□ 丹尼爾·沃菲爾(聯(lián)邦稅務(wù)局代理局長(zhǎng))，何振華、王婷婷、林淑嘉譯

(1、湖南省國(guó)稅局所得稅處，湖南 長(zhǎng)沙 410007; 2、湖南省張家界市桑植縣國(guó)稅局 湖南 張家界 427000;3、湖南邵陽(yáng)市洞口縣國(guó)稅局，湖南 邵陽(yáng) 422300)

聯(lián)邦稅務(wù)局有能力應(yīng)對(duì)突發(fā)挑戰(zhàn)和適應(yīng)多變環(huán)境(上)
——在美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2013年度稅務(wù)年會(huì)上的演講*

□ 丹尼爾·沃菲爾(聯(lián)邦稅務(wù)局代理局長(zhǎng))，何振華1、王婷婷2、林淑嘉3譯

(1、湖南省國(guó)稅局所得稅處，湖南 長(zhǎng)沙 410007; 2、湖南省張家界市桑植縣國(guó)稅局 湖南 張家界 427000;3、湖南邵陽(yáng)市洞口縣國(guó)稅局，湖南 邵陽(yáng) 422300)

聯(lián)邦稅務(wù)局面對(duì)稅法日益復(fù)雜、納稅人持續(xù)增長(zhǎng)、企業(yè)結(jié)構(gòu)漸趨多變、經(jīng)濟(jì)愈發(fā)全球化，且聯(lián)邦財(cái)政懸崖、行政資金減少等不利情況下，采取有效措施，推行了一系列業(yè)務(wù)解決方案和創(chuàng)新方法，并取得較好效果。

美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù);行動(dòng)措施

女士們、先生們:

上午好!

很高興能參加美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)①2013年度稅務(wù)年會(huì)!感謝注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)稅務(wù)經(jīng)理委員會(huì)的盛情邀請(qǐng)!特別感謝稅務(wù)經(jīng)理委員會(huì)主席杰夫·波特先生!

在演講之前，我謹(jǐn)代表聯(lián)邦稅務(wù)局全體員工向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)鄭重地道一聲——謝謝!聯(lián)邦稅務(wù)局需要像貴協(xié)會(huì)這樣的合作伙伴，幫助我們踐行“提高稅法遵從”和“改進(jìn)納稅服務(wù)”的雙重使命!通過(guò)與你們的精誠(chéng)合作，我們稅務(wù)部門(mén)可以更好地服務(wù)廣大納稅人，幫助他們了解新的稅法規(guī)定，縮短平均退稅時(shí)間，更重要的是贏得廣大納稅人的信任與合作!

眾所周知，由于多種原因，2013年報(bào)稅季起始時(shí)間被迫延遲。貴協(xié)會(huì)得知這一消息后，及時(shí)向聯(lián)邦稅務(wù)局提供了非常重要的建議，幫助我們降低報(bào)稅季延遲對(duì)不同納稅人群體造成的影響。此外，貴協(xié)會(huì)還在多個(gè)重要方面為“個(gè)人所得稅報(bào)稅服務(wù)項(xiàng)目”提供支持，包括提醒協(xié)會(huì)會(huì)員及時(shí)在“個(gè)人所得稅報(bào)稅服務(wù)者注冊(cè)系統(tǒng)”注冊(cè)登記等。貴協(xié)會(huì)多年來(lái)堅(jiān)持收集涉稅建議，積極向稅務(wù)部門(mén)反饋，幫助我們更好地制定納稅人和稅務(wù)中介從業(yè)人員涉稅事項(xiàng)操作指南。最近，貴協(xié)會(huì)對(duì)不久前實(shí)施的“納稅人涉及證券交易的，在納稅申報(bào)時(shí)需要提供該證券計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)證明”的稅法條款，提供了很好的反饋建議!

同時(shí)，貴協(xié)會(huì)的每一位成員都是納稅人和稅務(wù)部門(mén)之間聯(lián)系的重要紐帶，對(duì)于那些在涉稅事宜中尋求幫助的人來(lái)說(shuō)更是如此。你們?cè)趲椭{稅人正確地填報(bào)納稅申報(bào)表和履行納稅義務(wù)的同時(shí)，也使稅務(wù)部門(mén)的征管工作更易開(kāi)展!

