張文娟

(寧波兩江投資有限公司，浙江寧波315020)

0 前言

自1996年我國實行工程監(jiān)理制度以來，項目監(jiān)理對工程質量的提高發(fā)揮了較大的作用，但對項目投資控制相對薄弱，從而影響了投資效益的實現(xiàn)，也沒有完全達到監(jiān)理制度建立的初衷。在實際工作中，筆者認為應從制度管理、方式方法、厘清與審計關系等幾方面完善監(jiān)理投資控制職能，更加合理地確定及控制造價，助推項目建設。

1 加強監(jiān)理投資控制管理

項目建設由多個主體共同參與，監(jiān)理投資控制管理也受多方因素影響，如業(yè)主單位、監(jiān)理單位、管理單位等方面。

改善監(jiān)理投資控制首要需加強業(yè)主管理。業(yè)主與監(jiān)理之間是通過工程建設監(jiān)理合同建立起來的一種委托與被委托的關系，雙方在合同約定的范圍內行使各自的權利，承擔相應的責任。業(yè)主代表有權嚴格要求監(jiān)理人員對變更造價、無定價材料價格等費用認真調研、比選、審核直至確認，若簡單簽署“情況屬實，請業(yè)主批示”則不予認可；另一方面業(yè)主雖然有權要求更換不稱職的監(jiān)理人員或解除監(jiān)理合同，但不得干預和影響監(jiān)理人員的正常工作，不得隨意變更監(jiān)理人員的指令。監(jiān)理人員應該依據(jù)工程建設監(jiān)理合同、設計文件、相關規(guī)范、規(guī)定及相關法律對項目實施獨立、科學、公正的評判。有些業(yè)主認為監(jiān)理人員相當于自己的雇員，必須為自己的利益著想，按自己的要求辦事。因此對監(jiān)理工程造價控制的切實授權既是監(jiān)理工作有效開展的基礎條件，也符合建設單位追求投資效益最大化的根本利益。

為了督促完善監(jiān)理的造價控制職能，也可采取一定經(jīng)濟措施。如某大型基礎設施項目，招標文件及合同中明確，監(jiān)理單位需配備一定數(shù)量的專業(yè)造價人員，負責施工中各項費用的初步審核，包括施工圖預算、各種變更、無定價材料設備、月度計量、工程結算等，業(yè)主復核確認后跟蹤審計進行再核對，單次核增核減幅度超過±5%將扣罰一定的監(jiān)理費用。通過這種制約機制，極大地提高了監(jiān)理造價控制的自覺性和認真度。

做好投資控制關鍵還要落實到監(jiān)理人員。由于目前我國大部分監(jiān)理人員都是從設計、施工、管理等方面轉職而來，很多人缺乏經(jīng)濟觀念，在監(jiān)理過程中只習慣于運用自己熟悉的設計、施工規(guī)范和驗收標準，而把如何合理控制工程造價看成是與己無關的事情，因此在主觀上也沒有將投資控制觀念滲透到各項設計和施工的監(jiān)理措施中去的意識，往往在管理過程中造成一種誤區(qū)，認為監(jiān)理工程師只負責工程的質量和進度，至于造價的高低，那是建設單位的事情。即使招標時對人員要求強制性配備了造價工程師，實際工作中卻形同虛設，基本沒有發(fā)揮應有的作用?！督ㄔO工程監(jiān)理規(guī)范》5.5條款和6.2條款中明確了總監(jiān)與專業(yè)監(jiān)理工程師對工程變更的意見，專業(yè)監(jiān)理工程師應確定工程變更項目的工程量、單價或總價。規(guī)范還提供了諸多標準格式表格，很可惜沒被有效利用。另外監(jiān)理人員也應進一步改善投資控制方面的手段、方法，加強理論知識在實際工作中的靈活運用。

