張飛霞

（蘭州商學(xué)院長青學(xué)院，甘肅 蘭州 730020）

淺析國外養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

張飛霞

（蘭州商學(xué)院長青學(xué)院，甘肅 蘭州 730020）

養(yǎng)老保險制度是社會保障制度最基本的內(nèi)容之一。隨著我國人口老齡化進(jìn)程的迅速推進(jìn),養(yǎng)老保險方面的矛盾也日益突出。本文通過對西方國家養(yǎng)老保險制度的分析，在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對我國養(yǎng)老保險制度改革提出了建議。

養(yǎng)老保險；雙軌制；人口老齡化

人口老齡化是21世紀(jì)重大的社會問題,也是新世紀(jì)人類發(fā)展的主體特征。據(jù)有關(guān)資料顯示，從1950年到2025年，全世界人類壽命平均將增長50%，這使各國原有的養(yǎng)老保險制度面臨巨大的挑戰(zhàn)。

一、國外養(yǎng)老保險制度

（一）德國——投保資助型養(yǎng)老保險

19世紀(jì)80年代，德國建立了世界上第一個養(yǎng)老金制度。經(jīng)過120多年的發(fā)展，形成了覆蓋率高，保障項目齊全、管理嚴(yán)格的自保公助型養(yǎng)老保險模式。

德國養(yǎng)老保險體系由法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險、自愿保險、特定群體的養(yǎng)老保險等多種形式組成。其中法定養(yǎng)老保險的覆蓋面較廣，覆蓋了從業(yè)人員的90%，是德國養(yǎng)老保險制度的主干，覆蓋范圍包括了除公務(wù)員和法官以外所有藍(lán)領(lǐng)和白領(lǐng)的人員，可分為工人養(yǎng)老保險和職員養(yǎng)老保險兩大分支。

養(yǎng)老金制度針對每種職業(yè)分別設(shè)立，雇員有勞動者養(yǎng)老金保險、雇員養(yǎng)老金保險、礦山勞動者養(yǎng)老金保險；個體經(jīng)營者有各個行業(yè)的制度，公務(wù)員有官員養(yǎng)老金制度，農(nóng)業(yè)經(jīng)營者及其家屬有農(nóng)業(yè)經(jīng)營者老齡保障制度。有一定收入以上的雇員強(qiáng)制參保，個體經(jīng)營者（部分行業(yè)強(qiáng)制參保）、無業(yè)人員自愿參保。德國的養(yǎng)老保險相當(dāng)完善，較全面地規(guī)定了養(yǎng)老保險的適用范圍、資金來源、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和籌集方法等。

（二）瑞典——福利國家型養(yǎng)老保險

瑞典養(yǎng)老保險制度始建于1913年，經(jīng)過近百年的改革與完善，目前已形成多層次的養(yǎng)老保險體系。瑞典是崇尚平等的高福利國家，其社會保障原則是“社會保險，人人受益”。

瑞典公共基礎(chǔ)養(yǎng)老金包括兩部分：最低保障養(yǎng)老金和收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金。收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金是主要部分，面向大多數(shù)有一定收入的國民，采取“現(xiàn)收現(xiàn)付+積累模式”的名義賬戶（NDC）模式。而最低保障養(yǎng)老金只是針對那些一生收入都很少的人，或者因繳費(fèi)時間短、賬戶余額少導(dǎo)致養(yǎng)老金較低的人，保證他們領(lǐng)取一定養(yǎng)老金的“保證養(yǎng)老金”。

在瑞典“人們在國營醫(yī)院里出生，然后進(jìn)國營的幼兒園，由國家資助上大學(xué)，如果失業(yè)，可參加國家安排的培訓(xùn)班，最后在國家的養(yǎng)老院安度晚年”。這就是典型意義上的從“搖籃到墳?zāi)埂钡母＠麌抑贫取?/p>

