●陳 周

大數(shù)據(jù)時代的浪潮正呼嘯而來，大數(shù)據(jù)不但對以商業(yè)為目的的眾多企業(yè)有重大的影響，同時對以公共服務(wù)為目的的政府機構(gòu)也有深遠的影響，其中也包括財政各業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。隨著財政改革的深入，財政監(jiān)督工作將發(fā)揮更重要的作用，同時也將面臨著更大的挑戰(zhàn)。合理應(yīng)對和運用大數(shù)據(jù)，必將為建立嵌入業(yè)務(wù)流程的財政支出監(jiān)督機制打下扎實的基礎(chǔ)，有力地促進專員辦與財政監(jiān)督工作的轉(zhuǎn)型和財政管理水平的提高。

一、大數(shù)據(jù) 大影響

以2011年5月麥肯錫發(fā)布《大數(shù)據(jù)的下一個前沿：創(chuàng)新、競爭和生產(chǎn)力》為起點，大數(shù)據(jù)概念開始持續(xù)發(fā)酵。2012年，大數(shù)據(jù)開始引起各個行業(yè)的重視，得到許多國家、社會組織和企業(yè)的看好和廣泛應(yīng)用。大數(shù)據(jù)時代的到來是歷史發(fā)展的必然趨勢，以大數(shù)據(jù)為重要內(nèi)容的新一輪信息化浪潮在政治、經(jīng)濟、文化等領(lǐng)域引發(fā)深刻的變革。

徐子沛在《大數(shù)據(jù)》一書提出，大數(shù)據(jù)是指為了更經(jīng)濟更有效地從高頻率、大容量、不同結(jié)構(gòu)和類型的數(shù)據(jù)中獲取價值而設(shè)計的新一代信息系統(tǒng)架構(gòu)和技術(shù)。我國政府高度重視“大數(shù)據(jù)”研究和應(yīng)用。2013年9月30日中共中央政治局以“實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略”為題舉行第九次集體學(xué)習，聽取了百度公司CEO李彥宏對大數(shù)據(jù)的介紹。李彥宏提出，大數(shù)據(jù)在兩個方面表現(xiàn)出最重要的價值，一是促進信息消費，加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；二是關(guān)注社會民生，帶動社會管理創(chuàng)新，國家層面要發(fā)展大數(shù)據(jù)，就要促進數(shù)據(jù)開放，組織行業(yè)數(shù)據(jù)共享。國務(wù)院制定了《“十二五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》、《國務(wù)院關(guān)于推進物聯(lián)網(wǎng)有序健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》等一系列政策措施，要求加強海量數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)挖掘等大數(shù)據(jù)關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)應(yīng)用，大力推進大數(shù)據(jù)發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)對財政監(jiān)督工作的重要意義

財政部門是數(shù)據(jù)密集型的綜合管理部門，數(shù)據(jù)和信息一直以來都是財政工作的基礎(chǔ)。運用大數(shù)據(jù)的方法開展財政和財政監(jiān)督工作逐漸擺上議事日程。

（一）財政工作發(fā)展需要運用大數(shù)據(jù)技術(shù)

大數(shù)據(jù)的興起，為進一步落實黨中央有關(guān)要求，推進財政改革深化創(chuàng)造了條件。在當前財政改革不斷深入、財政信息化不斷加強的階段，進一步開展財政數(shù)據(jù)挖掘和分析工作，從中識別和抽取隱含的信息，可以對財政部門的政策制定及實施工作提供多方面的技術(shù)支持。隨著財政信息化建設(shè)的推進，財政數(shù)據(jù)信息的規(guī)范，大數(shù)據(jù)必將為財政部門加強財政管理，發(fā)現(xiàn)財政收支內(nèi)在規(guī)律，揭示產(chǎn)生問題的原因發(fā)揮重要的作用。

（二）財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型需要運用大數(shù)據(jù)技術(shù)

根據(jù)國務(wù)院機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變的有關(guān)要求，從財政監(jiān)督和專員辦工作現(xiàn)實與發(fā)展需要出發(fā)，部黨組及樓繼偉部長、劉昆副部長高度重視財政監(jiān)督和專員辦轉(zhuǎn)型工作。部領(lǐng)導(dǎo)要求，專員辦作為財政部派出機構(gòu)，在工作轉(zhuǎn)型設(shè)計上作為財政部職能在地方的延伸。通過工作轉(zhuǎn)型，進一步發(fā)揮專員辦就地監(jiān)管的優(yōu)勢與作用，將專員辦工作嵌入財政部主體業(yè)務(wù)，重點強化過程控制，將工作關(guān)口前移,逐步由事后檢查為主向事前事中控制為主轉(zhuǎn)變，抓住關(guān)鍵和重要環(huán)節(jié)，重點研究建立嵌入業(yè)務(wù)流程的財政支出監(jiān)督機制。

