楊愛華/黑龍江省黑河市財政局

促進我國居民消費需求的財稅政策研究

楊愛華/黑龍江省黑河市財政局

居民消費需求是構(gòu)成社會總需求的重要組成部分，對于拉動經(jīng)濟增長、促進就業(yè)發(fā)揮著巨大的作用。本文通過對我國居民消費需求現(xiàn)狀的分析，闡述了影響居民消費需求增長的因素，提出了有助于提升消費需求的財稅政策。

居民消費需求；財稅政策；經(jīng)濟增長

消費、投資和出口是拉動我國經(jīng)濟增長的“三駕馬車”，其中，消費應是最終需求，是拉動經(jīng)濟增長的不竭動力。然而，改革開放以來，我國居民消費率一直偏低，從而造成我國內(nèi)需不足，影響了我國經(jīng)濟增長。因此，我國應建立財政支出與稅收政策相互配合的保障和激勵機制，促進經(jīng)濟長期持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、我國居民消費需求的現(xiàn)狀

1.最終消費率、貢獻率低。2007年以來，我國最終消費率和居民消費率分別以平均每年0.6個和0.4個百分點的幅度下降。2007年，城鎮(zhèn)人均可支配收入和農(nóng)民人均現(xiàn)金收入的增長均超過GDP增速，但消費增長對經(jīng)濟增長的貢獻率仍然較低。目前，投資對經(jīng)濟增長的貢獻率為41.6%，外貿(mào)對經(jīng)濟增長的貢獻率為21.4%，而社會居民消費額占GDP的比重只有36%左右，大大低于70%的世界平均水平。其原因一方面是與我國居民文化和消費觀念有關(guān)，長期形成的勤儉持家的優(yōu)良傳統(tǒng)使得大多數(shù)居民有積蓄的習慣，另一方面也是由于為了應對住房、醫(yī)療、教育等大宗消費支出的不確定性，長期籌集這方面的開支而壓制消費。此現(xiàn)象從短期看，消費需求對經(jīng)濟增長的拉動作用減弱，勢必導致內(nèi)外經(jīng)濟失衡；從長期看，人力資本、知識資本和社會資本積累將減慢，導致我國經(jīng)濟發(fā)展后勁不足。

2.城鄉(xiāng)居民消費水平差距較大。目前農(nóng)村居民有限的收入都集中于食品、服裝、居住等基本生活消費品的消費，恩格爾系數(shù)的下降幅度較小。交通、文娛等服務性的消費則是少而又少。對于家用電器等耐用品的擁有量與城市擁有量的差距達10倍左右，其消費水平與城市有著巨大的差距。表現(xiàn)出城鄉(xiāng)消費的不同步性，存在著消費斷層，一些在城市里逐漸退出的消費品，卻由于農(nóng)村居民的消費能力低下而無法占領農(nóng)村市場。

二、影響居民消費需求增長的財稅因素

1.稅收調(diào)節(jié)體系不健全，影響了稅收調(diào)節(jié)功能的發(fā)揮。稅收通過“削高”、“補低”兩種方式來調(diào)節(jié)個人收入分配。兩種方式聯(lián)動，才能達到效果。在“削高”環(huán)節(jié)中，與調(diào)節(jié)個人收入分配有關(guān)的稅種中消費稅的征稅范圍較窄，調(diào)節(jié)范圍有限；直接調(diào)節(jié)個人收入分配且較有力度的稅種單一，主要是個人所得稅，難以形成稅收調(diào)節(jié)合力。此外，盡管我們有名義上的財產(chǎn)稅，諸如房產(chǎn)稅和車船稅，但對具有收入調(diào)節(jié)性質(zhì)的存量收入的真正財產(chǎn)征稅仍然缺失。我國現(xiàn)行稅種設置在“補低”環(huán)節(jié)發(fā)揮作用相對有限，如，我國目前尚未開征社會保障稅，社會保障方面仍是依靠征收效率低下的社會保險收費。

2.分稅制缺陷導致地方政府投資和居民消費需求不足。中國現(xiàn)行分稅制體制，使得各級政府的財政收入主要來源比較規(guī)范，而政府職能卻未能進一步理順，形成很大程度上事權(quán)與財權(quán)不對等的局面。地方政府迫于政績壓力，把增加投資作為推動經(jīng)濟增長的主要途徑，引發(fā)了地方政府的投資沖動。在這一制度下，基層政府為了自身收入的穩(wěn)定，特別是處于財政級別低層的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政，為了彌補財政收支缺口，不得不在制度外采取非規(guī)范的籌資行為，直接加重了農(nóng)民負擔，影響農(nóng)民的消費需求。