（三）美國——多層次的養(yǎng)老保險

美國的社會養(yǎng)老保險起始于20世紀(jì)30年代大蕭條時期，1935年頒布了《社會保障法》。經(jīng)過200多年的不斷補(bǔ)充、修改和完善，現(xiàn)行的養(yǎng)老保障體系由三大支柱組成即普遍養(yǎng)老金、私人養(yǎng)老金計劃和個人儲蓄養(yǎng)老金，俗稱“三腳凳”。第一支柱是普遍養(yǎng)老金，是政府強(qiáng)制執(zhí)行的社會保障計劃，即聯(lián)邦退休金制度，面向全社會提供基本的退休生活保障，覆蓋了全國97%的就業(yè)人口，是這個多層次體系中的基石。其資金來源為雇主和雇員共同繳納的工資稅，該層次的養(yǎng)老金實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。

第二支柱由政府或者雇主出資。即私人年金計劃帶有福利性質(zhì)。起先只限于工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的工薪勞動者，隨后逐步擴(kuò)大到農(nóng)業(yè)工人、小商販和個體經(jīng)營者。1984年起為使原來分散管理的各項退休養(yǎng)老制度規(guī)范化，把聯(lián)邦政府公務(wù)員的退休制度也納入全國統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險范圍。

第三支柱是個人自行管理的個人退休賬戶。即個人退休金計劃即個人儲蓄保險。這是一種由聯(lián)邦政府通過提供稅收優(yōu)惠而發(fā)起、個人自愿參與的補(bǔ)充養(yǎng)老金計劃。

目前美國全國已有1.2億人參加了退休養(yǎng)老保險，約占全部在業(yè)人員的95%，幾乎所有的社會勞動者都已納入保險范圍。

二、中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀

截至2012年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為30427萬人，比上年末增加2036萬人。其中，參保職工22981萬人，參保離退休人員7446萬人，分別比上年末增加1416萬人和619萬人。①目前我國養(yǎng)老保險制度改革已取得重大進(jìn)展,但在發(fā)展過程中仍存在諸多缺陷。

（一）人口老齡化對養(yǎng)老保制度提出了挑戰(zhàn)

根據(jù)世界衛(wèi)生組織的規(guī)定，60歲以上的人口占人口總數(shù)10%或65歲以上人口占人口總數(shù)7%即稱為人口老齡化。我國第一部老齡事業(yè)發(fā)展藍(lán)皮書——《中國老齡事業(yè)發(fā)展報告（2013）》，藍(lán)皮書指出，截至2012年底，我國老年人口數(shù)量達(dá)到1．94億，比上年增加891萬，占總?cè)丝诘?4．3%。預(yù)計到“十二五”期末，全國老年人口將增加 4300多萬，達(dá)到 2.21億，屆時80歲及以上的高齡老人將達(dá)到2400萬，65歲以上空巢老人將超過5100萬。②世界發(fā)達(dá)國家的人口老齡化一般經(jīng)歷較長時間,如老齡化程度最高的瑞典用了85年,最早進(jìn)入老齡化的法國用了140年；而中國只用了13年，同時與國外相比,我國是在經(jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá)時期進(jìn)入人口老齡化社會的。由于我國老齡化來勢兇猛，它給社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來很大影響,尤其給養(yǎng)老保險制度帶來了巨大壓力,也對養(yǎng)老保險制度提出了更高要求。

（二）養(yǎng)老金雙軌制違背了公平原則

目前對城鎮(zhèn)企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員實(shí)行兩種不同的養(yǎng)老保險制度。兩種養(yǎng)老保險制度無論是管理體制、資金來源以及養(yǎng)老金計發(fā)辦法都存在巨大差異，導(dǎo)致不同對象享受保險待遇差別懸殊,機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的養(yǎng)老金遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)職工的養(yǎng)老金，不符合社會公平原則,也不利于不同保險制度下勞動者合理流動。另外不同行業(yè)、不同地區(qū)也存在標(biāo)準(zhǔn)待遇上的差別。