此刻，我想簡(jiǎn)要地介紹一下聯(lián)邦稅務(wù)局的近況。首先，我為能在今年5月份受命擔(dān)任聯(lián)邦稅務(wù)局代理局長(zhǎng)②，感到無(wú)比榮幸!回想當(dāng)時(shí)相關(guān)部門(mén)征求我的意見(jiàn)，問(wèn)我是否愿意接受這一職位時(shí)，我曾為即將面對(duì)的未知挑戰(zhàn)而思緒萬(wàn)千、顧慮重重!當(dāng)我猶豫苦悶時(shí)，我的“底線思維”幫我作出了選擇——聯(lián)邦稅務(wù)局肩負(fù)著神圣的使命，廣大稅務(wù)人員愛(ài)崗敬業(yè)、樂(lè)于奉獻(xiàn)，當(dāng)他們面臨著前所未有的困難和挑戰(zhàn)之際，如果我能提供任何形式的幫助，都應(yīng)竭盡全力!更何況幫助政府部門(mén)把工作做得更好是我在16年前投身公務(wù)員隊(duì)伍之時(shí)就立下的志向!

毫不諱言，擔(dān)任聯(lián)邦稅務(wù)局代理局長(zhǎng)以來(lái)的這5個(gè)多月，對(duì)我而言是極其艱難的一段時(shí)光。可以說(shuō)，聯(lián)邦稅務(wù)局代理局長(zhǎng)是我職業(yè)生涯中最具挑戰(zhàn)性的職位，經(jīng)過(guò)這個(gè)崗位的歷練，對(duì)于我的能力提高無(wú)疑是極大的幫助!我能夠順利度過(guò)職業(yè)生涯最艱難的時(shí)期，很大程度上得益于全體聯(lián)邦稅務(wù)人員的支持。隨著時(shí)間推移，我認(rèn)識(shí)和了解了越來(lái)越多的聯(lián)邦稅務(wù)人員。從他們身上，我深深感受到，無(wú)論前方有多少艱難險(xiǎn)阻，聯(lián)邦稅務(wù)人員始終保持著忠于使命、盡職盡責(zé)、不畏時(shí)艱的精神氣質(zhì)!在他們中間，相當(dāng)一部分人在稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)工作了20多年，有的達(dá)30多年，甚至40多年。我曾經(jīng)向他們和廣大公眾承諾，我將竭盡所能幫助聯(lián)邦稅務(wù)局重獲公眾信任，并推動(dòng)其不斷發(fā)展。我深信，公眾對(duì)稅務(wù)部門(mén)的信任，是稅務(wù)部門(mén)順利踐行使命的重要前提!

為了重新贏得公眾的信任，我們正在集中精力做好日常納稅服務(wù)和稅收征管工作，同時(shí)積極征求外部利益相關(guān)者的改進(jìn)意見(jiàn)和建議。我來(lái)聯(lián)邦稅務(wù)局后，陸續(xù)引進(jìn)了一批公共部門(mén)管理專(zhuān)家，讓他們和稅務(wù)部門(mén)經(jīng)驗(yàn)豐富的管理者搭檔。在稅務(wù)部門(mén)新、老管理者的共同努力下，我們正在有條不紊、積極主動(dòng)地開(kāi)展“聯(lián)邦稅務(wù)局管理改革”研究，并正在制定改革計(jì)劃，將啟動(dòng)一場(chǎng)全面、徹底的管理改革。通過(guò)改革，使聯(lián)邦稅務(wù)局征管項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)設(shè)置更加符合時(shí)代需求。

今年5月初，財(cái)政部稅收征管監(jiān)察專(zhuān)員辦公室公布的一份報(bào)告，指出聯(lián)邦稅務(wù)部門(mén)在接受部分501(c)(4)③組織免稅資格申請(qǐng)時(shí)進(jìn)行了“額外審查”。針對(duì)該問(wèn)題，我們已啟動(dòng)一項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃，不斷改進(jìn)對(duì)免稅組織的管理。并以此為契機(jī)，積極主動(dòng)審查聯(lián)邦稅務(wù)局對(duì)其他納稅人群體的征管、服務(wù)流程是否存在相似問(wèn)題，降低稅收征管體系的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

