王 巖

(東北財經(jīng)大學 研究生院，遼寧 大連 116025)

隨著經(jīng)濟發(fā)展廣度和深度的不斷擴展，經(jīng)濟發(fā)展對環(huán)境和資源的依賴卻有增無減，更有越發(fā)強烈之勢，理論界和政府對經(jīng)濟發(fā)展和資源環(huán)境關系的探討也越來越熱，一系列的理論和實際問題應運而生。在解決這些問題時，以國民經(jīng)濟核算體系(SNA)為代表的傳統(tǒng)經(jīng)濟核算賬戶遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。在這種情況下，來自多領域的專家從自身學科的角度出發(fā)，提出了多種解決方案，其中物質流分析(Material Flow Analysis)是非常重要的一種方法。物質流分析以實物量為計量單位，克服了SNA以貨幣化計量的弊端，大大豐富了核算內容和范圍，并在一定程度上解決了我們所關心的經(jīng)濟發(fā)展對資源環(huán)境的影響和評價問題。物質流分析能夠幫助我們識別自然資源、能源的使用，而且它還能提供傳統(tǒng)的經(jīng)濟、環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)無法察覺的信息。物質流分析的特別性在于它是唯一具備如下功能的分析方法：(1)以一種整體的視角去認識經(jīng)濟系統(tǒng)中資源的流動。(2)捕捉那些并不以交易方式進入經(jīng)濟系統(tǒng)但與環(huán)境關系密切的流量。(3)揭示物質如何在區(qū)域內部和區(qū)域之間流動。國內目前對于物質流分析方法的研究多集中于方法應用，缺少從核算角度對其方法本身的研究，本文旨在從核算方法論角度去研究物質流分析方法。

一、物質流分析提出的背景

(一)價值量核算弊端

價值量核算的主體是市場交易活動，涉及到最終產(chǎn)品和服務，而這些最終產(chǎn)品和服務會與一系列的物質流動相聯(lián)系。這些物質流動包括原材料的獲取、原材料進一步的處理、生產(chǎn)活動的產(chǎn)出、最終產(chǎn)品的使用以及可能存在的重復利用和回收，直至最終成為廢棄物。Ayres[1]指出，價值量核算只關注物質流動環(huán)節(jié)中的生產(chǎn)和最終消費環(huán)節(jié)，而忽略了制造產(chǎn)品時所需要的物質流投入環(huán)節(jié)以及最終消費之后產(chǎn)生廢棄物的環(huán)節(jié)，而經(jīng)濟系統(tǒng)與環(huán)境進行交換的主要途徑就是通過進入經(jīng)濟系統(tǒng)的資源和自經(jīng)濟系統(tǒng)排出的廢棄物進行的，并且這兩類物質流是我們在考慮環(huán)境問題時所必須予以關注的。

政府的宏觀經(jīng)濟政策、企業(yè)的生產(chǎn)銷售決策以及家庭的日常開支預算都要參考宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)，而收集這些宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)的主要方法便是價值量核算。價值量核算是經(jīng)濟核算中最為重要的方法，它像一個數(shù)據(jù)加工機，把紛繁復雜的市場交易活動數(shù)據(jù)整理成為我們所熟悉的總量指標數(shù)據(jù)，如GDP。價值量測度是以貨幣為計量單位的，這樣的一個根本特性是價值量核算的另一個弊端。雖然價值量核算的重要性毋庸置疑，但并不是所有的事物都可以使用貨幣化的形式進行測度。從資源環(huán)境角度去考慮這個問題，很容易就能看出，環(huán)境所提供給我們的服務如舒適的氣候、呼吸的空氣和干凈的水源，這些我們都無法賦予其貨幣化的價值。因此，在研究環(huán)境資源問題時，價值量核算再次遇到了極大的挑戰(zhàn)。

(二)物質流分析方法的提出

由上文的分析已經(jīng)知道，當我們要進行資源環(huán)境核算時，價值量核算存在如下兩方面的弊端：一是價值量核算只關注物質流動環(huán)節(jié)中的生產(chǎn)和最終消費環(huán)節(jié)，而忽略了制造產(chǎn)品時所需要的物質流投入環(huán)節(jié)以及最終消費之后所產(chǎn)生廢棄物的環(huán)節(jié)；二是諸多環(huán)境提供給我們的服務無法使用貨幣化的手段對其進行測度。在缺乏可靠的貨幣化測度手段的情況下仍要做出理性的決策，尋求非貨幣化的方法進行資源環(huán)境核算就顯得尤其必要了。