（三）養(yǎng)老金入不敷出，資金缺口大

根據(jù)有關(guān)國際機(jī)構(gòu)對三十多個國家做過的測算結(jié)果顯示，這些國家的養(yǎng)老金隱性債務(wù)規(guī)模相差很大，最小的相當(dāng)于其GDP的50%，最大的是300%。無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，他們都受到來自老齡化的養(yǎng)老金壓力。美國2012年5月測算的結(jié)果是，基本養(yǎng)老保險制度首次出現(xiàn)收不抵支的時點(diǎn)是2021年，繼而基金儲備枯竭為零的時點(diǎn)是2033年；中等發(fā)達(dá)國家韓國的收不抵支的時點(diǎn)是2035年，基金枯竭的時點(diǎn)是2060年；人口只有470萬的發(fā)展中國家哥斯達(dá)黎加首次出現(xiàn)收不抵支的時點(diǎn)是2038年，基金殆盡的時點(diǎn)是2043年。③

人口老齡化的加劇，制度設(shè)計導(dǎo)致的轉(zhuǎn)軌成本等因素，導(dǎo)致我國養(yǎng)老金入不敷出，存在較大的資金缺口。到2050年，中國60歲及以上人口占比是32.8%，而美國僅為27.0%，哥斯達(dá)黎加是30.2%。美國社保基金截至2012年底是2.73億美元，當(dāng)年養(yǎng)老金支出是7830億美元，備付能力是347%；而中國僅為154%（2.4萬億/1.5萬億），換言之，美國的基金規(guī)模足以支付3年半的養(yǎng)老金支出，而中國只夠支付1年半。據(jù)此判斷，目前，中國養(yǎng)老金隱性債務(wù)的規(guī)?？隙ù笥?0萬億。④巨大的養(yǎng)老金缺口如何保證人們的日后生活成為每個人關(guān)注的焦點(diǎn)。

三、我國養(yǎng)老保制度改革的方向

（一）加快老年社會保障體系建設(shè)，大力發(fā)展老齡產(chǎn)業(yè)

健全老年社會保障體系，是解決老齡社會養(yǎng)老問題的一項重要的制度安排。在健全城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的同時要努力完善農(nóng)村五保供養(yǎng)制度。實(shí)現(xiàn)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度全覆蓋。將符合條件的老年人全部納入最低生活保障范圍。在2030年人口老齡化最嚴(yán)峻時期到來以前，在全國城鄉(xiāng)基本建立起符合我國國情、適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的老年社會保障體系，確保城鄉(xiāng)老年人養(yǎng)老問題的妥善解決。

發(fā)展老齡產(chǎn)業(yè)是應(yīng)對老齡社會、滿足龐大老年人群需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重要內(nèi)容。要制定老年服務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實(shí)施國家對老年服務(wù)業(yè)的扶持保護(hù)政策，建立老年服務(wù)業(yè)發(fā)展管理體制。立足城鄉(xiāng)社區(qū)發(fā)展為老服務(wù)業(yè)，培育老年服務(wù)中介組織，培養(yǎng)專業(yè)化的為老社會服務(wù)隊伍，在2030年以前，使老年服務(wù)業(yè)有較大的發(fā)展。同時，大力研制開發(fā)老年消費(fèi)品，培育老年用品市場。

（二）取消養(yǎng)老金“雙軌制”

養(yǎng)老保險雙軌制是指我國目前實(shí)行兩套退休制度，一種是在政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位運(yùn)行的退休制度，養(yǎng)老金由國家全額撥款，來源于國家財政劃撥的的養(yǎng)老保險基金，以員工的實(shí)際收入為基數(shù)作為養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。另一種是企業(yè)單位運(yùn)行的繳費(fèi)統(tǒng)籌軌制，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險采用社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方式，由國家、企業(yè)、個人共同負(fù)擔(dān)。