大數(shù)據(jù)為加強財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型提供了必要的技術(shù)支持。各類海量數(shù)據(jù)是財政管理科學(xué)決策的重要底層數(shù)據(jù)信息，如果能將這種底層數(shù)據(jù)蘊含的信息挖掘出來，將使財政部門手中的數(shù)據(jù)成為信息寶藏，對于提高財政管理規(guī)范化、科學(xué)化水平，發(fā)揮財政監(jiān)督的作用有重要意義。

一是對加強預(yù)算監(jiān)督有重要的意義。開展財政數(shù)據(jù)挖掘和分析工作，從中識別和抽取隱含的信息，一方面可研究財政資金運行、管理行為等規(guī)律，為完善預(yù)算執(zhí)行管理提供量化衡量標準，為建立現(xiàn)代預(yù)算制度提供新的切入點。另一方面，大數(shù)據(jù)對于專員辦開展預(yù)算審核和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督有重要的作用。

二是對發(fā)揮專員辦決策參謀作用有重要的意義。大量的“原汁原味”的財政收支數(shù)據(jù)蘊含著潛在的信息點，加以利用可進一步反映財政運行過程中的問題，為提高財政決策支持水平服務(wù)。

三是對開展中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作有重要的意義。中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管是專員辦關(guān)口前移，發(fā)揮監(jiān)督作用的重要方式。綜合財政監(jiān)管的重要方式就是開展以數(shù)據(jù)分析為主要內(nèi)容的非現(xiàn)場監(jiān)管。通過數(shù)據(jù)挖掘，對重要指標異常預(yù)警分析，將能充分發(fā)揮非現(xiàn)場綜合財政監(jiān)管的作用。

四是對財政支出績效評價有重要的意義。財政支出績效評價，是對政府配置資源的合理性及資源使用的有效性進行分析和評價，也是對政府為滿足社會公共需要而進行的資源配置活動與所取得的社會實際效果之間比較關(guān)系的反映。運用大數(shù)據(jù)的方法可以更好地進行數(shù)據(jù)分析，開展民生資產(chǎn)和財政專項等績效評價工作。

總之，隨著財政信息化建設(shè)的推進，財政數(shù)據(jù)信息的規(guī)范，財政數(shù)據(jù)挖掘必將成為利用財政信息的現(xiàn)實選擇；結(jié)合財政改革開展數(shù)據(jù)挖掘，則可為發(fā)現(xiàn)綜合監(jiān)管和預(yù)算執(zhí)行中的問題，揭示產(chǎn)生問題的原因，為開展財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型找到新的突破口。

三、大數(shù)據(jù)時代財政監(jiān)督工作的轉(zhuǎn)型

（一）財政監(jiān)督要樹立大數(shù)據(jù)的理念

財政部部長樓繼偉指出“專員辦的轉(zhuǎn)型涉及預(yù)算編制和執(zhí)行等整個財政工作流程的改進，是一項系統(tǒng)工程，需要全盤考慮?！必斦O(jiān)督工作轉(zhuǎn)型，不單是監(jiān)督檢查局和專員辦的工作，財政部門都需要轉(zhuǎn)變理念：

1、樹立數(shù)據(jù)綜合觀。在大數(shù)據(jù)時代，財政工作要樹立數(shù)據(jù)綜合觀，用數(shù)據(jù)改進工作，推動創(chuàng)新，在提升財政管理上發(fā)揮積極作用。一方面，應(yīng)當充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，連通財政供養(yǎng)人員、單位資產(chǎn)管理、政府采購、績效評價、會計監(jiān)管等已有的信息系統(tǒng)接口，改變各個信息系統(tǒng)的“信息孤島”狀況。另一方面，要分享其他部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立多個最小數(shù)據(jù)集，拓展財政預(yù)算信息寬度，提高資金安排的有效性和針對性。

2、樹立數(shù)據(jù)相關(guān)觀。大數(shù)據(jù)能夠挖掘和發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)因果分析方法以外的事物相關(guān)性和同構(gòu)性。要樹立相關(guān)性理念，對不同對象的相關(guān)性有敏感度，通過數(shù)據(jù)挖掘手段分析管理對象的相關(guān)物，從而進行更深入和精細的分析。