經(jīng)濟系統(tǒng)與自然生態(tài)系統(tǒng)之間的關系密不可分，它們之間通過不同種類的物質流相互聯(lián)系。人類經(jīng)濟系統(tǒng)的生產(chǎn)和消費活動需要從自然界中獲取資源，自然資源進入經(jīng)濟系統(tǒng)后經(jīng)過生產(chǎn)和消費環(huán)節(jié)，最終以積累的形式留存在經(jīng)濟系統(tǒng)或是以廢棄物的形式排入自然界。目前廣泛使用的SNA只是以貨幣形式記錄了經(jīng)濟系統(tǒng)中的流量，它不包括經(jīng)濟系統(tǒng)和環(huán)境之間所進行的大量的非產(chǎn)品性的交換，也即物質流的交換。物質流分析正是從經(jīng)濟系統(tǒng)與自然生態(tài)系統(tǒng)之間的物質流交換這個角度來考慮問題，物質流分析已成為流量核算中的熱點領域。

二、物質流分析的演進

物質流分析可追溯到早期Ayres[2]提出的物質能源平衡概念和社會新陳代謝研究。20世紀90年代初以來，物質流分析的研究逐漸活躍起來，在理論和實踐上都取得了豐碩成果。

日本環(huán)境廳、奧地利社會生態(tài)學院和德國伍珀塔爾學會分別嘗試編制了國家層面的物質流賬戶[3]-[5]。1997年由歐盟出資贊助成立了物質流研究的平臺ConAccount，這在很大程度上促進了歐洲和日本在物質流分析方法上的國際交流，物質流分析在框架和方法論標準化上取得諸多進展。世界資源研究所(WRI)隨后也加入到物質流分析的合作中來，Adriaanse等[6]對四個工業(yè)化國家物質輸入情況進行了系統(tǒng)比較，Matthews等[7]2000年又在更多國家的基礎上研究了物質流出。自2000年以來，歐洲統(tǒng)計局和OECD在物質流分析的研究中扮演了越來越重要的角色，相繼出版了一系列物質流分析方面的最新研究成果，使物質流分析的標準化和規(guī)范化邁上了新的臺階。

2001年，在ConAccount和WRI以及其他組織和個人研究成果的基礎上，歐洲統(tǒng)計局出版了在物質流分析理論發(fā)展中具有里程碑意義的指導手冊——《經(jīng)濟系統(tǒng)物質流核算和派生指標——方法指導》[8]。該手冊系統(tǒng)地介紹了經(jīng)濟系統(tǒng)物質流分析方法的理論框架，為國家和地區(qū)經(jīng)濟系統(tǒng)的物質流分析提供了一個較為完善的統(tǒng)計框架和實踐指導。該手冊的出版標志著經(jīng)濟系統(tǒng)物質流分析方法走向成熟。

近幾年，OECD國家在物質流方面的研究成果將物質流分析推到了新的高度：研究的范圍已經(jīng)不局限于宏觀范疇(EW-MFA)，物質流分析已經(jīng)延伸到中觀和微觀層次；研究的方法已不再局限于傳統(tǒng)的賬戶核算，投入產(chǎn)出技術已經(jīng)進入物質流分析方法的框架；研究的框架更具有協(xié)調性和一致性，快速推進了物質流框架國際標準化進程。2008年經(jīng)濟合作發(fā)展組織出版了其在物質流方面的指導手冊——《衡量物質流和資源生產(chǎn)率》[9]-[12]。該指導手冊分為四卷，每卷的主題分別是OECD指南、核算框架、國家實踐活動和建立國家物質流賬戶。OECD 通過四卷指導手冊，詳細介紹了宏觀、中觀和微觀等不同視角下物質流分析方法及如何在實踐中進行應用。