雙規(guī)制的存在違背了公平原則，同樣是為國家做貢獻(xiàn)但是機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的退休工資遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)職工的退休工資，嚴(yán)重打擊了企業(yè)職工工作的積極性，也正是存在這樣的差距導(dǎo)致國民想方設(shè)法的都要加入公務(wù)員的大隊伍，能成為一名國家公務(wù)員是好多人的夢想，并為此找各種各樣的關(guān)系，從而也滋生了腐敗。

為了實(shí)現(xiàn)社會的公平，為了防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，取消養(yǎng)老保險的雙軌制是當(dāng)務(wù)之急，國家在實(shí)行養(yǎng)老保險并軌的過程中應(yīng)該一視同仁，不能厚此薄彼，要徹底消除雙軌制，提高企業(yè)職工退休工資，降低機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休工資，縮小二者之間差距，既是維護(hù)社會公平與穩(wěn)定的需要，又是我國養(yǎng)老保險體系構(gòu)建的必然要求。

（三）做實(shí)個人賬戶，限制隱性債務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大

從2006年1月1日起，政府規(guī)定個人賬戶繳費(fèi)比例從11%降低到8%。個人賬戶資金全部由個人繳費(fèi)構(gòu)成，單位繳費(fèi)全部融入社會統(tǒng)籌用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金開支，這為做實(shí)個人賬戶邁出了堅實(shí)的一步。做實(shí)個人賬戶，可有效緩解養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)制成本的壓力。做實(shí)個人賬戶應(yīng)從以下幾方面入手：首先，在堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度進(jìn)行矯正和完善，基金管理也由原來的混賬管理改為分賬管理，獨(dú)立運(yùn)營，互不擠占；其次，統(tǒng)籌基金用于當(dāng)期養(yǎng)老金的發(fā)放，個人賬戶基金儲存積累，只能用于個人養(yǎng)老，實(shí)現(xiàn)個人賬戶基金由空到實(shí)的根本轉(zhuǎn)變。

合理控制隱性債務(wù)的規(guī)模，一方面可以通過發(fā)行政府認(rèn)可債券方式來逐步償還養(yǎng)老金隱性債務(wù)。政府發(fā)行的債券是以未來稅收為保證，這就將隱性債務(wù)的償還分?jǐn)偟綆状松砩希皇羌幸淮?，可緩解償還壓力，有利于代際公平。另一方面不斷完善我國現(xiàn)行的三支柱養(yǎng)老保險體系，第一支柱社會養(yǎng)老保險，第二支柱企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，第三支柱個人儲蓄性養(yǎng)老保險。在社會養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，大力推行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，要求建立企業(yè)年金制度，強(qiáng)制要求用人單位和職工必須參加，同時大力宣傳商業(yè)保險，鼓勵人們購買商業(yè)保險，以減輕養(yǎng)老基金負(fù)擔(dān)。

（注：本文系蘭州商學(xué)院長青學(xué)院校級課題項目“我國養(yǎng)老保險雙規(guī)制改革研究——基于公平視角”）

注 釋：

① http://finance.stockstar.com/SS2013061800003820.shtml

② http://baike.baidu.com/link?url=O6n8xlnKpPvQvNC5kUOpNkI5Br-Zl5oMW1KQIlsC6rpcVIStbtAoC3x1K_nqIYBbU.

③ http://www.hzins.com/study/detal-85162.html

④ http://www.hzins.com/study/detal-85162.html

[1]丁建定.瑞典和英國社會保障制度比較研究[J].華中科技大學(xué)學(xué)報，2003，（3）.

[2]嚴(yán)丹.從社會公正看當(dāng)前我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的制度設(shè)計[D].湖南師范大學(xué)，2007.

[3]劉曉梅，盧立群.國外養(yǎng)老金改革經(jīng)驗(yàn)及對中國新農(nóng)保的啟示[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題，2013，（5）.

[4]趙雙.我國養(yǎng)老保險雙軌制研究[D].北京交通大學(xué)，2012.