韓宏

(河南工業(yè)職業(yè)技術學院，河南南陽473000)

一、信用證業(yè)務概述

根據國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，信用證(Letter of credit，簡寫為L/C)是指由銀行(開證行)依據客戶(申請人)的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定的單據:(向第三者(受益人)或其指定的人進行付款，或承兌和(或)支付受益人開立的匯票。(授權另一銀行進行該項付款，或承兌支付匯票。(授權另一銀行支付，或者承兌并支付匯票，或者授權另一家銀行憑符合信用證規(guī)定的單據進行議付。信用證的當事人包括:開證申請人、開證銀行、通知銀行、受益人(出口人或實際供貨人)議付銀行和付款行。

在國際貿易中，不同形式的信用證滿足不同的貿易和支付需求。根據使用標準和目的，信用證又分為不同種類，雖然不同類型信用證的收付程序在具體細節(jié)上有所不同，但其基本環(huán)節(jié)并無二致。下面以業(yè)務中使用較多的即期議付信用證為例加以說明。

圖1 即期議付信用證收付程序

二、出口貿易信用證業(yè)務存在的風險

(一)來自進口商的風險

1.進口商資信不佳，假冒或偽造印簽(簽字)，進口商寄出假冒信用證或偽造開證行有關人員的印簽(簽字)，企圖以假亂真欺騙出口商盲目發(fā)貨，最終達到騙取出口貨物的目的。

2.買賣雙方在合同中規(guī)定采用信用證方式進行結算，由于市場變化、外匯管制等原因，進口商借故不開信用證或者延遲開證，導致出口商不知道什么時候辦理備貨和安排裝運而延遲交貨，從而造成出口商不能按時交貨帶來的收匯風險。

3.進口商不嚴格按照合同開立信用證。如進口商在信用證中增添了一些對出口商不利的附加條款，如提高保險級別、金額、變更目的港、更換包裝，以達到變更合同的目的。雖然在沒有實質性影響交易繼續(xù)進行的前提下，為了促成交易順利進行，出口商對此不再追究，但確實給出口商帶來了許多麻煩。

4.進口商利用遠期信用證進行詐騙。一種情況是“產品返銷”騙局，要求出口商向進口商國內的關聯企業(yè)購買原材料，加工后返銷本國。出口商憑此信用證作抵押，向銀行作貿易融資，一旦出口商將款項匯入進口商國內關聯企業(yè)后，進口商即將其轉移到他國，導致出口商錢貨兩空;另一種情況是利用“對開信用證”進行詐騙，在來料加工業(yè)務中，進口商開立遠期信用證，出口商開立即期信用證，等出口商將貨款支付完，進口商已銷聲匿跡，加工的產品無路可銷，只能由出口商自己承擔損失。

(二)來自開證行的信用風險

信用證是一種銀行信用，銀行負第一付款責任。如果開證行信譽不佳或開證行開證后停業(yè)、倒閉或破產，就無法履行其付款責任。此時，出口商只能憑借買賣合同要求進口商付款，出口商需要承擔商業(yè)信用風險。

(三)信用證軟條款風險

在國際貿易信用證結算方式下，出口商在結算過程中面臨的最大風險是軟條款信用證(Soft Clause L/C)。所謂“軟條款”或“陷阱條款”，是指在開立信用證時，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款賦予開證人或開證行單方面的主動權，從而使信用證隨時因開證行或開證申請人單方面的行為而解除，以達到騙取財物的目的。具體表現在以下幾個方面:

1.暫不生效條款

信用證中常有這樣的表述:本信用證暫不生效，待某條件成熟時信用證才能生效。例如，信用證需要開證行通知后才生效、貨樣得到進口商確認后、商檢后待開證行另行通知方可生效;進口商領到進口許可證后可生效。這些都是典型的信用證軟條款表述，把不可撤銷信用證變成可撤銷信用證。

2.貿易術語風險

貿易雙方選擇FOB貿易術語時，進口商在合同中不規(guī)定具體的派船時間，致使出口商遲遲不能按期交貨，被迫違約。貿易雙方選擇CFR和CIF貿易術語時，合同規(guī)定船運公司、船名、起運港、裝運期、目的港須得到開證申請人同意，使得出口商處于被動地位，履約過程難以順利完成，導致議付貨款的主動權由進口商掌控。