聯(lián)合國在近幾年中也意識到物質流分析方法的重要性，并開始推動相關研究工作。為了將OECD在物質流賬戶上的指導手冊與聯(lián)合國的SEEA體系進行進一步的協(xié)調統(tǒng)一，由聯(lián)合國環(huán)境和經(jīng)濟核算委員會主導進行了物質流環(huán)境經(jīng)濟核算體系(System of Environmental-Economic Accounting for MFA，簡稱為SEEA-MFA)方面的研究[13]。SEEA-MFA的目標是提出一個在概念、定義、分類、相關表格和賬戶上具有一致性且標準化的物質流賬戶。經(jīng)過聯(lián)合國專家2008年和2009年的兩次討論以及倫敦環(huán)境核算小組專家2007年和2008年的兩次討論，其框架已基本建立，但官方指導手冊仍處于最后商討和修訂階段。

三、物質流分析的框架

與傳統(tǒng)的經(jīng)濟核算一樣，物質流分析框架也包括核算原則、核算框架和核算指標。

(一)核算原則

物質流分析所遵循的兩條最基本的核算原則是：(1)以物質量為計量單位。(2)使用總量平衡原則。物質流分析使用總量平衡原則(Principle of Mass Balancing)*總量平衡原則建立在熱力學第一定律(也叫物質守恒定律)基礎之上，這一原則表明，在物理變化過程中，物質既不會創(chuàng)造也不會消失。去研究國家內部和國家之間經(jīng)濟與環(huán)境間的物質和能量流動。核算等式為：

獲取的自然資源+進口=殘余物+出口+經(jīng)濟系統(tǒng)存量凈增加

(二)物質流的分類

根據(jù)分析目的的不同，物質流可以按照不同標準進行分類。主要的三種分類是：直接流和隱藏流，使用流和未使用流，國外流和國內流。

1.直接流和隱藏流。隱藏流考慮了生產(chǎn)全過程的物質流動，而直接流僅僅考慮了最終生產(chǎn)的物質流動。對直接流和隱藏流進行區(qū)分是為了更加詳細地了解生產(chǎn)產(chǎn)品整個過程中所需要的資源投入狀況。直接流僅僅是考慮了最終產(chǎn)品的重量，并未考慮在生產(chǎn)產(chǎn)品中上游的資源投入，隱藏流對這一部分的資源投入進行了度量。

2.使用流和未使用流。使用流是指進入到經(jīng)濟系統(tǒng)，又進一步加工和消耗的物質流量。所有的使用流都在經(jīng)濟系統(tǒng)內進行加工和處理。未使用流是指那些被開采了但未進入經(jīng)濟系統(tǒng)的物質流。對使用流和未使用流進行區(qū)分的目的是為了更加全面和細致地了解資源的使用狀況。資源在獲取和使用過程中并不可能完全都被經(jīng)濟活動所消耗，還有一部分資源不能以實物的形式進入最終產(chǎn)品中，未使用流將這一類物質流動進行了度量。

3.國內流和國外流。對國內流和國外流進行區(qū)分可以讓我們更好地了解一國經(jīng)濟發(fā)展對于資源的依賴方式。一國經(jīng)濟發(fā)展過程中所需的資源可能來自本國資源的開采，也可能來自別國資源或制成品的進口。直接流和隱藏流能對這兩種不同獲取資源的方式進行區(qū)分。

表1對所有的輸入流按照上述分類方法進行劃分。來自國內并使用的直接流定義為國內獲取，未使用流定義為國內獲取未使用流。來自于國外并使用的直接流定義為進口。此外還對來自國外的一類特殊的隱藏流進行了劃分。

表1 物質流的分類

注：資料來源于歐洲統(tǒng)計局。

(三)核算框架

物質流核算框架由一系列有系統(tǒng)的組織在一起的賬戶構成，它以物質量為計量單位度量了在給定系統(tǒng)內流入或流出的不同物質的流量。物質流賬戶是物質流分析最基本的組成部分，它為后續(xù)許多分析提供數(shù)據(jù)基礎，物質量指標值的計算就是在物質流賬戶基礎上完成的。圖1給出了物質流核算框架的圖示。