3.農(nóng)業(yè)稅免征后農(nóng)民的其他稅收負擔仍然存在。當前，社會上存在著一種農(nóng)業(yè)稅免征后，農(nóng)民、農(nóng)村將處于無稅狀態(tài)的片面認識。實際上，農(nóng)民在從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中由于購買生產(chǎn)資料需要承受增值稅、車輛購置稅、車船稅等稅收負擔；農(nóng)民在日常消費過程中還承擔了包含在消費品價格中的增值稅、消費稅和營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅負擔；農(nóng)民從事第二、三產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，農(nóng)民進城務工以及農(nóng)民轉(zhuǎn)讓自有財產(chǎn)等，都與城鎮(zhèn)居民一樣需要繳納流轉(zhuǎn)稅、所得稅及其他相關(guān)稅收。由此可見，農(nóng)業(yè)稅免征后，農(nóng)民仍承擔著一定的稅收負擔，而并不是處于無稅狀態(tài)，并且與城鎮(zhèn)居民相比，農(nóng)民所承擔的稅收負擔相對于其所能享受的公共產(chǎn)品和服務而言也是不對等的。農(nóng)民不能實現(xiàn)徹底減負，僅靠免征農(nóng)業(yè)稅減負增收，擴大消費是不現(xiàn)實的。

三、促進居民消費需求增長的財稅政策建議

1.以促進消費為重心，協(xié)調(diào)消費、投資和凈出口的關(guān)系。作為政府重要的政策手段，財政政策既可以通過公共投資來刺激經(jīng)濟增長，也可以通過公共消費來帶動內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。以公共消費為重心，在經(jīng)濟學的意義上，其實質(zhì)是轉(zhuǎn)換經(jīng)濟增長的動力，從主要由投資、出口拉動轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕上M來拉動。單純從GDP數(shù)字上看，無論靠什么形式來拉動經(jīng)濟增長差別并不大，但增長的內(nèi)容及其分配格局將會有很大的不同。以消費為主要動力的經(jīng)濟增長，意味著高投入、高消耗的增長方式發(fā)生改變，增長質(zhì)量提高。并且，增長動力的轉(zhuǎn)變同時也意味著增長成果將會使更多的社會成員分享，改變高投資形成的過分向資本傾斜的初次分配格局，并通過公共消費直接調(diào)整第二次分配結(jié)構(gòu)，從而可以優(yōu)化社會結(jié)構(gòu)，促進社會公平。

2.完善收入分配制度，增強居民的消費能力。為了進一步增強消費對經(jīng)濟增長的拉動作用，必須大力調(diào)整居民的收入分配格局，大幅度提高居民收入在GDP中所占比重，增加農(nóng)民個人可支配收入，加大向中低收入人群分配傾斜的力度，多策并舉縮小城鄉(xiāng)差距。對于城鎮(zhèn)居民，應根據(jù)不同收入群體的具體情況，分別采取不同的措施。低收入群體要保證其最基本的生活需求，重點建立和完善城鎮(zhèn)社會保障體系，并根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和各級財政承受能力，逐步提高社會保障水平。逐步培育和擴大中等收入階層，對于處于中等收入階層的公務人員，應逐步將其職務消費貨幣化，提高其持久收入水平。對于高收入群體要適當保護，增強其安全感。

3.實施擴大農(nóng)民消費需求的財稅政策。農(nóng)民消費在我國居民消費中占據(jù)了舉足輕重的地位，而農(nóng)民收入增長過慢是制約農(nóng)民消費最重要的原因。因此，中央和各級地方政府要高度重視農(nóng)民增收工作，不斷完善強農(nóng)惠農(nóng)政策，推動農(nóng)民收入較快增長，健全農(nóng)村社會保障體系，通過鞏固提高經(jīng)營性收入、努力增加工資性收入、大力增加轉(zhuǎn)移收入、創(chuàng)造條件增加財產(chǎn)性收入等途徑，努力促進農(nóng)民收入增長與城鎮(zhèn)居民收入增長同步。確保公共財政投入足額到位。做到財政支出重點向農(nóng)業(yè)農(nóng)村傾斜，確?？偭?、增量均有提高；投資預算重點用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎設施建設，確?？偭亢捅戎剡M一步提高；土地出讓收益重點投向農(nóng)業(yè)土地開發(fā)、農(nóng)田水利和農(nóng)村基礎設施建設，確保足額提取、定向使用。

當前，隨著我國財政收入的不斷增加，應轉(zhuǎn)變唯財政收入增長的財政治理理念，將積極財政政策的著力點由擴大投資需求轉(zhuǎn)為擴大消費需求并研究制定長期的、有利于促進消費需求的財稅政策，為經(jīng)濟發(fā)展提供新的動力。