3、樹立數(shù)據(jù)開放觀。數(shù)據(jù)開放的意識和能力是阻礙我國大數(shù)據(jù)技術(shù)在各行業(yè)落地的關(guān)鍵因素。近年來，我國一直致力于推進政府信息公開，公開的深度和明細程度也在不斷提高，雖然財政數(shù)據(jù)開放不可能一蹴而就，但進一步提高公共財政透明度，建設(shè)陽光財政，對內(nèi)，向財政監(jiān)督部門開放數(shù)據(jù)，對外，讓公眾更全面地了解和監(jiān)督財政工作，提高財政決策的科學(xué)性、民主性是無法回避的課題。

（二）運用大數(shù)據(jù)理念推進財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型的困難

1、數(shù)據(jù)封閉。目前各部門、各地方普遍存在“數(shù)據(jù)割據(jù)”和“信息孤島”的現(xiàn)象。財政數(shù)據(jù)也存在同樣的問題。目前部門預(yù)算系統(tǒng)、國庫信息系統(tǒng)、政府采購系統(tǒng)大部分未對專員辦開放查詢端口，沒有數(shù)據(jù)無法開展相關(guān)的財政監(jiān)督工作。

2、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)不牢。數(shù)據(jù)挖掘和分析需要采用恰當?shù)氖侄?，沒有堅實的工作基礎(chǔ)，相關(guān)工作不可能順利進行。現(xiàn)有的財政管理信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)層次多、不具可比性、存在錯誤的情況仍較多?，F(xiàn)有系統(tǒng)無法完全滿足數(shù)據(jù)分析所需的數(shù)據(jù)，需要通過更多、更有效手段加以完善、補充。

3、人才匱乏。數(shù)據(jù)挖掘開展是一個多專家合作的過程，要求相關(guān)人員既熟悉單位業(yè)務(wù)和需求，具備相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗，同時又了解大數(shù)據(jù)技術(shù)。專業(yè)人才的培養(yǎng)則是一項長期、系統(tǒng)的工作。在財政監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘和分析工作中相關(guān)的人才非常匱乏。

4、思路未明。數(shù)據(jù)挖掘是一項系統(tǒng)性工程，也是一個不斷循環(huán)完善的過程。財政數(shù)據(jù)挖掘過程需要上級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和強力支持。目前，在財政監(jiān)督和專員辦工作中運用大數(shù)據(jù)的方法開展數(shù)據(jù)挖掘和分析還未引起足夠的重視，思路還不明確，規(guī)劃還不確定。

（三）運用大數(shù)據(jù)技術(shù)推進財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型

1、中央預(yù)算收入分析。根據(jù)轉(zhuǎn)型方案，專員辦要進一步優(yōu)化中央預(yù)算收入監(jiān)管，調(diào)整對征收機關(guān)征管質(zhì)量的監(jiān)督方式，完善對上繳、收納、劃分、留解、退付中央預(yù)算收入運行過程的監(jiān)督與控制。中央預(yù)算收入分析是專員辦反映各地中央預(yù)算收入規(guī)模、增速、構(gòu)成等情況的重要方式。目前以簡單的數(shù)字統(tǒng)計和原因分析為主，運用大數(shù)據(jù)的方法可以通過數(shù)據(jù)預(yù)處理、建模、分析總結(jié)和展望等環(huán)節(jié)，通過多元線性回歸、決策樹、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、貝葉斯網(wǎng)絡(luò)等方法開展中央預(yù)算收入預(yù)測、財政收入質(zhì)量等分析，將較大地提高中央預(yù)算收入分析成效。

2、中央基層預(yù)算單位預(yù)決算審核。通過收集歷年的預(yù)算數(shù)據(jù)，采集整合有關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫。選擇恰當?shù)乃惴?，進行大量參數(shù)配置，開展數(shù)據(jù)清洗和分析，監(jiān)控中央基層預(yù)算單位的具體運行情況。

3、中央項目申報審核。根據(jù)轉(zhuǎn)型方案，專員辦就地實施中央在地方的項目和地方申請中央補助資金的申報審核，對中央重大項目和專項轉(zhuǎn)移支付資金的預(yù)算執(zhí)行實施過程監(jiān)控。運用大數(shù)據(jù)手段，在資金項目的申報、使用和分配等環(huán)節(jié)收集項目情況、用款去向、使用效果等詳細數(shù)據(jù)，規(guī)范資金申報管理，提高資金分配科學(xué)性。