物質流核算賬戶從本質上講是一個流量賬戶，它主要關注在所劃定的系統(tǒng)邊界間的物質流動狀況，并對相應的流量進行記錄。因此，邊界的劃分對于物質流分析至關重要。由圖1中所示，經(jīng)濟系統(tǒng)物質流核算框架對兩個邊界進行了劃分，第一個邊界相對較小，是所考察國家的經(jīng)濟系統(tǒng)和自然環(huán)境之間的邊界，第二個邊界相對較大，是國外與所考察國家的經(jīng)濟環(huán)境系統(tǒng)間的邊界。在所考察國家的經(jīng)濟系統(tǒng)與自然環(huán)境間的流量包括輸入方——國內獲取并使用的物質和輸出方——國內向自然界的輸出。國外與所考察國家的經(jīng)濟環(huán)境系統(tǒng)間的流量包括進口和出口(其中包括原材料和經(jīng)過加工的材料)以及進口隱藏流。物質流核算框架還區(qū)分了兩類物質流，國內獲取未使用的物質和國內生產(chǎn)和消耗的物質，它們并不是在系統(tǒng)邊界間的物質流。區(qū)分國內獲取未使用的物質是為了更全面地考察國內資源的獲取對環(huán)境造成的壓力，而國內生產(chǎn)和消耗的物質作為一個平衡項存在，可以衡量經(jīng)濟系統(tǒng)的物質存貨量的凈增加。

圖1 經(jīng)濟系統(tǒng)物質流核算框架

(四)核算指標

物質流指標按照物質平衡原則與物質流賬戶中的主要變量相互對應，用于描述經(jīng)濟中不同層級的物質使用。主要指標包括投入指標、消耗指標、平衡指標和產(chǎn)出指標(如表2所示)。這些指標間能夠通過平衡原則進行進一步的整合，從數(shù)量方面更為綜合地描述物質流動狀況。這些物質流指標還可以與經(jīng)濟指標進行復合，構建經(jīng)濟效率指數(shù)。

表2 物質流指標的分類、解釋和計算方法

投入指標包括國內獲取使用量(Domestic Extraction Used，簡稱DEU)、直接物質投入量(Direct Material Input，簡稱DMI)和物質總需求量(Total Material Requirement，簡稱TMR)。DEU度量了從本國環(huán)境中獲取的資源在經(jīng)濟系統(tǒng)中使用和消耗的情況，這些資源最終以各種形式進入所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去。DMI度量了整個經(jīng)濟活動中所需要投入的物質資源總量，它不但包括從本環(huán)境中直接獲取的資源還包括以進口的形式從別國獲取的資源。

消耗指標包括國內物質消耗(Domestic Material Consumption，簡稱DMC)和物質總消耗量(Total Material Consumption，簡稱TMC)。DMC描述了物質使用，它度量了整體經(jīng)濟活動中所使用的物質總量。TMC度量了國內生產(chǎn)和消費活動所使用的物質資源量，它是在TMR的基礎上減去了出口和隱藏物質流。

平衡指標包括庫存凈增加(Net Additions to Stock，簡稱NAS)和實物量貿(mào)易平衡(Physical Trade Balance，簡稱PTB)。NAS是一個平衡項，它由進入經(jīng)濟系統(tǒng)的物質流量減去離開經(jīng)濟系統(tǒng)的物質流量間接得出，它度量了經(jīng)濟系統(tǒng)物質存量的增加量。PTB從實物量角度度量一國或地區(qū)的貿(mào)易是順差還是逆差。

產(chǎn)出指標包括國內制造產(chǎn)出(Domestic Processed Output，簡稱DPO)和國內物質總產(chǎn)出量(Total Domestic Output，簡稱TDO)。DPO度量了經(jīng)濟活動中由于資源的加工處理所產(chǎn)生的排向本國環(huán)境中的廢棄物。TDO度量了物質資源使用對環(huán)境所造成的壓力，它度量了產(chǎn)品在整個生產(chǎn)過程中向環(huán)境排出的廢棄物，因而更能全面反映生產(chǎn)活動對環(huán)境造成的壓力。

