胡正清

摘要：本文通過對(duì)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心的理由進(jìn)行分析說明，揭示了當(dāng)代企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀以及這個(gè)過程中可能存在的問題。最后，通過說明加強(qiáng)資金管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義，針對(duì)資金管理尚存在的問題和重要性，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理的提出來一些具體措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 資金管理 意義 措施

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，資金管理水平也是衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志。然而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，能夠有效提高企業(yè)資金的應(yīng)用效率和調(diào)控水平，完成這一步是做好財(cái)務(wù)管理工作的重關(guān)鍵。與此同時(shí)，對(duì)于企業(yè)資金進(jìn)行加強(qiáng)管理，能夠促進(jìn)企業(yè)資金的流動(dòng)性，保持企業(yè)的各項(xiàng)基本償債能力，并且能夠合理合法企業(yè)的收入與支出，以此來提高企業(yè)資金的使用效率。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理對(duì)于提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力具有重要意義。

一、財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為核心

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的核心內(nèi)容主要是圍繞資金的收支而開展，并且如何使資金效益得到最大化發(fā)揮更是財(cái)務(wù)管理的重中之重。因此，從這個(gè)角度而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須以資金管理為核心。具體來看，資金管理主要是對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行控制、組織、協(xié)調(diào)與分配。這也就意味著企業(yè)資金管理是從資金籌集、分析到使用的一系列過程。

由于資金運(yùn)作的效率直接對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平起到重要影響，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的“晴雨表”，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)調(diào)起到紐帶作用，因此，現(xiàn)代新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須基于資金管理，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)管理要以資金的形式為基礎(chǔ)

現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程其實(shí)是各種物資不斷運(yùn)動(dòng)的過程，而物資在運(yùn)動(dòng)過程中，重復(fù)著“消耗—補(bǔ)充”的運(yùn)動(dòng)形式，其價(jià)值也呈現(xiàn)周而復(fù)始的變化。而物資的消耗運(yùn)動(dòng)過程，實(shí)際上也反映出資金運(yùn)動(dòng)，這是因?yàn)槲镔Y的運(yùn)動(dòng)形式是通過資金變化來體現(xiàn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，若沒有資金來源和資金運(yùn)動(dòng)，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將無從保證。因此，有效提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理效率，必須要從資金方面加強(qiáng)。

（二）財(cái)務(wù)管理要以資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律為依據(jù)

資金運(yùn)動(dòng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并不一定表現(xiàn)出十足的連貫性與延續(xù)性，相反，資金運(yùn)動(dòng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)具有一定的獨(dú)立性。這可以從企業(yè)資金補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制中看出。若企業(yè)維持正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，各階段所消耗的資金會(huì)及時(shí)地得到補(bǔ)償，甚至為追求利潤(rùn)，還可能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各活動(dòng)中獲取收益。因此，資金運(yùn)行原理，是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基本原理和依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是由資金運(yùn)動(dòng)決定的

從管理角度講，企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)三個(gè)過程包括資金的籌集，資金的使用和耗費(fèi)，資金的收回和分配。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是指企業(yè)籌集資金、運(yùn)用資金、分配資金的活動(dòng)及其體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。從內(nèi)容上看，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容是由資金運(yùn)動(dòng)來決定的，企業(yè)一系列的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，是圍繞資金籌集、使用、耗費(fèi)和分配來開展的，所以說財(cái)務(wù)管理是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題

（一）資金管理制度不健全

在一部分企業(yè)中，由于內(nèi)部缺乏健全的資金管理制度，或資金管理制度本身存在漏洞，缺乏嚴(yán)密性，導(dǎo)致了企業(yè)對(duì)資金的管理存在不到位的現(xiàn)象出現(xiàn)。比如，企業(yè)留存現(xiàn)金過多，容易出現(xiàn)現(xiàn)金丟失毀損、支付現(xiàn)金隨意等情況；又如，由于內(nèi)部制度對(duì)崗位職責(zé)規(guī)定的模糊，導(dǎo)致財(cái)務(wù)印鑒一人保管，銀行存款管理失范等；或者由于沒有很好地執(zhí)行“收支兩條線”管理制度，導(dǎo)致現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)，甚至出現(xiàn)賬外賬，極容易形成小金庫(kù)。

（二）監(jiān)管力度不到位

部分企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不到位的現(xiàn)象也可以從資金使用監(jiān)控方面表現(xiàn)出來。一是，項(xiàng)目資金監(jiān)管不到位。一些企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目撥付資金時(shí)，缺少對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的考證就予以撥款，無法保證資金的使用安全；資金撥付以后，對(duì)資金的去向檢查不及時(shí)，沒有對(duì)資金進(jìn)行跟蹤問效。二是日常運(yùn)營(yíng)資金監(jiān)管往往存在“一人說了算”的現(xiàn)象。有的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理沒有形成獨(dú)立性，使其正常工作很容易受制于上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意愿，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督制度及職能只能停留在形式化層面上。

