(第三十一號(hào))

中華人民共和國財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告

(第三十一號(hào))

為切實(shí)履行金融企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，2013年財(cái)政部統(tǒng)一組織對(duì)部分國有大型商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)的2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量開展檢查。一是圍繞國有大型商業(yè)銀行貫徹落實(shí)國家宏觀調(diào)控政策和重大財(cái)稅政策情況，對(duì)中國工商銀行股份有限公司及其所屬21家分行和2家子公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、信貸管理、資產(chǎn)管理、職工薪酬、中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)、理財(cái)資金管理、貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定等情況開展上下聯(lián)動(dòng)檢查，規(guī)范國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)國家金融秩序和金融安全，保障國家各項(xiàng)政策貫徹落實(shí)。二是針對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》情況及其資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，對(duì)中國太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司、中國太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司、太平洋資產(chǎn)管理有限公司、中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司及其所屬的10家省級(jí)分公司開展上下聯(lián)動(dòng)檢查。三是結(jié)合券商企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，選取長江證券股份有限公司及其所屬的3家子公司開展重點(diǎn)檢查?，F(xiàn)將檢查情況進(jìn)行公告。

檢查結(jié)果表明，被查金融企業(yè)治理結(jié)構(gòu)基本健全，財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度漸趨完善，風(fēng)險(xiǎn)管理較為有效，經(jīng)營狀況較為穩(wěn)健，效益指標(biāo)不斷改善。但檢查發(fā)現(xiàn)以下主要問題：一是部分企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，部分會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算不實(shí)；二是部分企業(yè)薪酬管理和核算不規(guī)范，在應(yīng)付職工薪酬科目外列支職工工資性支出；三是部分企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不準(zhǔn)確，未按規(guī)定計(jì)提準(zhǔn)備金；四是部分企業(yè)內(nèi)控管理存在薄弱環(huán)節(jié)，違規(guī)辦理票據(jù)貼現(xiàn)、承兌業(yè)務(wù)，部分貸款項(xiàng)目貸前調(diào)查不充分、貸款審核及貸后管理不嚴(yán),部分企業(yè)套取業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)和虛列費(fèi)用問題較為突出；五是部分企業(yè)在厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)方面存在不足。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部在集中審理、反復(fù)論證和充分聽取被查單位意見的基礎(chǔ)上，依法依規(guī)依程序下達(dá)了處理決定，責(zé)令被查單位調(diào)整賬務(wù)、補(bǔ)繳稅款、完善制度、加強(qiáng)管理。同時(shí),通過約談、通報(bào)、下達(dá)管理建議書等多種方式，督促被查單位認(rèn)真整改、落實(shí)處理決定。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的其他監(jiān)管部門職責(zé)內(nèi)的問題，財(cái)政部已依法移送有關(guān)部門。截至目前，各被查單位對(duì)檢查問題的整改基本到位。

財(cái)政部

2014年10月22日