上述指標是按照物質資源的獲取、使用和輸出這一過程進行分類的。按照本文介紹的物質流的分類方法，上述物質流核算指標體系還可以從資源使用的不同口徑去分類。物質流核算指標按照資源使用口徑的不同可以分為兩類，即國內直接使用物質和國內使用的物質總量。屬于國內直接使用物質指標有DEU、DMI和DMC。屬于國內使用的物質總量指標有TMC和TMR。

四、物質流分析方法評述

(一)物質流分析方法優(yōu)勢

SNA主要以貨幣形式度量經(jīng)濟系統(tǒng)中的生產(chǎn)、分配、消費和積累等環(huán)節(jié)，但它忽略了制造產(chǎn)品時所需要的物質投入環(huán)節(jié)，以及最終消費之后產(chǎn)生廢棄物的環(huán)節(jié)，當我們要考察經(jīng)濟系統(tǒng)的運行對環(huán)境造成的壓力時，它不能提供給我們恰當?shù)脑u價手段。而物質流分析方法以實物經(jīng)濟理論為基礎，從整體的視角去認識經(jīng)濟系統(tǒng)中資源的流動，并以實物量為計量單位考察不以交易方式進入經(jīng)濟系統(tǒng)但與環(huán)境關系密切的流量，為我們研究經(jīng)濟資源環(huán)境問題提供了新方法。

而且與其他旨在測度物質經(jīng)濟的方法相比，物質流分析方法也有其自身的優(yōu)勢。SEEA中也存在實物量測度方法，但SEEA中的實物量賬戶所記錄的物質流都是直接流，而物質流核算在此基礎上更深入了一步，將隱藏流也包括在內。物質流分析將研究的范圍擴展到一國經(jīng)濟系統(tǒng)之外，可以更全面地了解一國經(jīng)濟對物質的輸入和輸出情況。而且從可持續(xù)發(fā)展的角度去考慮，物質流中所使用的物質總需求量更有針對性，與可持續(xù)發(fā)展測度的關系更加貼合。

(二)物質流分析方法存在的問題

對于物質流方法的批評集中于其指標值上，一個核心批評是“多并不意味著不好，少并不意味著好”。Cleveland和Ruth[14]提出：“即使對于同樣重量的同一種廢棄物，當它在不同的地方排向不同的媒介和生態(tài)系統(tǒng)時也會有不同的影響，因而下述情況很有可能發(fā)生——雖然廢棄物的總量減少了，但由于廢棄物流的組成成分發(fā)生變化，導致其對生態(tài)環(huán)境的影響不發(fā)生變化或反而加劇了這種影響。”基于實物量度量物質流是物質流分析方法的一大特點，但這也是物質流分析方法的缺陷之所在。物質流分析方法中將形形色色的物質都換算成質量單位進而相加，得出各種物質流指標值。但這里忽略了一個重要的問題，不同物質對環(huán)境所造成的壓力是不同的，如有毒重金屬和化合物，僅需少量便可對環(huán)境造成相當大的破壞，物質流分析中并未將不同物質對環(huán)境造成的不同壓力進行區(qū)分，而僅僅是簡單的相加，這抹殺了不同物質對環(huán)境的不同影響程度。許多對物質流分析方法的批評意見也都來自于此，但目前并無好辦法解決這個問題。

由上文的分析我們可以看出，經(jīng)濟系統(tǒng)物質流分析被嚴格地限制在如下方面：(1)經(jīng)濟系統(tǒng)與環(huán)境邊界間的物質交換。(2)與國際貿(mào)易相關的物質輸入和輸出。在物質流核算框架中，經(jīng)濟系統(tǒng)內部是一個黑盒，我們并不考慮經(jīng)濟系統(tǒng)內部的物質流動狀況。SEEA-2003在經(jīng)濟系統(tǒng)內部的物質流動分析中具有優(yōu)勢，它所擁有的實物供給使用表和投入產(chǎn)出表不僅能考察經(jīng)濟系統(tǒng)與環(huán)境間的物質流動狀況，還能對經(jīng)濟系統(tǒng)內部的物質流動狀況進行細致考察。

五、物質流研究展望

資源使用和廢棄物排放對地球自然環(huán)境和人類生存環(huán)境所造成的影響是多方面的，物質流分析僅僅是從物質流動的總量上研究了可能造成的影響，這顯然是非常局限的，我們需要更加關注這些資源流動對環(huán)境所造成的不同影響，在這些方面仍需進行大量研究。