監(jiān)理工作一般僅限于工程建設項目的施工階段，并沒有涉及到工程前期準備和設計階段及保修期的全過程，監(jiān)理人員接受委托后，工程馬上開工，造成監(jiān)理人員邊干活邊熟悉情況。一些大型工程，技術復雜程度相對較高，工期較長，影響因素很多，不利于監(jiān)理工作的順利開展。施工階段是將工程的設計構想轉化為項目實體的階段，該階段監(jiān)理工程師對工程造價的管理主要集中在工程新增費用控制、現(xiàn)場工程變更和工程費用索賠處理等方面。從實踐來看，設計問題同時對上述各方面都構成了不可估量的影響，如設計圖紙的矛盾（如平面圖與剖面圖不符）導致工程變更大量增加；設計圖紙中的施工要求不明確，造成工程結算扯皮甚至費用索賠；比較突出的是設計只給出了示意圖，缺少相應的大樣及詳圖，致使承包商不平衡報價，給工程結算帶來隱患；有些設計與施工脫節(jié)，造成施工難度加大，不得不采取特殊措施而增加技術措施費用等等。

由此可見，施工階段造價控制中遇到的諸多事項都源自設計原因，既嚴重影響工程質量、進度，又極大地增加工程造價的控制難度。其實對于設計圖中的許多問題，監(jiān)理工程師們在熟悉圖紙時也能發(fā)現(xiàn)，但由于無法直接參與，這就決定了施工階段監(jiān)理投資控制工作的被動和低效。因此，僅限于工程施工階段的建設監(jiān)理具有明顯的先天不足，要切實做到合理確定和有效控制工程造價，監(jiān)理應更早地參與項目管理，至少應在工程項目的設計階段，但目前根據(jù)我國的監(jiān)理制度還很難做到。不過作為監(jiān)理工程師仍然可以及早發(fā)現(xiàn)問題，提請設計作修改優(yōu)化，更好地控制投資。

2 跟蹤審計與監(jiān)理投資控制關系

目前很多政府投資項目引入了跟蹤審計。跟蹤審計是基于造價咨詢的中介機構，可能會造成某些監(jiān)理人員的錯誤認識：既然跟蹤審計全過程控制造價，監(jiān)理則只需把控質量和進度，至于投資就一帶而過了。實際情況恰恰相反，正是因為有了跟蹤審計的全過程監(jiān)督，對監(jiān)理的各項控制尤其是造價方面都提出了更高的要求。

從跟蹤審計目的來看，是形成必要的監(jiān)督體系，促進達到規(guī)范基建程序、改善項目管理、防止資金流失、節(jié)約建設成本、提高資金使用效益的目標。跟蹤審計強調的是事后監(jiān)督。

從操作規(guī)程來看，跟蹤審計是在各方形成初步結論后發(fā)表意見。比如對以工程量清單進行招標的分部分項子目，因范圍變化、方案改變等超出了合同約定的比例需要調整綜合單價，首先由承包商提出變更價格，其次監(jiān)理根據(jù)實際情況確定工程量及單價，發(fā)包方據(jù)內控制度會簽形成明確意見后，跟蹤審計人員才會接受變更單，審核其合法真實性。

跟蹤審計小組監(jiān)督的項目范圍非常廣泛，基本上涵蓋了監(jiān)理內容。例如某重大基礎設施項目建設，施工招標結束后審計機關委派跟蹤審計小組正式進駐。根據(jù)審計實施細則規(guī)定，審計人員參加監(jiān)理例會，但基本不發(fā)表意見，僅僅作為過程監(jiān)督；對于變更造價、無定價材料、進度款支付經(jīng)監(jiān)理人員計算具體金額后，再經(jīng)審計，核增減率超過一定幅度按照合同約定扣除相應比例的監(jiān)理服務費并嚴格執(zhí)行；各種隨機檢查也較多，打樁記錄、施工日志等資料不定時查實。核實施工、監(jiān)理人員的出勤到位情況，與身份證一一對照確認。設計圖紙和現(xiàn)場施工相對比，檢查是否有出入；隱蔽工程、進場材料質量等更是關注重點。質安監(jiān)督也細致到安全帽佩戴情況。上述實例可看出，在跟蹤審計全過程監(jiān)督下，監(jiān)理工作包括造價控制，更應加強全方面管理，依據(jù)招投標文件、合同約定、規(guī)范要求等，做好做實每一步工作，盡量避免審計提出整改意見。

