宋 利

（中國石化勝利油田分公司 東辛采油廠，山東 東營 257000）

ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了物流、資金流和信息流的“三流合一”，它是第一次建設(shè)在油氣田層面上的經(jīng)營管理信息系統(tǒng)。輔助審計信息系統(tǒng)（簡稱AIS系統(tǒng)）是以ERP系統(tǒng)為平臺，按內(nèi)部審計需求和常用方法開發(fā)的程序，能實現(xiàn)對已上線企業(yè)的各業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行綜合實時查詢、對比、分析，協(xié)助審計人員完成審計工作。2010年總部機關(guān)啟動了審計信息集成管理系統(tǒng)全部功能模塊的試點推廣工作。

1 內(nèi)部審計信息化建設(shè)的重要性

在2012年全國審計工作座談會會上，劉家義提出了把審計信息化建設(shè)提高到“中國審計的出路在于信息化”高度來認(rèn)識和對待。加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)步伐，是提升審計能力和技術(shù)水平的需要，是信息化時代的必然趨勢，也是搞好內(nèi)部審計工作的必然選擇。

2 油氣田企業(yè)內(nèi)部審計信息化的發(fā)展現(xiàn)狀

某油氣田企業(yè)內(nèi)審計部門借助AIS系統(tǒng)推廣和應(yīng)用的東風(fēng)，切實做好“審計思路與AIS系統(tǒng)相結(jié)合，AIS應(yīng)用與ERP業(yè)務(wù)相結(jié)合，AIS應(yīng)用與其它信息系統(tǒng)相結(jié)合，線上數(shù)據(jù)和線下資料相結(jié)合”，實現(xiàn)了一級審計人員“精通一個模塊，熟練掌握其他模塊”，分公司二級審計人員熟練應(yīng)用AIS開展本單位審計工作的應(yīng)用目標(biāo)，為審計信息化率先實現(xiàn)“國內(nèi)領(lǐng)先、世界一流”的目標(biāo)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

2.1 形式多樣的培訓(xùn)和練兵，提高了審計人員的操作能力

內(nèi)審部門采取自辦和外派方式，對全體審計人員進(jìn)行ERP和AIS學(xué)習(xí)。創(chuàng)新培訓(xùn)模式，對審計人員在AIS應(yīng)用中反映的難點、疑點進(jìn)行專題研討；一人講課、眾人互動、實戰(zhàn)結(jié)合的培訓(xùn)學(xué)習(xí)模式，提高應(yīng)用能力；加強交流學(xué)習(xí)，“交流園地發(fā)一個帖、項目結(jié)束寫一篇心得、討論會上提一個建議、分工模塊講一堂課、審計項目總結(jié)一個典型案例”以及創(chuàng)新實行“一稿一例”做法。

2.2 認(rèn)真細(xì)致的達(dá)標(biāo)工作，促進(jìn)AIS的深化應(yīng)用

根據(jù)總部AIS達(dá)標(biāo)要求，內(nèi)審部門制定了AIS深化應(yīng)用的工作目標(biāo)、達(dá)標(biāo)計劃和具體措施。一是將達(dá)標(biāo)考核指標(biāo)納入部門年度“任務(wù)、責(zé)任、實踐”考核。在保證審計質(zhì)量和審計深度的前提下，應(yīng)用AIS系統(tǒng)開展審計項目率達(dá)100%。二是將AIS應(yīng)用達(dá)標(biāo)與審計方案緊密融合，促進(jìn)深化應(yīng)用。三是圍繞企業(yè)精細(xì)化管理要求，結(jié)合審計監(jiān)督項目，進(jìn)一步細(xì)化了AIS深化應(yīng)用的目標(biāo)任務(wù)、具體措施和具體指標(biāo)。

2.3 應(yīng)用AIS開展審計項目，提升審計監(jiān)督工作水平

以油田開展的“創(chuàng)先爭優(yōu)、比學(xué)趕幫超暨精細(xì)管理深化年”活動為契機，內(nèi)審部門從AIS深化應(yīng)用中要成果，要效益，每年都能直接或間接獲取審計線索輔助查出違紀(jì)違規(guī)金額上億元，促進(jìn)增收節(jié)支上億元。如在 《某油氣田物資采購與管理風(fēng)險審計》項目中，由于充分運用AIS等信息化手段，有效揭示了物質(zhì)采購、管理和使用過程中存在的質(zhì)量風(fēng)險、效益流失風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險等。審計成果突出，油田主要領(lǐng)導(dǎo)做出重要批示，由副局長牽頭組織相關(guān)部門召開了通報會和整改督促會，同時還在物資管理年度工作會議上通報了審計報告所反映的情況，進(jìn)一步提升了精細(xì)化管理水平，防范了油田的風(fēng)險。

3 油氣田企業(yè)內(nèi)部審計信息化存在的不足

雖然，某油氣田內(nèi)部審計信息化建設(shè)取得了一些成績，但總體來看，由于起步較晚，內(nèi)部審計信息化建設(shè)的步伐還不大，速度還不快，認(rèn)識還不高，重視還不夠，推廣使用還不廣，相比之下發(fā)展不還均衡。由此，面對信息化條件下的現(xiàn)代內(nèi)部審計不少內(nèi)部審計人員嚴(yán)重“內(nèi)存”不足，審計工作不是無所適從，不知所措，就是力不從心，難于應(yīng)對，很大程度上制約著審計能力和技術(shù)水平的不斷提升，影響著審計質(zhì)量、審計效能的不斷提高和審計職能作用的有效發(fā)揮。