物質流技術更深入的發(fā)展還依仗于相關物質流數(shù)據(jù)基礎的加強。雖然國內隱藏流越來越受到各國統(tǒng)計部門的重視，但在國外隱藏流數(shù)據(jù)方面仍存在較大的不足。因此，在隱藏流數(shù)據(jù)的獲取方面，仍需要國家間的合作。更進一步地將物質使用部門和物質流進行細分能幫助我們更好地了解其使用的結構特征，可以為提高物質使用的效率提供更加有針對性的改進意見，這些工作的開展都依仗于數(shù)據(jù)基礎的提升。

物質流分析及指標未來的發(fā)展要更加關注可再生資源和不可再生資源間的關系以及對這兩類資源的區(qū)分。在現(xiàn)階段物質流分析方法中，還未對這兩類資源進行較好的區(qū)分。任何一個系統(tǒng)的可持續(xù)發(fā)展都依靠資源的再生，經(jīng)濟系統(tǒng)也不例外。在未來，可以將一些可再生資源的流動從DMI和TMR中扣除，因為可再生資源的流動并不會對可持續(xù)發(fā)展造成威脅，將它們扣除后可以更好地反映對可持續(xù)發(fā)展能力造成實際威脅的物質流量。

目前對于物質流的研究基本都是追溯性的或是對當前物質流動狀況的分析，很少從未來的角度去關注物質流的供給、使用和輸出，因而物質流分析技術在用于規(guī)劃國家和地區(qū)的資源使用方面還未起到真正的作用。在可獲得的物質流數(shù)據(jù)基礎上，綜合運用計量經(jīng)濟學方法對未來物質流的總量和結構進行短期和長期的預測具有重要的實踐意義，這方面仍需要做很多研究工作。

參考文獻：

[1] Ayres,R.U.Rationale for a Physical Account of Economic Activities in Managing a Material World[M]. Dordrecht:Kluwer Academic Publishers,1998.1-20.

[2] Ayres,R.U.Industrial Metabolism:Theory and Policy[M]. New York: United Nations University Press,1994.3-20.

[3] Japan Environment Agency.Quality of the Environment in Japan 1992[R].Japan Environment Association,1992.

[4] Bringezu,S.Towards Increasing Resource Productivity: How to Measure the Total Material Consumption of Regional or National Economies[J].Fresenius Environmental Bulletin,1993,2(8):437-442.

[5] Steurer,A.Material Flow Balance for Austria 1988[R]. IFF Social Ecology, 1992.

[6] Adriaanse,A.,Bringezu,S.,Hammond,A.,Moriguchi,Y.,Rodenburg,E.,Rogich,D.,Schutz,H.Resource Flows: The Material Basis of Industrial Economies[M]. Washington, DC: World Resources Institute,1997.11-18.

[7] Matthews,E.,Amann,C.,Fischer-Kowalski,M., Bringezu,S., Huttler,W.,Kleijn,R., Moriguchi,Y.The Weight of Nations: Material Outflows from Industrial Economies[M]. Washington, DC: World Resources Institute,2000.13-31.

[8] Eurostat.Economy-Wide Material Flow Accounts and Derived Indicators: A Methodological Guide[R]. European Commission,2001.

[9] OECD.Measuring Material Flows and Resource Productivity(Volume 1): The OECD Guide[R].2008.

[10] OECD.Measuring Material Flows and Resource Productivity(Volume 2):The Accounting Framework[R].2008.

[11] OECD.Measuring Material Flows and Resource Productivity(Volume 3): Inventory of Country Activities[R].2008.

[12] OECD.Measuring Material Flows and Resource Productivity(Volume 4): Implementing National MF Accounts[R].2008.

[13] UNCD.SEEA-MFA:Fourth Meeting of the UN Committee of Experts on Environmental Economic Accounting[R].Millennium UN Plaza Hotel - Manhattan,2009.

[14] Cleveland,C.J.,Ruth,M.Indicators of Dematerialization and the Materials Intensity of Use[J].Journal of Industrial Ecology,1998,2(3):15-50.