我想告訴大家，剛剛過(guò)去的五個(gè)多月，聯(lián)邦稅務(wù)局每個(gè)月都在取得積極進(jìn)展。我在5月16日接受任命時(shí)，奧巴馬總統(tǒng)和財(cái)政部部長(zhǎng)雅各布·盧就指示我，要我根據(jù)財(cái)政部稅收征管監(jiān)察專(zhuān)員辦公室報(bào)告中提出的問(wèn)題，對(duì)聯(lián)邦稅務(wù)局此前的行為展開(kāi)為期30天的調(diào)查。6月24日，我發(fā)布了《聯(lián)邦稅務(wù)局未來(lái)的出路:初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及行動(dòng)計(jì)劃》報(bào)告，這份報(bào)告長(zhǎng)達(dá)80多頁(yè)。針對(duì)財(cái)政部稅收征管監(jiān)察專(zhuān)員辦公室提出的9條改進(jìn)建議，我在報(bào)告中提出了60多項(xiàng)稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)采取的行動(dòng)措施，以及一些擬采取的行動(dòng)措施。下面，我想重點(diǎn)介紹一下，截止目前聯(lián)邦稅務(wù)局取得的進(jìn)展情況。

第一，我們改進(jìn)了非營(yíng)利組織免稅資格申請(qǐng)的審查標(biāo)準(zhǔn)。6月份，我們聯(lián)邦稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)層決定中止使用“額外審查非營(yíng)利組織名冊(cè)”，明確規(guī)定免稅資格審查標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)基于業(yè)務(wù)活動(dòng)，而不能簡(jiǎn)單以社會(huì)組織的名稱(chēng)或關(guān)鍵字為判斷依據(jù)，并發(fā)布了相關(guān)的審查指引和操作指南。

第二，我們強(qiáng)化了非營(yíng)利組織免稅資格“額外審查”的制衡機(jī)制。目前，聯(lián)邦稅務(wù)局負(fù)責(zé)免稅組織稅收征管的部門(mén)負(fù)責(zé)人在審查經(jīng)辦人員提出“額外審查申請(qǐng)”時(shí)必須進(jìn)行嚴(yán)格審閱，方可提交上級(jí)批準(zhǔn)。同時(shí)，規(guī)范“額外審查申請(qǐng)”式樣，確?！邦~外審查申請(qǐng)”理由有統(tǒng)一的制度依據(jù)。

第三，我們加強(qiáng)了對(duì)負(fù)責(zé)免稅組織稅收征管工作人員的培訓(xùn)力度，幫助他們既能提高免稅資格審查的效率，又能在源頭上控制“從事政治選舉活動(dòng)的非營(yíng)利組織”獲得免稅資格。我們還為負(fù)責(zé)免稅組織稅收征管的部門(mén)負(fù)責(zé)人、審查經(jīng)辦人員編制了新的操作指南，并將相關(guān)內(nèi)容編入“聯(lián)邦稅務(wù)人員工作手冊(cè)”。

第四，我們提高了對(duì)已受理501(c)(4)組織免稅資格申請(qǐng)的審查效率。我們?cè)?月底發(fā)現(xiàn)，聯(lián)邦稅務(wù)局受理的501(c)(4)組織免稅資格申請(qǐng)中，對(duì)132個(gè)組織的審查時(shí)間已經(jīng)超過(guò)了120天。我們及時(shí)提高了審查效率，截止10月底，這些組織已經(jīng)有80%獲得了免稅資格。其中，有40個(gè)組織選擇了聯(lián)邦稅務(wù)部門(mén)新近提供的“免稅資格自我認(rèn)證”項(xiàng)目，便捷地獲得了免稅資格。

第五，我們提高了對(duì)已受理其他社會(huì)組織免稅資格申請(qǐng)的審查效率。例如，在501(c)(4)組織免稅資格審查提速的同時(shí)，我們提高了對(duì)501(c)(3)④組織免稅資格審查的效率。

第六，我們啟動(dòng)了“聯(lián)邦稅務(wù)局全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目”，將顯著增強(qiáng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)聯(lián)邦稅務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第七，我們?cè)诼?lián)邦稅務(wù)局的免稅組織稅收征管部門(mén)中，積極推行了精益六西格瑪管理方法⑤，以更好防控免稅資格審查風(fēng)險(xiǎn)和提高審查效率。

