趙國志

摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)取得了非常豐碩的成績，保險(xiǎn)規(guī)模和業(yè)務(wù)量逐漸提升，對(duì)社會(huì)的影響也不斷提升。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和保險(xiǎn)公司經(jīng)營運(yùn)作的背景下，不管是從規(guī)模還是盈利能力和大型保險(xiǎn)公司還是存在一定的差距的，會(huì)暴露出財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。怎樣加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是值得探討的問題。為此，本文對(duì)我國現(xiàn)在保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)因素的構(gòu)成進(jìn)行詳細(xì)分析，并對(duì)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出具體控制措施。僅供同行參考。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)控 技術(shù)平臺(tái) 對(duì)稱性

一、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)成

財(cái)務(wù)管理（FinancialManagement）是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理如果存在風(fēng)險(xiǎn)，那么就會(huì)涉及到整個(gè)公司的資金鏈運(yùn)作的過程和整個(gè)管理環(huán)節(jié)，因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)的因素構(gòu)成，對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)化解風(fēng)險(xiǎn)有著重要指導(dǎo)意義。首先，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理外部宏觀環(huán)境所帶來的風(fēng)險(xiǎn)因素。例如：市場(chǎng)主體增多，惡性搶占市場(chǎng)份額而采用的變相回扣等不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段；如：國家宏觀經(jīng)濟(jì)因素、政策等影響。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理微觀環(huán)境所造成的風(fēng)險(xiǎn)因素。包括人為違規(guī)操作，傳遞偏差信息；流動(dòng)資金不足不能及時(shí)履行償付責(zé)任；缺乏科學(xué)投資組合單一運(yùn)作資金，投資收益率低且波動(dòng)大品種；自身財(cái)務(wù)機(jī)制存在缺陷如：經(jīng)營費(fèi)用控制、準(zhǔn)備金提取，成本核算控制；貫穿保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的產(chǎn)品，承保，理賠等等各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)；最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理客觀條件所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是指由自然災(zāi)害造成的一定地域范圍內(nèi)需巨額保險(xiǎn)索賠的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，這已成為近年企業(yè)防范的重點(diǎn)對(duì)象，影響巨大，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。

二、現(xiàn)目前保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

目前，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理受各類風(fēng)險(xiǎn)因素影響與制約，暴露出薄弱的控制能力，主要表現(xiàn)在：

基層公司經(jīng)營管理者普遍風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，存在搶任務(wù)淡管控，為確保保費(fèi)年指標(biāo)完成，采用與監(jiān)管要求相違背的手段，致使經(jīng)營過程中留下許多風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)階段保險(xiǎn)市場(chǎng)面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)，一些基層公司為爭(zhēng)取拉攏大單業(yè)務(wù)完成計(jì)劃任務(wù)，公然違背保監(jiān)會(huì)規(guī)定，通過高手續(xù)費(fèi)買業(yè)務(wù)，擾亂市場(chǎng)。如：車險(xiǎn)，雖然各地行業(yè)協(xié)會(huì)具體規(guī)定了支付給中介的手續(xù)費(fèi)傭金不得超過保費(fèi)的15%標(biāo)準(zhǔn)，然而不爭(zhēng)的事實(shí)是，市場(chǎng)上有的經(jīng)營主體，明的是跟單手續(xù)費(fèi)執(zhí)行協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，暗地里采用不正當(dāng)手段給予高額補(bǔ)貼，市場(chǎng)上公然支付的卻有高達(dá)25%，成了哪里費(fèi)用給得高就上哪出單，這顯然是導(dǎo)致承保是虧損的一個(gè)重要因素，于是采用滾雪球來彌補(bǔ)業(yè)務(wù)虧損，而一旦遇上預(yù)期增長停滯則資金鏈將會(huì)斷裂?；蛘卟捎眠`反監(jiān)管規(guī)定，做假退費(fèi)，假賠案和業(yè)務(wù)不進(jìn)賬、掛假應(yīng)收保費(fèi)，造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患被埋下。

目前一些大宗客戶為有效降低自己的經(jīng)營成本，對(duì)一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)目購買采用對(duì)外招投標(biāo)制度，而各家保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取到大單業(yè)務(wù)，紛紛不受行業(yè)自律，惡性競(jìng)價(jià)降低財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)費(fèi)用率，致使中標(biāo)后的盈利空間在原基礎(chǔ)上大幅度縮水，擠壓，這也為后期的大額度承保帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

缺乏高水平財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才。基層公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和激勵(lì)機(jī)制，大多都以事后控制，事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制重視不夠，事中風(fēng)險(xiǎn)控制投入財(cái)、人力和技術(shù)不足。