3.1 重視不夠，給力不足

AIS系統(tǒng)由于起步晚，主要表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，信息系統(tǒng)主管僅設(shè)一名兼職人員負(fù)責(zé)整個企業(yè)的運行和維護，工作強度大，精力明顯不夠，內(nèi)部審計信息化建設(shè)是“風(fēng)聲大，雨點小”，影響和制約著信息化建設(shè)的整體推進(jìn)。

3.2 滿足現(xiàn)狀，固步自封

部分內(nèi)部審計人員存在著滿足現(xiàn)狀，認(rèn)為沒有信息化照樣搞審計，“小米加步槍”照樣“打天下”。油田目前實施的AIS并未實現(xiàn)系統(tǒng)本身的所有功能，于是，信息化建設(shè)“說起來重要，用起來次要，干起來不要”，信息化技術(shù)推廣和應(yīng)用無所作為，停滯不前。

3.3 技術(shù)匱乏，后勁不足

內(nèi)部審計人員中既懂審計業(yè)務(wù)又懂計算機技術(shù)的復(fù)合型人才不多，精兵強將少，同時缺少人才引進(jìn)和培訓(xùn)，缺乏有效的激勵機制，知識斷層，技術(shù)匱乏，后勁不足，某種程度上制約和影響著審計信息化建設(shè)的步伐。

4 油氣田企業(yè)內(nèi)部審計信息化的下步打算

傳統(tǒng)、粗獷式的審計方式和方法已不適應(yīng)現(xiàn)代審計對內(nèi)部審計工作的需求。內(nèi)部審計工作只有緊跟時代步伐，做到健全“保障、應(yīng)用、管理、人才”四個體系，打造理念先進(jìn)、覆蓋全面、科學(xué)高效的信息化能力，才能提高內(nèi)部審計的效力、效能，才能更好地履職盡責(zé)，促進(jìn)內(nèi)部審計事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

4.1 保障體系更加牢固，夯實發(fā)展根基

信息化工作必須得到公司各級“一把手”的高度重視，才可能順利開展，單位領(lǐng)導(dǎo)要統(tǒng)一認(rèn)識，高度重視信息化工作，對內(nèi)部審計信息化建設(shè)遇到的問題和困難要及時解決。重在抓貫徹落實，保障有力，充分調(diào)動審計人員信息化建設(shè)的積極性、能動性，形成信息化建設(shè)的良好氛圍。

4.2 應(yīng)用體系不斷深化，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展

深刻把握審計業(yè)務(wù)需求，不斷拓展提升AIS功能，打造審計工作的“利器”。首先，要完成AIS系統(tǒng)與ERP對接系統(tǒng)的優(yōu)化，對生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)督、工程勞務(wù)網(wǎng)上結(jié)算、內(nèi)控系統(tǒng)的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)流進(jìn)行分析，實現(xiàn)信息共享。其次，立足于油田生產(chǎn)經(jīng)營管理的需求，以油田全面業(yè)務(wù)流程梳理及優(yōu)化的成果為依托，結(jié)合“數(shù)字油田”的建設(shè)，做好其它信息系統(tǒng)如物資供應(yīng)管理系統(tǒng)、資金集中管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)與AIS應(yīng)用的接口，實現(xiàn)信息共享，不斷提高AIS系統(tǒng)應(yīng)用水平。通過深入需求分析，盡可能地通過AIS功能擴展，從別的信息系統(tǒng)中提取有用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和判斷，盡快和實時發(fā)現(xiàn)審計線索，促進(jìn)審計關(guān)口前移，進(jìn)一步加強AIS與其它業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)審計查詢分析功能的深度開發(fā)及整合提升。

4.3 管理體系持續(xù)完善，保持發(fā)展活力

不斷完善信息化管理體制，在油田信息化化領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌組織下，細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)，促使內(nèi)審部門由“要我用”向“我要用”的轉(zhuǎn)變。強化信息化項目全過程管理，AIS系統(tǒng)要按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)架構(gòu)實現(xiàn)與油田其他新系統(tǒng)的對接，明確責(zé)任人和考核內(nèi)容。梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，清晰管理節(jié)點，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，落實操作規(guī)范，為下一步流程深度優(yōu)化創(chuàng)造條件，逐步實現(xiàn)由職能管理向流程管理的轉(zhuǎn)變。建立長效機制，邊總結(jié)、邊提升，把工作中好的經(jīng)驗做法及時匯總宣傳，營造氛圍，以點帶面，不斷深入，全面提升油田內(nèi)部審計管理信息化水平。按照“盤活存量、規(guī)范新增”的原則，實現(xiàn)企業(yè)已有的典型方案、實例、操作規(guī)范等的統(tǒng)一規(guī)范管理、共享應(yīng)用。

4.4 人才體系日趨合理，提供連續(xù)動力

在開展信息化工作過程中，必須重視自身信息化人才隊伍建設(shè)，著力鍛煉和打造一支懂生產(chǎn)、精業(yè)務(wù)、善管理的專家型高效團隊。完善建立信息化人才培養(yǎng)機制，為企業(yè)信息化建設(shè)和發(fā)展做好人才儲備。

加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)是實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容，是開展以風(fēng)險控制為導(dǎo)向管理審計的重要技術(shù)支撐。

[1] 劉攀.淺論內(nèi)部審計信息化建設(shè)的思考.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011，22

[2] 陳震晗.企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)研究與應(yīng)用.內(nèi)部審計,2007，11.