3 如何完善監(jiān)理的投資控制職能

FIDIC合同條件下的咨詢（監(jiān)理）工程師涵蓋了項目建設的整個過程，包括前期設計、招投標、工程施工、資金結算、竣工驗收等，對項目投資、進度、質量、安全等進行全面的控制。雖然在現(xiàn)階段，人們還沒有辦法擴大監(jiān)理的范圍，但仍可以FIDIC合同條件為指導，把“三控二管一協(xié)調”做得更好。

3.1 完備各種書面資料

FIDIC合同中強調業(yè)主、咨詢工程師、承包商之間的所有交往必須以書面形式、文字為準。咨詢工程師對承包商發(fā)布指令應該用書面形式。緊急情況下咨詢工程師可以發(fā)出口頭指令，但事后必須書面確認。承包商提出索賠、計量支付等也必須提供書面證據(jù)、文字材料。監(jiān)理工程師在工作中應加強重視書面材料，避免主觀隨意性，減少口頭指令，防止事后引起糾紛。諸多項目審計過程中暴露出此類問題，比如因規(guī)劃調整、征地拆遷引起的人工、機械數(shù)量索賠，因無原始記錄，最終審計難以認定。

3.2 合理控制施工階段的投資

工程施工階段投資控制主要有撥付進度款、設計變更、無定價材料設備、爭議索賠等內容。

3.2.1 嚴格控制撥付進度款

進度款的撥付通常存在兩種問題：一是超付工程進度款，占用甲方資金，降低投資效益，甚至有的工程進度款超過竣工結算款，施工單位不愿返還或拖延返還超付額，引起甲方的經(jīng)濟損失甚至壞帳損失。二是工程款撥付不足或拖欠，影響工程的進度和質量，以及施工企業(yè)的效益。這兩種情況都會影響工程的進展，不利于工程管理。為了有效避免監(jiān)理工程師對工程造價估計過高或過低，除了監(jiān)理工程師自身素質要提高外，每個工程應配備造價專業(yè)人才，嚴把簽證關，嚴格控制工程變更，盡量減少變更費用，審核評估相關索賠等。

3.2.2 合理控制設計變更

設計階段的工程造價是源頭控制。監(jiān)理工程師應重點審核設計方案的合理性，避免在施工階段重大設計變更和方案性變化的產(chǎn)生；審核設計的安全性，是否存在設計過于保守、安全系數(shù)放大、技術與經(jīng)濟脫節(jié)等問題；審核標準化設計、限額設計、價值工程等理論的運用情況。如果發(fā)現(xiàn)問題，及時提出合理化建議，在保證質量安全的前提下，降低造價，控制投資，減少浪費。

另一方面，施工階段經(jīng)常出現(xiàn)工程量變化、材料代用等問題。為有效地控制工程造價，應制定設計變更、現(xiàn)場簽證管理制度，明確變更簽證的權限范圍，實行“分級控制、限額簽證”。簽證的聯(lián)系單應充分體現(xiàn)變更原因，把變更部位、變更內容及涉及的費用表述清楚不能有歧義。也正因為聯(lián)系單的重要性，監(jiān)理在簽證過程中應加強內部溝通：現(xiàn)場監(jiān)理主要負責工程量的確認，造價人員負責費用的審核。并且現(xiàn)場監(jiān)理或費用審核人員在審核時都應該雙方互相交流（現(xiàn)場計量規(guī)則不清的可問費用審核人員，費用審核人員具體情況不清的可問現(xiàn)場監(jiān)理），對聯(lián)系單的簽證應做到公正公平有理有據(jù)。重大方案變更時，監(jiān)理造價人員應及時參與。

3.2.3 及時確認無價材料及設備

招標中存在的暫定價、變更后的綜合單價、深化設計后才能明確的內容等等都有可能出現(xiàn)無定價材料設備。及時地定牌定價非常重要，可有效地預防總包單位未定價不施工的情況，以免造成不同程度的工程延期，帶來不必要的經(jīng)濟損失。