第八，我們?cè)趯?shí)施一項(xiàng)全面審核“聯(lián)邦稅務(wù)系統(tǒng)稽查選案標(biāo)準(zhǔn)”的計(jì)劃，以提高選案的公平性和公正性。

第九，我們?cè)诤腿珖?guó)納稅人權(quán)益保護(hù)辦公室⑥合作，共同提高納稅人對(duì)稅收征納糾紛解決機(jī)制的認(rèn)識(shí)。

你們可能已經(jīng)注意到，聯(lián)邦稅務(wù)局新推出的很多改進(jìn)措施正在穩(wěn)步實(shí)施。這些改進(jìn)措施都有一個(gè)共同的主題:通過(guò)完善內(nèi)部管理和控制流程，使聯(lián)邦稅務(wù)系統(tǒng)的各項(xiàng)管理措施更加有效、更加高效。

我們承認(rèn)，目前聯(lián)邦稅務(wù)局仍存在一些問(wèn)題亟待改進(jìn)。同時(shí)，我們應(yīng)該看到，很多事情正在朝著好的方向發(fā)展!在許多的領(lǐng)域，在一定程度上，聯(lián)邦稅務(wù)部門(mén)的管理可以說(shuō)是可圈可點(diǎn)的。值得一提的是，近幾年聯(lián)邦稅務(wù)局在納稅服務(wù)、稅收征管領(lǐng)域取得了一些重要進(jìn)展。

例如，近年來(lái)聯(lián)邦稅務(wù)局不斷克服困難，確保了一年一度的報(bào)稅季運(yùn)轉(zhuǎn)有序、穩(wěn)步推進(jìn)。在2013財(cái)政年度，聯(lián)邦稅務(wù)局征收了2．9萬(wàn)億美元稅款，占聯(lián)邦政府財(cái)政收入總額的91%。2013年報(bào)稅季，截止到9月27日，聯(lián)邦稅務(wù)局處理了1．45億份“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表”，發(fā)放了1．07億份退稅，退稅金額高達(dá)2860億美元。

近幾年，國(guó)會(huì)在報(bào)稅季即將開(kāi)始之際修訂相關(guān)稅法條款，已經(jīng)成為平常事。聯(lián)邦稅務(wù)局總是積極主動(dòng)去開(kāi)展工作、盡快修訂信息系統(tǒng)和申報(bào)表格，盡量減少由此給納稅人和稅務(wù)中介帶來(lái)的不便。例如，我剛剛提到的2013年報(bào)稅季，就是很好的例證。2013年1月2日，國(guó)會(huì)最終通過(guò)財(cái)政懸崖法案⑦，對(duì)相關(guān)稅法條款進(jìn)行了修訂。聯(lián)邦稅務(wù)局原定于1月22日開(kāi)始報(bào)稅季并接收電子申報(bào)，由于稅法條款修訂，報(bào)稅季只能延遲。聯(lián)邦稅務(wù)人員全力以赴、爭(zhēng)分奪秒，又好又快地完成了相關(guān)表格和稅收征管系統(tǒng)更新。正是得益于聯(lián)邦稅務(wù)人員統(tǒng)籌兼顧和辛勤工作，部分納稅人1月30日就可以正常申報(bào)了，較原定時(shí)間僅晚了一周左右，到3月初所有納稅人都可以正常申報(bào)。

近年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局在信息技術(shù)方面取得了較大進(jìn)展。為了提高納稅人及稅務(wù)中介從業(yè)人員的申報(bào)體驗(yàn)，2012年1月，聯(lián)邦稅務(wù)局正式投入使用了“納稅人賬戶(hù)數(shù)據(jù)引擎”數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，即眾所周知的CADE2數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)⑧，這是聯(lián)邦稅務(wù)局在現(xiàn)代化進(jìn)程中的一個(gè)重要里程碑。在此之前，聯(lián)邦稅務(wù)局的核心納稅人數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，每周進(jìn)行一次數(shù)據(jù)更新。CADE2系統(tǒng)投入使用后，成功實(shí)現(xiàn)了納稅人賬戶(hù)數(shù)據(jù)處理周期由“一周”縮短為“一日”的轉(zhuǎn)變。聯(lián)邦稅務(wù)局利用該系統(tǒng)，及時(shí)更新了納稅人涉稅數(shù)據(jù)，顯著提高了發(fā)放退稅和發(fā)送納稅通知的效率。

