàn)金獲得的收益少于貸款利率的情況。

綜合說來，企業(yè)資金風險管理與控制的現(xiàn)實意義體現(xiàn)在以下三點。第一，加強資金風險管理與控制有利于提高企業(yè)的管理能力，有助于企業(yè)長遠的運營發(fā)展。第二，加強資金風險管理與控制有利于提高資金使用效益，是生產(chǎn)經(jīng)營的需求，減少因資金短缺造成的企業(yè)破產(chǎn)現(xiàn)象，提高企業(yè)的價值效益。第三，加強資金風險管理與控制有利于保障企業(yè)的資金安全，從而降低資金風險的可能性，使企業(yè)資產(chǎn)得到升值的可能。

四、企業(yè)資金管理中的突出問題

1.監(jiān)控不力。大中型企業(yè)中，資金運作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力的現(xiàn)象普遍存在，即使企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的有監(jiān)督崗位，也制定了多種監(jiān)督制度，但是，還是存在許多很難控制的因素。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上不能形成有效的制約機制，領(lǐng)導(dǎo)法治意識淡薄，導(dǎo)致企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)。

2.資金使用效率低。企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾，已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的財務(wù)和發(fā)展目標，盲目投資，投資失誤較多，問題嚴重，損失較厲害，使本來就十分緊張的資金狀況更加雪上加霜。另外，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽和贏利能力明顯下降。

3.財務(wù)信息失真。相當多的企業(yè)財務(wù)信息不透明、不完整、不及時。企業(yè)的高層決策者難以獲得準確的財務(wù)信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，這種現(xiàn)象越來越普遍。

五、加強企業(yè)資金風險管理與控制的措施

雖然資金管理的風險客觀存在，我們無法避免，也無法完全消除這種風險。但是，我們可以從自身方面下手，加強內(nèi)部的控制，強化企業(yè)的執(zhí)行力，提高員工的整體素質(zhì)，并對企業(yè)風險進行科學(xué)有效的預(yù)測，從而保障資金的安全。

1.完善資金內(nèi)部控制，強化監(jiān)督機制。企業(yè)應(yīng)采取有效的措施，以完善內(nèi)控環(huán)境、建立健全資金內(nèi)部控制制度，如建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收支業(yè)務(wù)，不相容職務(wù)分離制度，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；內(nèi)部審計制度，及時發(fā)現(xiàn)、糾正內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，使資金在使用過程中，能夠按照既定的程序進行等。

同時，應(yīng)嚴格要求相關(guān)項目在使用資金時，應(yīng)嚴格按照相關(guān)預(yù)算和已有制度執(zhí)行，否則不予以辦理。真正做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，防微杜漸，更有效地管理企業(yè)資金。

2.實施資金集中管理。保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性是資金管理的目標。實施適度的資金集中管理，可以在一定程度上起到上述幾點作用。具體說來，比如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金使用情況，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務(wù)部門的控制之下，這樣就可以實現(xiàn)資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，保證資金管理的集中統(tǒng)一。

與此同時，也可以通過建立財務(wù)中心或預(yù)算中心，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，對企業(yè)資金進行統(tǒng)一的調(diào)度和有效的控制，由財務(wù)中心負責與銀行的往來業(yè)務(wù)，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶，做到分工明確，有條不紊。其次，也可以由預(yù)算中心統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，科學(xué)的預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足，合理的確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全、高效地做好資金的籌劃工作，加強現(xiàn)金流入、流出全過程預(yù)算控制，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核，從而實現(xiàn)資金的集中管理。

3.建立預(yù)警監(jiān)測機制。企業(yè)要建立和完善資金風險預(yù)警監(jiān)測機制，以保證資金的安全。從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風險水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，認真分析資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標變動情況，重點關(guān)注到期債務(wù)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，對可能出現(xiàn)的資金風險，提高風險應(yīng)對能力。

六、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)資金管理要貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運營的始末。在市場經(jīng)濟時代背景下，企業(yè)資金管理與控制越來越重要，企業(yè)正視這些問題，并積極采取措施加強企業(yè)資金的管理與控制，從而防范企業(yè)資金風險，保證資金安全，發(fā)揮資金效益，促進企業(yè)良好、高效、健康的發(fā)展。

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