（三）資金使用效率低且運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理

在對(duì)內(nèi)部資金調(diào)劑使用過程中，很多企業(yè)普遍存在的一個(gè)現(xiàn)象就是賬面資金富余，但是負(fù)債極高。主要是由于企業(yè)大量向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入帶息資金，但是所借入資金無法投入項(xiàng)目使用，造成資金形成大量沉淀，進(jìn)一步推高資金成本。在資金的運(yùn)用結(jié)構(gòu)上，一部分企業(yè)將短期借入資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目建設(shè)，擠占大量流動(dòng)資金，而當(dāng)借入資金到期而建設(shè)項(xiàng)目尚無法帶來資金流入時(shí)，企業(yè)將面臨資金鏈斷裂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的局面。

三、優(yōu)化企業(yè)資金管理的重要意義

資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵，是財(cái)務(wù)管理的核心。資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，優(yōu)化企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義：

（一）能夠合理的配置資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行優(yōu)化管理，可以最大程度發(fā)揮資金集中管理的效益。通過集中企業(yè)各類閑置資金，可以幫助企業(yè)迅速提高資金的使用效率，能夠?qū)崿F(xiàn)“集中力量辦大事”，確保企業(yè)資金流動(dòng)性，同時(shí)，優(yōu)化資金集中管理，可以減少企業(yè)對(duì)外界資金的依賴，降低資金成本，以此實(shí)現(xiàn)資金管理的保值增值目的。

（二）樹立良好的企業(yè)形象，從而提高企業(yè)信用

在“現(xiàn)金為王”的競(jìng)爭(zhēng)社會(huì)中，資金使用效率的高低往往決定了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化管理，一方面可以促使企業(yè)樹立資金效益的意識(shí)，時(shí)刻關(guān)注著資金成本與效益的平衡，另一方面，還可以促使企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，從而提前做好有效的規(guī)避對(duì)策，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的苗頭，企業(yè)可以迅速啟動(dòng)應(yīng)對(duì)措施，保證企業(yè)在各項(xiàng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)中維持良好的信譽(yù)。因此，優(yōu)化企業(yè)資金配置是樹立企業(yè)形象，迅速提高企業(yè)信用度的有效手段。endprint

（三）優(yōu)化國(guó)家宏觀調(diào)控，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

在現(xiàn)代社會(huì)新形勢(shì)下，企業(yè)可以說是已經(jīng)成為了國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，一個(gè)國(guó)家的綜合國(guó)力和經(jīng)濟(jì)狀況都可以從企業(yè)的發(fā)展水平中有效的反映出來。所以說合理的資金管理是對(duì)企業(yè)高速發(fā)展、資金的高效流通的一個(gè)保障，有了這個(gè)保障，國(guó)家的宏觀調(diào)控、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和綜合同力的增強(qiáng)也才能得以實(shí)現(xiàn)。

四、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理的對(duì)策分析

（一）抓好資金流程管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)

為保證資金滿負(fù)荷高速運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理部門要對(duì)企業(yè)資金按照“統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”的原則，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。如實(shí)行內(nèi)部銀行結(jié)算中心、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)公司等。

（二）強(qiáng)化現(xiàn)金流量觀念，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，在企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)，必須要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的重視。現(xiàn)金流量不同于利潤(rùn)，就財(cái)務(wù)角度而言，利潤(rùn)僅僅只是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所實(shí)現(xiàn)的一個(gè)賬面利益，其不等同于現(xiàn)金流量。往往一個(gè)企業(yè)在賬面反映出盈利，但其最后還是可能面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，這主要是由于賬面盈利并不能代表企業(yè)實(shí)際擁有的現(xiàn)金。因此，企業(yè)在分析各類財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，要更加關(guān)注現(xiàn)金流量報(bào)告的分析，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

同時(shí)，日常工作中可根據(jù)不同的使用目的，編制中短期的資金計(jì)劃表，從而保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中始終具備支付能力和償債能力。另外，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建資金預(yù)警機(jī)制，防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善資金的監(jiān)督體系，加強(qiáng)各方面的監(jiān)控

資金控制涵蓋了企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個(gè)強(qiáng)有力的監(jiān)督體系來控制。企業(yè)可以圍繞資金控制建立有效的組織保證，組織和實(shí)施日常資金控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu)，將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。還有就是良好的信息反饋保證。有效的監(jiān)控模式是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程，要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施，必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行更加有效。

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