聯(lián)邦稅務(wù)局在信息技術(shù)方面取得的另一進(jìn)展是“電子申報(bào)”。2012年，聯(lián)邦稅務(wù)局“現(xiàn)代化電子申報(bào)系統(tǒng)(第7版)”成功運(yùn)行，較以前系統(tǒng)相比，在技術(shù)方面實(shí)現(xiàn)了重大突破。該系統(tǒng)在過(guò)去實(shí)時(shí)、單筆處理申報(bào)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)、批量處理申報(bào)數(shù)據(jù)，顯著縮短了從接收申報(bào)，到確認(rèn)申報(bào)，到審核評(píng)定，再到發(fā)放退稅的處理周期。該系統(tǒng)還擴(kuò)大了適用范圍，對(duì)使用1040系列表格⑨進(jìn)行電子申報(bào)的納稅人，實(shí)現(xiàn)了100%覆蓋。

聯(lián)邦稅務(wù)局在信息技術(shù)現(xiàn)代化方面所做的努力和取得的成績(jī)，可以說(shuō)是“備受矚目”!聯(lián)邦審計(jì)署自1995年開(kāi)始，一直將“聯(lián)邦稅務(wù)局業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)代化項(xiàng)目”列為“政府審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”。2012年2月，審計(jì)署宣布，鑒于CADE2的成功應(yīng)用，不再將“聯(lián)邦稅務(wù)局業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)代化項(xiàng)目”列為“政府審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”。值得一提的是，今年3月，美國(guó)技術(shù)產(chǎn)業(yè)咨詢(xún)委員會(huì)將“2013年杰出電子政府獎(jiǎng)”中的“提升組織績(jī)效獎(jiǎng)”頒給了聯(lián)邦稅務(wù)局CADE2項(xiàng)目。

在稅收?qǐng)?zhí)法方面，聯(lián)邦稅務(wù)局采取有效措施，提高了跨境稅收遵從。我們對(duì)離岸避稅進(jìn)行了強(qiáng)有力的打擊，通過(guò)實(shí)施“境外資產(chǎn)主動(dòng)申報(bào)特別規(guī)定”等項(xiàng)目，鼓勵(lì)納稅人主動(dòng)申報(bào)隱瞞的境外所得。我們對(duì)獲取的美國(guó)納稅人境外銀行賬戶(hù)開(kāi)展了調(diào)查，有的還進(jìn)行了稅務(wù)檢查，對(duì)大多數(shù)主動(dòng)申報(bào)者給予寬大處理，對(duì)少數(shù)執(zhí)迷不悟者則繩之以法。2009年和2011年，聯(lián)邦稅務(wù)局分別啟動(dòng)了第一期、第二期“境外資產(chǎn)主動(dòng)申報(bào)特別規(guī)定”項(xiàng)目，并且在2012年再度推行該項(xiàng)目。通過(guò)該項(xiàng)目，聯(lián)邦稅務(wù)局對(duì)主動(dòng)申報(bào)的個(gè)人納稅人，依法查補(bǔ)了數(shù)十億美元的稅款和滯納金。

我們?cè)诖驌簟吧矸荼I竊”⑩等稅收欺詐案件方面也取得了顯著成績(jī)。這項(xiàng)工作日益重要，幾乎涉及到了聯(lián)邦稅務(wù)局的各個(gè)部門(mén)。目前，專(zhuān)職負(fù)責(zé)“身份盜竊”查處工作的聯(lián)邦稅務(wù)人員，已經(jīng)超過(guò)3000人，比去年同期增加了1倍。我們對(duì)3．7萬(wàn)名與納稅人打交道的稅務(wù)人員，進(jìn)行了打擊“身份盜竊”專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，以便他們幫助納稅人識(shí)別“身份盜竊”和為受害者提供幫助。2013年年初到現(xiàn)在，聯(lián)邦稅務(wù)局已經(jīng)查處了79．4萬(wàn)例“身份盜竊”案件，是去年同期的三倍。盡管成績(jī)喜人，但是“身份盜竊”個(gè)案處理耗時(shí)仍然較長(zhǎng)，我們正在盡力縮短結(jié)案時(shí)間。