無定價材料設備品牌的不同往往導致價格不一，市場價格懸殊。即使是相同的品牌，不同的規(guī)格或型號，甚至是同種規(guī)格不同型號的材料，其價格差異也較大，如伸縮縫、石材等?？偘綉峁┲辽偃乙陨系墓?，明確價格、質量、供貨期等內容，監(jiān)理工程師經(jīng)過充分市場調查和技術咨詢，對符合工程要求的產(chǎn)品及合理的參考價格提出建議。金額較大需要公開招標或邀請招標確定的材料設備，總包方應提前組織確認時間，并將所有采購或要求確認的時間計劃合理地提出，在不遲于法定時間前將相關方案提交監(jiān)理工程師，由監(jiān)理工程師審核后進行后續(xù)招標程序。

3.2.4 爭議索賠的處理

《建設工程監(jiān)理規(guī)范》中有關索賠與反索賠也有明確的規(guī)定。其中6.3.4條款內容：“當承包單位的費用索賠要求與工程延期要求相關聯(lián)時，總監(jiān)理工程師在作出費用索賠的批準決定時，應與工程延期的批準聯(lián)系起來，綜合作出費用索賠和工程延期的決定?！?.3.5條款內容同時明確：“由于承包單位的原因造成建設單位的額外損失，建設單位向承包單位提出費用索賠時，總監(jiān)理工程師在審查索賠報告后，應公正地與建設單位和承包單位進行協(xié)商，并及時作出答復?！?/p>

索賠問題發(fā)現(xiàn)得越早越容易得到解決。項目開工前，應做好充分的準備工作，熟悉合同條款，加強對設計方案的審查，發(fā)現(xiàn)設計中存在的問題，避免施工中因設計變更引起的索賠；施工中加強現(xiàn)場管理，強化質量跟蹤，減少合同外的抽樣檢驗或工程復查引起的索賠；提高監(jiān)理工程師索賠及反索賠能力，防止低價中標，索賠盈利的發(fā)生。

3.3 結算投資控制完美收官

竣工結算階段是投資控制的最后一關，也是對建設成果和投資效果的總檢驗?！督ㄔO工程工程量清單計價規(guī)范》（2008版）中規(guī)定國有投資項目必須實行工程量清單招標，目前其他實體投資項目基本也在參照執(zhí)行。因而結算階段的投資控制要點是工程量的審核。

監(jiān)理工程師應重視審查竣工圖紙的編制。重點關注隱蔽工程、設計變更、現(xiàn)場簽證是否真正實施，并且是否在施工圖上作了修改，防止丟、漏項問題，禁止弄虛作假，嚴格控制竣工圖的質量。

施工過程中所有的變更、簽證、材料單價、爭議等難題及時解決后，結算階段的造價確定易如反掌，相當于簡單的加法，即:清單報價+各種聯(lián)系單費用=竣工結算造價。事前控制總有事半功倍的效果，反之，則會帶來戰(zhàn)線拉長，久拖未決的困擾。結算中常常碰到的工程延期帶來的人工窩工、機械滯留、管理費用等，施工過程若未及時處理，結算階段將事倍功半，多次會議，多次協(xié)調，次次重新整理資料，效率低下，浪費人力物力資源，還不一定能妥善解決問題。

4 結語

監(jiān)理工作尤其是投資控制到位，對于項目多、人員少的建設單位意義重大，可以充分借助監(jiān)理人員的力量，從專業(yè)、技術、經(jīng)濟、法律、綜合管理等方面加強控制投資、管理合同、調解經(jīng)濟糾紛的能力。從而完善監(jiān)理“三大控制”職能體系，實現(xiàn)建設項目的最大投資效益。

[1]GB/T50319-2013，建設工程監(jiān)理規(guī)范[S].

[2]FIDIC合同條件《土木工程施工合同條件》（1987年第4版，1992年修訂版）（紅皮書）[Z].