3.商檢風險

信用證規(guī)定貨物品質須經開證申請人檢驗，或者須開具貨物相關品質檢驗證書，或者是貨物到達目的港后，經開證申請人復驗合格才能付款。這類條款使得出口商受到極大牽制，如果進口商指定的檢驗機構或檢驗人員借故不簽發(fā)檢驗證書，出口商貿然發(fā)貨，銀行就會因為單證不符拒絕付款。如果出口商不發(fā)貨，就會被進口商以延期交貨為由追究違約責任。

4.故意設置陷阱

進口商往往利用信用證“嚴格一致”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設置一些陷阱。如規(guī)定不明確，有字誤以及條款內容相互矛盾的信用證。特別是信用證上存在的字誤，如受益人名稱、地址、船名、信用證有效期限等打錯字，將直接影響單據與信用證保持一致，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯運提單卻又禁止轉船，或者要求保險的種類相互重疊等相互矛盾的條款。

(四)來自進口國政治或經濟變化風險

在當今復雜的國際貿易環(huán)境下，各國外貿政策的變化會對貿易活動產生很大的影響。在使用信用證方式進行結算時，如果出口商按照信用證的要求提交了單據，開證行也有確定的付款承諾，但如果進口商所在國發(fā)生政變、法律變革、沒收與征用、經濟危機等，開證行就不能按期付款，從而給出口商造成損失。

三、出口貿易中信用證風險防范對策

(一)慎重選擇貿易伙伴

在尋找貿易伙伴和貿易機會時，應盡可能通過正式途徑來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，出口商應該對進口商進行深入的資信調查，資信不僅包括進口商的信譽，還包括對開證行和議付行的信用調查。以便心中有數，作出正確的選擇。

(二)簽訂合同要嚴謹

信用證是以商業(yè)合同為背景而開立的，所以對合同中的關鍵條款應盡可能制定得詳細、明確，大致包括:開證日期(以開到日期為準);信用證的有效期(裝船后15天在出口地到期);規(guī)定開證行、保兌行(在一定條件下);指定信用證的種類(不可撤銷、即期、可轉讓等);各類單據名稱與份數;允許分批轉運(不應限定每批裝運間隔期間，如每批間隔30天);規(guī)定出口商有權依照合同修改信用證條款，若進口商不按其要求修改，出口商有權提出損害賠償。同時應避免條款過于繁瑣，不給進口商以可乘之機。

(三)認真嚴格審核信用證防范“軟條款”

出口商在收到進口商開出的信用證后，應該及時、認真地進行核對，審查范圍及內容主要有兩個方面:首先，核對信用證的內容與買賣合同是否一致，發(fā)現有出入的內容及無法執(zhí)行的條款必須迅速要求進口商改證，而且只有收到開證行的改證通知書后方能裝運貨物，萬不可輕信客戶的允諾。其次，審查信用證的可靠性，如信用證的真?zhèn)巍㈤_證行的信用、信用證的種類、信用證的生效等。對開證行的名稱、地址和資信情況進行比較分析，發(fā)現疑點，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性。如果發(fā)現有條款不確定，字誤以及條款內容相互矛盾的信用證，應盡早通知并修改。因為銀行決定是否議付的依據是“單證相符，單單一致”，而不依據合同。及時、有效的改證，刪除軟條款，確保安全收匯。

(四)努力提高外貿業(yè)務人員素質

外貿從業(yè)人員的專業(yè)技能水平高低是影響出口企業(yè)風險防范的重要因素。隨著國際貿易競爭的日趨激烈，要求外貿從業(yè)人員的貿易知識不斷更新和更加全面。從業(yè)人員面對復雜多變的市場應不斷汲取新知識和增強貿易實操技能，并且要熟練掌握國際貿易法規(guī)及慣例，學以致用，提高信用證業(yè)務操作過程中的風險防范意識，做到防患于未然。

總之，信用證解決了進出口商之間互不信任的矛盾，給貿易帶來的便利不容置疑，同時也存在著一定的風險。在出口貿易信用證業(yè)務操作過程中需要時刻提高警惕，仔細甄別并積極采取措施，確保安全收匯。

［1］劉麗杰.出口貿易中信用證風險及防范探討［J］.現代商貿工業(yè)，2012(7).