我們還增加了“身份盜竊自動(dòng)識(shí)別裝置”的數(shù)量并提高了其識(shí)別準(zhǔn)確度。從2013年初到現(xiàn)在，我們暫停或拒絕了600多萬(wàn)份可疑的退稅申請(qǐng)。聯(lián)邦稅務(wù)局稅收刑事犯罪調(diào)查局立案的“身份盜竊”案件數(shù)量在持續(xù)上升，2013財(cái)政年度立案近1500件，較2012年度增加了66%，較2011年度增加了五倍多。

我們還擔(dān)負(fù)起了《平價(jià)醫(yī)療法案》賦予的職責(zé)，尤其是為“聯(lián)邦個(gè)人健康保險(xiǎn)市場(chǎng)”良性發(fā)展提供支持。截至10月下旬，“聯(lián)邦個(gè)人健康保險(xiǎn)市場(chǎng)”請(qǐng)求聯(lián)邦稅務(wù)局向其提供130多萬(wàn)條當(dāng)事人“家庭總收入和家庭總?cè)丝凇钡臄?shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對(duì)于其確定申請(qǐng)人是否符合“收入低于聯(lián)邦貧困線的具體比例”○11和“醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助稅收抵免”○12資格時(shí)至關(guān)重要。

我們還為“聯(lián)邦個(gè)人健康保險(xiǎn)市場(chǎng)”提供了33萬(wàn)多次數(shù)據(jù)處理服務(wù)，幫助其確定“醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助稅收抵免”申請(qǐng)人的資格是否符合規(guī)定。聯(lián)邦稅務(wù)局內(nèi)部支持“聯(lián)邦個(gè)人健康保險(xiǎn)市場(chǎng)”的信息系統(tǒng)，由聯(lián)邦稅務(wù)局現(xiàn)代化信息技術(shù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)維護(hù)，該團(tuán)隊(duì)同時(shí)還負(fù)責(zé)“納稅人賬戶(hù)數(shù)據(jù)引擎系統(tǒng)”和“現(xiàn)代化電子申報(bào)系統(tǒng)”等系統(tǒng)，這些系統(tǒng)目前都運(yùn)行良好。

除了支持“聯(lián)邦個(gè)人健康保險(xiǎn)市場(chǎng)”良性運(yùn)轉(zhuǎn)外，針對(duì)《平價(jià)醫(yī)療法案》規(guī)定的“數(shù)十項(xiàng)新的稅收抵免以及相關(guān)稅法條款的修訂”，聯(lián)邦稅務(wù)局采取積極措施，確保了新規(guī)定得到有效落實(shí)。長(zhǎng)期以來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局將高效地支持政府重點(diǎn)項(xiàng)目作為優(yōu)良傳統(tǒng)，千方百計(jì)貫徹《平價(jià)醫(yī)療法案》就是最新的例證。

為納稅人和稅務(wù)中介提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，是我們的另一項(xiàng)重要使命。近年來(lái)，納稅人對(duì)于自助服務(wù)和電子服務(wù)的需求在顯著增長(zhǎng)，我們正在努力滿(mǎn)足這些新需求。我們?cè)诓粩喔纳坡?lián)邦稅務(wù)局官網(wǎng)(IRS．gov)，豐富和優(yōu)化稅收信息，提供更多在線服務(wù)工具。2012財(cái)政年度，聯(lián)邦稅務(wù)局官網(wǎng)的訪問(wèn)量超過(guò)了3．7億人次。這些訪問(wèn)者在聯(lián)邦稅務(wù)局官網(wǎng)上下載申報(bào)表格和納稅手冊(cè)，尋求稅務(wù)問(wèn)題的解答，以及查看退稅的狀態(tài)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)聯(lián)邦稅務(wù)局官網(wǎng)電子查詢(xún)工具“我的退稅?”訪問(wèn)量超過(guò)1．3億人次。