4、國庫直接支付審核。2013年，財政部推行了“財政直接支付申報審批系統(tǒng)”，該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)較全，包括所有中央預(yù)算單位國庫直接支付的各級審批時間、項目預(yù)算、用款額度及剩余額度、工程進度、各支付批次的時間和金額等，可以在該系統(tǒng)中運用大數(shù)據(jù)的方法分析直接支付的規(guī)律、存在的問題等。

5、預(yù)算執(zhí)行情況分析。通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，建立決策樹等模型，對中央基層預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行進度相關(guān)數(shù)據(jù)開展預(yù)警和預(yù)測，開展預(yù)算執(zhí)行進度事前預(yù)測和監(jiān)督。

6、財政支出績效評價。根據(jù)轉(zhuǎn)型方案，專員辦對中央在地方的重大項目支出進行財務(wù)監(jiān)管和績效評價?？梢赃\用大數(shù)據(jù)的方法，對中央在地方的重大項目支出收集各類有關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫，開展數(shù)據(jù)挖掘，建立在嚴密數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上的科學(xué)、統(tǒng)一、完整的績效評價指標體系。

（四）運用大數(shù)據(jù)技術(shù)推進財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型采取的措施

1、提高認識，培養(yǎng)人才。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展數(shù)據(jù)挖掘和分析，各級干部要提高認識，充分認識大數(shù)據(jù)對財政業(yè)務(wù)工作和財政監(jiān)督工作的重要意義。大數(shù)據(jù)技術(shù)要求相關(guān)人員既熟悉本單位業(yè)務(wù)和需求，具備相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗，同時又了解大數(shù)據(jù)技術(shù)。專業(yè)人才的培養(yǎng)則是一項長期、系統(tǒng)的工作。因此，今后在財政管理和監(jiān)督工作中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)時，需要“內(nèi)部培養(yǎng)、外部引進”，加強對現(xiàn)有財政監(jiān)督干部的培訓(xùn)，提升財政監(jiān)督干部運用大數(shù)據(jù)的能力。同時招錄相關(guān)專業(yè)的人才，奠定人才基礎(chǔ)。

2、積累數(shù)據(jù)，儲備技術(shù)。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)需要采用恰當?shù)氖侄?，沒有堅實的工作基礎(chǔ)，相關(guān)工作不可能順利進行。要提高業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量直接關(guān)系數(shù)據(jù)挖掘分析的成效。要注意數(shù)據(jù)的積累。數(shù)據(jù)挖掘?qū)?shù)據(jù)存量規(guī)模有較高的要求，在有關(guān)業(yè)務(wù)和監(jiān)督系統(tǒng)的設(shè)計中統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式和結(jié)構(gòu)，積累數(shù)據(jù)，為開展數(shù)據(jù)挖掘打好基礎(chǔ)。

3、開放端口，建立制度。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)要有針對性地對專員辦開放查詢端口，特別是開放中央預(yù)算資金運行全過程有關(guān)平臺的端口，對數(shù)據(jù)開放要研究建立制度，保障數(shù)據(jù)開放的持續(xù)性和有效性。各地專員辦要探索建立地方財政、國地稅、統(tǒng)計、工商等部門的數(shù)據(jù)共享，只有數(shù)據(jù)共享和開放，才能夠運用大數(shù)據(jù)有關(guān)技術(shù)開展數(shù)據(jù)挖掘和分析。

4、課題研究，開展試點。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)挖掘需要選擇恰當?shù)乃惴?，進行大量參數(shù)配置，開展數(shù)據(jù)準備等?？梢越M織有關(guān)人員開展課題研究和試點，選擇一些數(shù)據(jù)量較大的系統(tǒng)嘗試開展數(shù)據(jù)挖掘。

大數(shù)據(jù)被認為是世界下一個創(chuàng)新、競爭和生產(chǎn)力提高的前沿，重視大數(shù)據(jù)、利用大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為時代潮流、大勢所趨。如何收集、保存、維護、管理、分析、共享正在成指數(shù)級增長的數(shù)據(jù)，是我們必須面對的挑戰(zhàn)。在財政管理和財政監(jiān)督領(lǐng)域，有效地利用財政大數(shù)據(jù)，將更好地發(fā)揮財政監(jiān)督工作職能作用，更有力地促進財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型，也將進一步促進財政管理的科學(xué)化規(guī)范化和現(xiàn)代預(yù)算制度的建立完善。