經(jīng)營成本顯著上升。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成本主要包括：客戶退保金、客戶賠償金、代理人傭金、公司經(jīng)營費(fèi)用等，在對(duì)這些開支進(jìn)行管理的時(shí)候，一定要將其嚴(yán)格限制在合理范圍內(nèi)，并確定一定的金額投放比例，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、提升保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的具體措施

（一）逐步培育出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)文化

近年來，保險(xiǎn)企業(yè)在建章立制上基本與國際保險(xiǎn)公司接軌，但面對(duì)系統(tǒng)復(fù)雜的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工程，要將它們得到認(rèn)可、支持并最終貫徹執(zhí)行，就必須在企業(yè)內(nèi)部培育出統(tǒng)一的一種大家都認(rèn)知和遵從的風(fēng)險(xiǎn)文化，才能將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)理念滲透到每一部門、崗位和工作環(huán)節(jié)，調(diào)動(dòng)全員參與，所有人都負(fù)有風(fēng)險(xiǎn)管理的義務(wù)，并自愿自覺遵守風(fēng)險(xiǎn)管理措施。推進(jìn)中切忌采取激進(jìn)方式，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況分步驟實(shí)施，適當(dāng)調(diào)整。

（二）建立嚴(yán)謹(jǐn)全面的企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)體系

保險(xiǎn)企業(yè)須通過完善組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部審計(jì)、信息系統(tǒng)等多塊內(nèi)部元素來加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，最大程度減少損失發(fā)生，確保穩(wěn)定經(jīng)營。一是將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)提升到公司發(fā)展戰(zhàn)略高度重視，納入日常經(jīng)營管理貫穿整個(gè)活動(dòng)，同計(jì)劃、組織、實(shí)施與監(jiān)督；二是加強(qiáng)完善董事會(huì)內(nèi)部機(jī)制建設(shè)，規(guī)范各職能機(jī)構(gòu)議事決策程序，形成權(quán)力制衡；三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才培養(yǎng)與梯隊(duì)建設(shè)，提升關(guān)鍵崗位人員風(fēng)險(xiǎn)管理綜合素質(zhì)，開展對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患對(duì)策探討等，改變與現(xiàn)實(shí)需求脫離的現(xiàn)象。四是進(jìn)一步嚴(yán)格督促客戶實(shí)名制制度的執(zhí)行到位，建議保單上統(tǒng)一留存保險(xiǎn)公司的售后電話，避免保單登記營銷員聯(lián)系電話，把握業(yè)務(wù)主動(dòng)權(quán)，有的還隨人走保單流失。

（三）實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)“動(dòng)態(tài)化”監(jiān)控

要逐步健全監(jiān)管各類風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)管理問題改進(jìn)的工作方向，改變“靜態(tài)”風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，確定出適宜自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的“動(dòng)態(tài)化”監(jiān)管模式，制定出具體風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)和相關(guān)檢查標(biāo)準(zhǔn)，通過應(yīng)用現(xiàn)金流測(cè)試、財(cái)務(wù)追蹤系統(tǒng)和敏感性測(cè)試等手段，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素通過“動(dòng)態(tài)化”監(jiān)控，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)因素化解。同時(shí)從“動(dòng)態(tài)化”監(jiān)控中挖掘隱蔽風(fēng)險(xiǎn)，給予有效消除，從而提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防前瞻性和有效性，保護(hù)中小股東利益。

（四）建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部體制的改革，制定和實(shí)施有效的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，建立健全客戶經(jīng)理制，將經(jīng)營業(yè)績和客戶經(jīng)理的薪水聯(lián)系起來，提高客戶經(jīng)理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的法律意識(shí)，提高保險(xiǎn)公司人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)而提高他們的綜合素質(zhì)和水平；建設(shè)公司內(nèi)部文化，將個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)緊密結(jié)合起來，充分調(diào)動(dòng)人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險(xiǎn)公司崗位制定的目標(biāo)、能力、業(yè)績以及素質(zhì)等標(biāo)準(zhǔn)；建立有效的激勵(lì)制度，提高任用、選拔、培養(yǎng)員工的工作效率，在吸納人才的同時(shí)，也可以充分調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性。堅(jiān)持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實(shí)處，不斷提高保險(xiǎn)公司人員隊(duì)伍的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司部門的作用，對(duì)防范保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。endprint

（五）探索科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)平臺(tái)

隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)高速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施關(guān)鍵因素還得靠風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)平臺(tái)有力支持，通過功能強(qiáng)大程序，可從數(shù)據(jù)庫中得到分析結(jié)果，為人們獲取計(jì)劃決策信息，將其變?yōu)樽钚碌膽?zhàn)略策略，從而控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量。只是目前風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)平臺(tái)開發(fā)任務(wù)十分艱巨，主要難點(diǎn)是技術(shù)水平難以支持風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效實(shí)施，因此，企業(yè)要充分吸取國外先進(jìn)基礎(chǔ)構(gòu)建技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，引入合理的人才激勵(lì)機(jī)制，及時(shí)引入風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域新技術(shù)實(shí)踐，努力探索出適合自身風(fēng)險(xiǎn)管理模式體系的技術(shù)和方法，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

（六）保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

投資風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。只有保險(xiǎn)公司投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益具有統(tǒng)一性，才能對(duì)公司的投資行為進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)。投資活動(dòng)是保險(xiǎn)公司中非常重要的內(nèi)容，投資成功與否和保險(xiǎn)公司的生存發(fā)展具有十分密切的關(guān)系，保險(xiǎn)公司只有充分發(fā)揮現(xiàn)有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的投資環(huán)境十分惡劣復(fù)雜，在投資過程中難免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。為了做好保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要公司建立科學(xué)的資金集中統(tǒng)一體系和投資管理體系，從而將公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到合理的范圍內(nèi)。

（七）實(shí)行資金集中管理

財(cái)務(wù)管理的中心就是資金管理，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)集中戰(zhàn)略順利實(shí)施的保證。保險(xiǎn)公司應(yīng)該首先對(duì)企業(yè)的資金流入、流出進(jìn)行控制，對(duì)下屬公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分總，對(duì)下屬公司的收支行進(jìn)行有效地監(jiān)管，其次是統(tǒng)一調(diào)配資金，較少資金沉淀，提高資金的利用效率，節(jié)約資金成本。

（八）加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)信息披露的對(duì)稱性傳遞

來自不同渠道的保險(xiǎn)信息，都有利于公司針對(duì)變化作出應(yīng)對(duì)措施，而且這也是企業(yè)決策者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及投資者渴望得到的，它對(duì)促進(jìn)公司不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作意義重大。而目前保險(xiǎn)信息不對(duì)稱又是一大難以解決的難題，主要是保險(xiǎn)中介人為保障自身利益，常向企業(yè)提供虛假或者隱瞞客戶信息，使得企業(yè)信息系統(tǒng)存在漏洞也帶來風(fēng)險(xiǎn)管理隱患。因此，保險(xiǎn)企業(yè)要盡快堵上這一管理缺失，建立起良好的信息系統(tǒng)支持策略，保證企業(yè)信息系統(tǒng)能準(zhǔn)確、及時(shí)、充分的獲取并處理各種信息，不斷擴(kuò)大信息披露力度增加經(jīng)營透明度，調(diào)動(dòng)廣大投保人的社會(huì)監(jiān)督作用，推動(dòng)行業(yè)自律，從而有效的減少保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（九）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

建立安全可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財(cái)務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；如保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財(cái)務(wù)的信息、保險(xiǎn)公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風(fēng)險(xiǎn)管理手段可以及時(shí)地檢查財(cái)務(wù)人或財(cái)務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風(fēng)險(xiǎn)管理檢測(cè)與控制的技術(shù)手段，既可提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和權(quán)威性，又可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；通過建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，可以防止風(fēng)險(xiǎn)的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。

（十）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

引導(dǎo)公司積極開發(fā)使用預(yù)算管理系統(tǒng)，做到預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核的全流程系統(tǒng)控制，實(shí)現(xiàn)技術(shù)“硬約束”。將對(duì)費(fèi)用預(yù)算及管理的各項(xiàng)要求在固化在系統(tǒng)中，以系統(tǒng)控制形式代替人工管理。通過系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，及時(shí)掌握基層公司各科目費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行中可能存在的問題，準(zhǔn)確甄別風(fēng)險(xiǎn)。還要加強(qiáng)系統(tǒng)整合，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、收付費(fèi)等系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行充分整合，將對(duì)預(yù)算管理的各項(xiàng)要求納入每個(gè)系統(tǒng)之中，貫徹到公司經(jīng)營的全部流程。加快相關(guān)輔助系統(tǒng)的建設(shè)，如銷售管理系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)等，對(duì)費(fèi)用異動(dòng)情況進(jìn)行自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)提示，便于上級(jí)公司及時(shí)調(diào)整資源調(diào)配模式、化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。

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