聯(lián)邦稅務(wù)局還加強(qiáng)了與那些不習(xí)慣從報(bào)紙、廣播等傳統(tǒng)渠道獲取資訊的納稅人的交流。利用Youtube和Twitter等網(wǎng)絡(luò)社交媒體，聯(lián)邦稅務(wù)局可以與這些納稅人取得聯(lián)系，并為其提供重要的納稅服務(wù)和稅收遵從的信息。為了順應(yīng)時(shí)代趨勢(shì)，聯(lián)邦稅務(wù)局還開(kāi)發(fā)了智能手機(jī)應(yīng)用軟件——IRS2Go，讓納稅人可以通過(guò)手機(jī)查詢(xún)退稅的狀態(tài)以及獲取稅務(wù)資訊?？偟膩?lái)說(shuō)，這些舉措反映了聯(lián)邦稅務(wù)局“數(shù)字化驅(qū)動(dòng)”的愿景，未來(lái)我們將更加努力向這一目標(biāo)前進(jìn)。

聯(lián)邦稅務(wù)局肩負(fù)納稅服務(wù)的職責(zé)，還包括為存在經(jīng)濟(jì)困難或者其他困難的納稅人提供幫助。幾年前，聯(lián)邦稅務(wù)局啟動(dòng)了“新的起點(diǎn)”項(xiàng)目，通過(guò)提高稅款征收的靈活性，幫助處于困境的納稅人履行納稅義務(wù)，這一項(xiàng)目近年來(lái)適用對(duì)象越來(lái)越廣。對(duì)于遭受自然災(zāi)害的納稅人，我們同樣納入“新的起點(diǎn)”項(xiàng)目予以幫助。比如，我們迅速地為今年9月份遭受科羅拉多大暴雨以及5月份遭受俄克拉荷馬州龍卷風(fēng)的災(zāi)民提供了稅收減免優(yōu)惠，去年面對(duì)超級(jí)颶風(fēng)“桑迪”造成的災(zāi)害，我們也采取了相同的措施。

納稅服務(wù)的另一重要方面，涉及到在法律允許的范圍內(nèi)對(duì)稅收行政規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)修訂，使個(gè)人或企業(yè)遵守稅法更具操作性。比如最近，聯(lián)邦稅務(wù)局和財(cái)政部改變了“醫(yī)療保險(xiǎn)彈性支出賬戶(hù)”長(zhǎng)期以來(lái)奉行的“用掉它或者失去它”的原則，就充分證明了這一點(diǎn)。該項(xiàng)改革于10月31日生效，根據(jù)新政策，雇主可以在年度末為參加醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃且未使用賬戶(hù)金額的員工結(jié)轉(zhuǎn)最高為500美元的賬戶(hù)余額。

這次政策修訂，主要由于雇員、雇主和其他納稅人普遍反映，他們無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)計(jì)未來(lái)醫(yī)療費(fèi)用。允許一定額度的結(jié)轉(zhuǎn)，提高了雇員足額繳納“醫(yī)療保險(xiǎn)彈性支出賬戶(hù)”的積極性，同時(shí)減少了其年底為用完賬戶(hù)金額而進(jìn)行不必要消費(fèi)的動(dòng)機(jī)。

以上事例充分表明，聯(lián)邦稅務(wù)局有能力應(yīng)對(duì)突發(fā)挑戰(zhàn)和適應(yīng)多變環(huán)境。當(dāng)前，稅法日益復(fù)雜，納稅人數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)愈發(fā)全球化，企業(yè)結(jié)構(gòu)漸趨多樣化，以及伴隨信息時(shí)代進(jìn)程而急劇增加的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)維護(hù)數(shù)據(jù)安全和防止稅收欺詐帶來(lái)的重大挑戰(zhàn)——面對(duì)這些變化，聯(lián)邦稅務(wù)局始終保持與時(shí)俱進(jìn)!我們承認(rèn)，聯(lián)邦稅務(wù)局有很多方面還有待改進(jìn)，但也應(yīng)當(dāng)看到，聯(lián)邦稅務(wù)局在應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的過(guò)程中，及時(shí)推行了一系列業(yè)務(wù)解決方案和創(chuàng)新方法，并取得了較好的效果。

(待續(xù))

F810．42

A

1008－4614－(2014)02－0035－09

2014－3－17

何振華(1976—)，男，湖南雙牌人，供職于湖南省國(guó)家稅務(wù)局所得稅處，全國(guó)首批稅務(wù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)對(duì)象。